时间:2020-05-03 作者:冀恰华 杨永春 (作者单位:中国工商银行阳泉市分行)
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摘要:
资产负债管理理论是现代商业银行经营管理的主要理论依据。其核心思想是将银行资产与负债两个方面加以对照,根据经营环境的变化、协调两者在总量、期限、利率等方面的结合、优化资产与负债之间的总量结构、期限结构、利率结构,在保证安全性和流动性的前提下,实现盈利的最大化。按照这一理论对银行的资产负债进行管理时,需要考虑时间因素,应该坚持动态管理的观点。因为,在任何一段时间内,各项资产负债所处的状态是不同的,并且各种形态的资产负债是不断运动变化的。所以应强调对资产负债动态运动过程中的形成阶段、存在阶段、了结阶段等各个流转环节实行完整的动态过程管理。这种动态过程管理既包括对处于形成阶段的资产负债形成量的事前组织协调搭配管理,又包括对处于存在阶段的资产负债存量的事后者考核调整管理,还包括对处于了结阶段的资产负债了结时的监督检查,回收,清偿等方面的管理。通过这种动态过程管理,可以防止资产负债动态运动过程中某些环节的脱节与中断,确保资产负债的正常运转,实现流动、安全、盈利的目的。
一、资产负债形成...
资产负债管理理论是现代商业银行经营管理的主要理论依据。其核心思想是将银行资产与负债两个方面加以对照,根据经营环境的变化、协调两者在总量、期限、利率等方面的结合、优化资产与负债之间的总量结构、期限结构、利率结构,在保证安全性和流动性的前提下,实现盈利的最大化。按照这一理论对银行的资产负债进行管理时,需要考虑时间因素,应该坚持动态管理的观点。因为,在任何一段时间内,各项资产负债所处的状态是不同的,并且各种形态的资产负债是不断运动变化的。所以应强调对资产负债动态运动过程中的形成阶段、存在阶段、了结阶段等各个流转环节实行完整的动态过程管理。这种动态过程管理既包括对处于形成阶段的资产负债形成量的事前组织协调搭配管理,又包括对处于存在阶段的资产负债存量的事后者考核调整管理,还包括对处于了结阶段的资产负债了结时的监督检查,回收,清偿等方面的管理。通过这种动态过程管理,可以防止资产负债动态运动过程中某些环节的脱节与中断,确保资产负债的正常运转,实现流动、安全、盈利的目的。
一、资产负债形成量管理
资产负债形成量是指本期正在形成的资产负债额,对正在形成的资产,银行拥有较大的自主权,可以自主选择确定贷款和证券投资的投向、金额和期限;对正在形成的负债,银行也有一定的主动权,既可以通过发行债券及可转让存单自主安排负债的期限和规模,又可以通过存款种类及利率档次多样化积极组织存款,所以银行对一段时间内正在形成的资产与负债应该实行双向协调搭配管理,既可以让资产去适应负债,也可以让负债去适应资产增长的需要。通过各种双向协调与科学搭配,使二者实现总量平衡、结构对称。
在对资产负债形成量的管理中,应根据该时期内资金来源与运用状况决定管理的重点。当资金来源扣除必要的准备以外,能够充分满足资金运用需要时,银行应加强对资金运用的重点管理。首先,应根据正在形成各类负债的特点及流动性要求,正确选择资金运用去向,合理确定资产的投向结构。其次,应根据正在形成的各项负债的流动性要求及法定准备金规定,合理分配资金的运用,科学搭配资产的组成,使各项资产的到期日及利率分别与正在形成的各项负债的到期日及利率对应平衡。当资金来源扣除各项准备以外,无法满足资金运用需要时,银行应加强对资金来源的重点管理。为此,银行应首先预测资金运用的合理需求量,并结合正在形成的资金供给量的运用情况,准确测定供求缺口的大小。其次,应深入分析缺口中各项资金需求的合理程度,金额大小,期限长短,收益水平,并结合银行筹资能力及筹资成本,自主决定对供求缺口的满足程度。第三,在以上工作的基础上,通过存款种类与利率档次多样化,积极组织存款,满足缺口所需资金的客观需要。第四,对组织存款仍不能满足的缺口部分则应通过主动对外负债的方式予以满足,即通过对本行发行的金融债券及可转让存单的金额,期限及利率的自主安排,使资金来源适应资金运用的金额及期限要求。
二、资产负债存量管理
