摘要:
目前,对工程项目资金核算的基本做法是:1、资金来源中,属预算内的作拨入经费,其他来源按拨入单位记“暂存款—××部门”。这种做法只能反映某部门总拨入数,不能反映某项目总来源数。2、预付工程款按承建单位记“暂付款—××工程队”。当一个工程由多个工程队承建,一个工程队又同时承建多个项目时,不能反映每个项目分别暂付多少工程款。3、开票付款的,有的列“专项支出”,有的列“结转自筹基建”,有的冲“暂存款”,不能反映每个项目已列支数。
为更准确、及时、全面地了解各类工程项目资金拨入、付出、结欠情况,笔者认为,应细化工程项目类资金核算,具体做法是:1、按工程项目归集资金来源。对各类工程款按来源渠道在工程项目下设立二级明细,预算内拨入的记“拨入经费—××项目”,其他部门拨入的记“暂存款—××项目—××部门”,既可反映某工程总收入,又能明细反映各部门拨入数。2、按工程项目设置暂付款明细。对各次预付款按施工单位在工程项目下设二级明细,记“暂付款—××项目—××工程队”,可以明细核算同一工程项目下预付各承建单位多少工程款。3、按工程项目核算“结转自筹基建”和“专项支出”科目。在“结转自筹基建”和“专项支出”科目下,设工...
目前,对工程项目资金核算的基本做法是:1、资金来源中,属预算内的作拨入经费,其他来源按拨入单位记“暂存款—××部门”。这种做法只能反映某部门总拨入数,不能反映某项目总来源数。2、预付工程款按承建单位记“暂付款—××工程队”。当一个工程由多个工程队承建,一个工程队又同时承建多个项目时,不能反映每个项目分别暂付多少工程款。3、开票付款的,有的列“专项支出”,有的列“结转自筹基建”,有的冲“暂存款”,不能反映每个项目已列支数。
为更准确、及时、全面地了解各类工程项目资金拨入、付出、结欠情况,笔者认为,应细化工程项目类资金核算,具体做法是:1、按工程项目归集资金来源。对各类工程款按来源渠道在工程项目下设立二级明细,预算内拨入的记“拨入经费—××项目”,其他部门拨入的记“暂存款—××项目—××部门”,既可反映某工程总收入,又能明细反映各部门拨入数。2、按工程项目设置暂付款明细。对各次预付款按施工单位在工程项目下设二级明细,记“暂付款—××项目—××工程队”,可以明细核算同一工程项目下预付各承建单位多少工程款。3、按工程项目核算“结转自筹基建”和“专项支出”科目。在“结转自筹基建”和“专项支出”科目下,设工程项目明细,对各类已开票的工程款,按工程项目归集,并在摘要里注明承建单位,以便于月底登记辅助账。4、建立工程项目收支辅助账页。每月月底,根据工程项目登记总合同金额、拨入金额、暂付金额、列支金额、尚欠金额,做到有总有分,一目了然。
责任编辑 刘黎静