摘要:
江西省于都县为加强行政、事业单位预算外资金管理,从1987年开始对行政事业单位的预算外资金实行专户储存,1991年建立了专门机构,健全了管理制度,进一步完善了收支两条线管理。截至去年12月止,纳入专储的金额1030万元,实施专储的行政、事业单位41个,专储率达100%;累计融通资金70万元,收回57万元,回收率81%。我们的做法是:
一、清理整顿帐号,统一开设收支专户。我们针对行政、事业单位普遍存在开多头户,不便于加强预算外资金管理的问题,会同银行对有关单位的帐号及资金结存情况进行了摸底清理,并限定单位只开设三个帐号,(特殊情况需批准)。一是财政预算内拨款帐号;二是预算外资金收入专户,反映专储单位的收入情况,除按规定时间转入财政代管资金专户外,只进不出;三是预算外资金支出专户,反映款项支用情况,除财政按单位的申请拨款计划分月拨入的款项外,只出不进。我们还帮助专储单位统一设立收支专户,既方便了专储单位,又减少了银行的工作量,加快了实施收支两条线管理的进程。
二、预算内、外资金实行分帐核算。预算内和预算外资金是两种不同性质的资金,其来源渠道、开支范围、管理办法都有不同。为此,要全面、系统、准确地反映预...
江西省于都县为加强行政、事业单位预算外资金管理,从1987年开始对行政事业单位的预算外资金实行专户储存,1991年建立了专门机构,健全了管理制度,进一步完善了收支两条线管理。截至去年12月止,纳入专储的金额1030万元,实施专储的行政、事业单位41个,专储率达100%;累计融通资金70万元,收回57万元,回收率81%。我们的做法是:
一、清理整顿帐号,统一开设收支专户。我们针对行政、事业单位普遍存在开多头户,不便于加强预算外资金管理的问题,会同银行对有关单位的帐号及资金结存情况进行了摸底清理,并限定单位只开设三个帐号,(特殊情况需批准)。一是财政预算内拨款帐号;二是预算外资金收入专户,反映专储单位的收入情况,除按规定时间转入财政代管资金专户外,只进不出;三是预算外资金支出专户,反映款项支用情况,除财政按单位的申请拨款计划分月拨入的款项外,只出不进。我们还帮助专储单位统一设立收支专户,既方便了专储单位,又减少了银行的工作量,加快了实施收支两条线管理的进程。
二、预算内、外资金实行分帐核算。预算内和预算外资金是两种不同性质的资金,其来源渠道、开支范围、管理办法都有不同。为此,要全面、系统、准确地反映预算外资金收入、运用、结存情况就必须和预算内的拨款分帐核算。我们要求各单位原来已分开核算的要进一步完善和健全,没有分开核算的要坚决分开。
三、预算外资金报表做到经常化、制度化、规范化。为使预算外资金报表做到经常化、制度化、规范化,我们根据本县实际情况,设计了预算外资金收支月报表,下发了《关于报送预算外资金报表有关事项的通知》,要求由年报改为月报,季报要写编报说明,年初必须编报年度预算外资金收支计划。同时还开展了预算外资金报表评比竞赛活动,达到了鼓励先进,促进落后的目的。
四、预算外资金管理做到“九个结合”。为建立预算外资金管理的约束机制,我们在预算外资金管理上做到“九个结合”:与预算内拨款相结合;与专控物资审批相结合;与增拨预算内经费相结合;与财会人员职称评定晋升相结合;与税收财务物价大检查相结合;与会计证的颁发、年审相结合;与治理“三乱”相结合;与会计达标升级相结合;与拨出资金跟踪问效相结合。
五、积极做好融资工作,支持企业发展生产。我们本着“突出短、小、快”的原则,充分利用专户储存的预算外间歇资金,积极做好融资工作,缓解企业资金周转困难。于都钨矿是我县的支柱企业,年销售收入超千万。去年由于国家限制钨砂出口,一度造成产品压库,资金周转困难。我们知道这些情况后,先后给这个矿融资40万元。年终该矿领导得知县财政平衡有困难,主动提出超缴承包利润5万元。
六、完善票证管理,杜绝坐支收入。行政、事业单位预算外资金实行专储后,资金使用直接在财政的监督之下,单位用钱受到一定的约束,有些单位就钻票证管理比较混乱的空子,把钱存到储蓄所,逃避财政监督。针对这种情况,我们从完善票证管理入手,杜绝公款私存、坐支收入。首先,清理原领出发票,已用完的发票存根需交回财政审查,对未使用的进行重新登记。其次,健全发票领用制度,采取以旧换新办法,旧的不交,新的不领。单位对用完的发票需填财政印制的报单,报单内容有:发票号码、收款总额、发票使用单位、收费许可证号、财政核实签章等。使用单位一次领用的发票不得超过一个季度的用量。