摘要:
随着金融体制不断改革,近年来各大银行都推出了使用方便、灵活快捷的信用卡。由于它们既可以转帐结算,又可以取现,还可以按规定短期透支。基于这些优势,它们的发展速度之快,使用范围之广,拥有客户之多,是其他结算方式所难以比较的。但由于使用地点不固定,使用时间不限制,使用方式不统一,给企业的管理也带来了很大的不便和困难。那么企业如何才能搞好信用卡的管理呢?我认为企业应从以下几方面做好信用卡的管理工作。
一、单独建帐,分开管理。因为信用卡在存在方式和使用上既形似银行存款又形同于随身所带的现金,所以应把信用卡视同一种特殊的货币资金,进行单独建帐,分开管理;在会计科目上可使用“银行存款——信用卡”;其帐户设置和记帐方式跟“银行存款”一样。
二、及时结帐。因为在企业里使用信用卡者大多是外勤人员,而且使用地点多在外地,什么时间,什么方式使用都由使用者根据需要选择。由于他们经常在外,使用情况很难及时反映到企业财务部门,因此使用者必须及时主动地与企业财务部门结帐;企业也应该制定相应的结算制度予以控制,加强管理。
三、及时对帐。一般来说,发卡行每月都有信用卡对帐单寄给企业,企业财务部门应在收...
随着金融体制不断改革,近年来各大银行都推出了使用方便、灵活快捷的信用卡。由于它们既可以转帐结算,又可以取现,还可以按规定短期透支。基于这些优势,它们的发展速度之快,使用范围之广,拥有客户之多,是其他结算方式所难以比较的。但由于使用地点不固定,使用时间不限制,使用方式不统一,给企业的管理也带来了很大的不便和困难。那么企业如何才能搞好信用卡的管理呢?我认为企业应从以下几方面做好信用卡的管理工作。
一、单独建帐,分开管理。因为信用卡在存在方式和使用上既形似银行存款又形同于随身所带的现金,所以应把信用卡视同一种特殊的货币资金,进行单独建帐,分开管理;在会计科目上可使用“银行存款——信用卡”;其帐户设置和记帐方式跟“银行存款”一样。
二、及时结帐。因为在企业里使用信用卡者大多是外勤人员,而且使用地点多在外地,什么时间,什么方式使用都由使用者根据需要选择。由于他们经常在外,使用情况很难及时反映到企业财务部门,因此使用者必须及时主动地与企业财务部门结帐;企业也应该制定相应的结算制度予以控制,加强管理。
三、及时对帐。一般来说,发卡行每月都有信用卡对帐单寄给企业,企业财务部门应在收到对帐单时及时对帐,将已经结帐的卡号和笔数一一勾对,发现没有勾对的即为未结帐的,应将卡号和摘要、金额作备忘登记,并核对这些卡号是否本单位人员所有,如有误,应及时与发卡行取得联系,以便纠正。
四、主动清帐。就是说在上述对帐的基础上,发现没有及时结帐的笔数,企业财务部门应主动根据卡号找到相应的持卡者,通知其及时结帐,以使费用及时入帐和做到企业帐与银行帐相符。
五、手续要清。因为持卡者使用时是直接与银行办理手续的,不通过本单位的财务部门,为防止凭证丢失,责任不明,结帐与否说不清楚,在使用完毕后与企业财务部门结帐时,结帐双方都要做到手续完备,责任明确。财务部门可开具收款收据,也可使用“信用卡凭证交接簿”等。
除了这些,企业还应在平时做好基础工作,如对持卡者进行登记(卡名、卡号、姓名等),便于对帐核对;发现透支及时补足以维护信誉和减少利息支出等。
责任编辑 秦中艮