存量是指某一时期末仍未到期或虽已到期但尚未收回或清偿的资产负债余额。对于这种业已存在但尚未了结的资产负债存量,银行显然应加强对它们的存在形态结构,期限结构,利率结构的事后考核调整管理。而在这种事后调整过程中,由于对资产存量银行拥有较大的自主权,可以随时出售其持有的证券资产,可以及时收回其发放的短期贷款,在借款人违反借款合同时,也可以依法收回中长期贷款,因此可以通过对所收回的资金的重新贷款和投资来调整资产结构。而对负债存量,银行缺乏自主权,存款或其它负债存量的主动权由人掌握,银行很难自行重新调整。所以资产负债存量结构调整管理,应在考核分析资产存量与负债存量之间是否存在着总量不平衡,结构不对称的矛盾的基础上,将调整的重点放在对资产结构的调整方面,通过主动调整不合理资产存量的存在形态结构,期限结构,利率结构,让资产去适应负债存量,使二者重新实现总量平衡,结构对称。为此,银行需要加强以下几个方面的考核管理工作。
(一)资产负债存量存在形态结构考核管理。信贷资产存量存在形态结构优劣一般是通过计算期末信贷资产存量中正常贷款和不良贷款的比例构成来考核的。而本期末信贷资产存量中的正常贷款和不良贷款均有两个来源。第一个来源是上期末存量转入本期后除了本期收回的了结量以外所剩余的结存量中的正常贷款和不良贷款。第二个来源是本期形成量中扣除在本期内收回的了结量以外所剩余的结存量中的正常贷款和不良贷款。
正是因为本期末信贷资产存量中的不良贷款和正常贷款均有以上两个来源,并且上期转入本期至本期末已逾期的所有不良贷款中有一些贷款可能在上期以及以往各期业已逾期,但到本期末仍未收回,因此他们的逾期时间要比本期形成至本期末已逾期的不良贷款的逾期时间更长,风险更大。所以贷款存在形态结构考核不仅应以金额方面计算正常贷款和不良贷款本期末信贷资产存量中的比例构成,更应综合考核这两个来源的不良贷款的金额和逾期时间问题。对平均逾期时间较长,风险较大的贷款,银行应加大回收管理工作力度,对有抵押的不良贷款应通过对抵押物的处理收回拖欠的贷款,对有担保的不良贷款应加强对担保人的催收工作,对信用贷款则应用法律手段积极做好回收工作,努力搞活存量,增加流量。此外,应在搞活存量,增加流量的基础上,重新优化信贷资金的投向结构,期限结构,促使信贷资金实现良性循环。
(二)资产负债存量期限结构考核管理。存量期限结构考核主要是为了了解资产存量的期限结构与负债存量的期限结构之间的对称协调状况。资产存量的期限结构由短期贷款和投资资产及中长期贷款和投资资产在资产存量中的构成比例所决定。负债存量的期限结构由可用于短期资产的负债及可用于中长期资产的负债在负债存量中的比例构成反映出来。而可用于短期贷款和投资的负债包括扣除了存款准备金及稳定余额以外的活期存款和扣除了短期存款准备金以外的短期负债两部分;可用于中长期贷款和投资的负债包括扣除了中长期存款准备金以外的中长期负债和活期存款稳定余额两部分。一般来讲,短期资产占用率应近似地等于可用于中短期资产的负债率,同时,中长期资产占用率应近似地等于可用于中长期资产的负债率。这样能使资产存量的期限结构与负债存量的期限结构之间保持着对称协调关系。如果中长期负债短期占用会影响银行的盈利性,因此应通过出售部分短期证券资产或收回部分短期贷款并将所收回的资金用于中长期贷款和投资的办法来调整资产存量的期限结构,解决中长期负债短期占用的矛盾;如果短期负债中长期占用则会危及流动性,则应通过压缩中长期贷款或出售中长期证券资产的办法来调整资产存量的期限结构,解决短期负债中长期占用的矛盾。
三、资产负债了结量管理
资产负债本期了结量是指本期及以往各期形成的并于本期到期或业已逾期应由和正由银行收回或清偿的资产负债额。能否及时清偿到期负债是一个关系着能否避免银行信用危机的重大问题,而且保证到期负债的及时清偿,就必须抓紧到期资产的回收管理工作,用资产的安全回收保证负债的流动性。
如果到期资产回收率较低,可能危及到到期负债的如期支付,银行应深入分析到期资产被企业拖欠造成逾期或呆滞的具体原因,采用经济措施,法律手段积极收回到期及逾期资产,通过提高到期资产回收率来提高到期负债清偿率。在到期资产被严重拖欠,呆帐损失较大,回收率难以提高的情况下,银行需要动用其所提取的风险准备金、自有资金予以弥补。不得已也可以采取向金融市场借款,向上级行求助等办法来避免由于资产无法收回,负债难以清偿而可能造成的银行信用危机。
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