近几年来,铜陵市大胆探索,积极开展财政国库管理制度改革试点,初步建立起一种全新的预算管理机制,有力地规范了预算执行,强化了财政监督,增强了资金调控能力,提高了财政资金的使用效率,为全面实施财政国库管理制度改革奠定了良好的基础。
一、精心设计改革方案
铜陵市在实施财政国库管理制度改革试点过程中,把制度建设放在首位。精心设计改革方案,反复研究论证,制定了《铜陵市财政国库管理制度改革试点方案》及其实施细则,明确提出建立以国库单一账户为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理运行机制,并详细地规定了国库单一账户体系由财政部门在人民银行开设单一国库存款账户,在商业银行开设财政工资统发专户、财政支付总户,特设支出专户及财政部门为预算单位在商业银行开设基本结算账户组成,规定了各类账户的功能作用;规定了财政收入收缴程序及财政资金支出拨付程序。同时,还出台了《铜陵市财政国库支付执行、机构职责规范及业务流程》、《铜陵市财政专项资金国库直付管理办法》等一系列配套办法措施,为财政国库管理制度改革试点提供制度性保证。
二、重点实施行政机关人员工资财政统一支付
今年以来,铜陵市把实行统一发放工资作为财政国库管理制度改革试点的一项重点工作来抓。3月份,市政府下发了《关于印发铜陵市行政单位财政统一发放工资暂行办法的通知》,并成立财政工资统发领导小组,具体由市财政局牵头,市人事局、市编办等部门配合,从5月1日起将市级行政机关以及参照、依照公务员制度管理的事业单位(包括九年制义务教育机构)的在职人员和离退休人员5000多人的工资纳入财政统发范围。在实施过程中,市编制部门审核人员编制,人事局审定工资发放标准,财政部门核定经费来源,通过招标确定了工资代发商业银行,财政部门在银行开设财政工资统发专户。并对各部门、各单位的编制、人员、工资和津补贴项目进行了一次全面清理,核减了无编制或在编不在岗人员120多人。对各单位自行出台名目繁多的各种津、补贴项目进行清理,净化了工资统发项目,规范了津补贴项目标准。增强了财政预算对人员编制及经费供给的约束力,确保了行政事业单位工资的按时足额发放。
三、慎重选择政府采购资金、基本建设资金实施财政集中支付
自1998年以来,铜陵市累计完成政府采购资金9000多万元,节约支出上千万元,节支率在10%以上。基本建设资金财政财务管理职能自1995年收回财政部门管理后,已逐步走上了一条“项目有计划、年度有预算、拨款按进度、预决算有审查”规范化管理的路子。过去这两项资金分别在商业银行开设“政府采购专户”、“基本建设资金专户”,根据财政收入进度和预算执行进度分批将年初预算资金拨入这两个专户,再根据采购项目实施情况、基建工程进度拨付资金。这两项资金管理基础较好。本着“稳扎稳打、务求必胜”的原则,我们慎重选择了这两项资金改革支付方式,实施国库集中支付试点。将原开设的两个资金专户清理归并,资金统一纳入“财政支付总户”。政府采购中心、基建科只管事不管钱,专司政府采购计划的商品采购、基建工程跟踪管理职责。预算科按照政府采购合同及付款程序、按基建工程经审核签证的工程进度将采购资金、基建资金直接拨付给政府采购品供应商和工程建筑商。这两项资金由分散支付管理平稳地过渡为财政国库直付管理,取得了较好的效果。
四、改革部分财政业务专项资金收付方式,实施国库集中支付
近年来,铜陵市按照调整财政职能,建立公共财政思路,进行了一系列财政支出改革,除对纳入政府采购范围的商品实施政府采购外,还实施了对行政事业单位公务用车统一保险、定点加油、定点维修的管理;对政府机关上下班交通车实行对社会公开招标,实行租用制改革;对会议费、接待费的管理进行规范,实行定点办会,定点接待,统一标准,食宿货币化改革;对大宗印刷材料实行定点印刷;对市政公共设施的管护,不再设新机构,通过向社会招标选择管护单位或人员,实行委托管理。这些改革对加强财政支出管理,节约支出起到了积极的作用。从今年开始,铜陵市进一步改革这些专项资金的支付方式,实行财政直付制,有力地推进了财政支出管理改革进程。
五、试行部门预算,规范预算编制管理制度,为财政国库管理制度改革试点铺垫基础
今年,铜陵市重点抓了市教委、农委、市公安局、民政局四部门2001年部门预算的编制工作,报人大批准执行。以部门为依托,以零基预算、综合预算、项目滚动预算为编制方法,以“大收入、大支出、全口径”为编制原则,对公用经费按照1998--2000年三年公用经费“节”级项目实际支出情况统计,剔除不合理因素,重新确定定额标准;对个人经费按照市级财政供养人员工资数据库明细资料核定;对各种专项支出,分类排队,将预算编制到具体项目,为全面实施部门预算改革积累了经验。
六、清理银行账户,为实施财政国库管理制度改革试点创造有利条件
为加强预算管理,强化财政资金管理,推进国库管理制度改革试点工作,铜陵市集中力量开展对财政部门内部及各行政事业单位银行账户的清理整顿,进一步摸清预算单位家底,规范行政事业单位账户管理,归并财政局内部各科室各专项资金统一账户管理,为全面推行财政国库管理制度改革奠定基础。