北京：优化纳税营商环境 激发市场活力

北京市财政局党组成员、副局长 王华伟

近年来，党中央、国务院实施了一系列退、减、免、缓税费支持政策。北京市委市政府认真贯彻党中央、国务院决策部署，在财政收支持续紧平衡态势下，地方权限范围内尽最大努力出台落实措施，税费支持政策可以说年年加力、步步扩围、层层递进。2018年，推出深化增值税改革措施、率先提高个人所得税起征点等，全市减税降费总额近400亿元。2019年，实施更大规模减税降费，确保主要行业税负明显降低，所有行业税负只减不增，全市减税降费总额超1800亿元。2020年，税费政策与财政补贴、减租降息、金融支持等一揽子政策，重点扶持中小微企业、个体工商户及公共交通运输餐饮住宿等与基本民生密切相关的行业渡过难关，全市减税降费总额超2000亿元。2021年，税费政策侧重制度性安排，包括提高增值税小规模纳税人起征点、完善研发费用加计扣除政策等，全市减税降费总额超800亿元。2022年，税费政策强调“阶段性措施和制度性安排相结合”“减税与退税并举”，延续并扩大已有的制度性优惠政策，受益面更广，全市新增退税减税降费超2000亿元。2018—2022年，全市新增退税减税降费规模超7000亿元，实现了“放水养鱼”“水多鱼多”的良性循环，为稳住经济大盘、保住市场主体和就业机会、支持企业恢复性发展发挥了重要作用。主要呈现以下特征：

一是减征力度“空前”，有效稳定市场预期、释放发展潜能。近年来，减税降费规模力度之大前所未有，惠及范围之广前所未有，对减轻市场主体负担、激发市场主体活力发挥了重要作用。

二是减征幅度“顶格”，在地方权限内最大限度减轻企业负担。北京市作为首都，在不折不扣落实国家出台的各项减税降费政策的同时，用足地方权限，毫无保留、千方百计继续拓展企业减负空间。在涉企收费方面，2019年，北京市已实现地方自行设立的涉企收费项目“全面清零”。在此基础上，2021年继续实施各项涉企降费政策，包括：延续停征中小微企业特种设备检验检测费、占道费、污水处理费政策；降低水土保持补偿费、部分项目城市基础设施建设费收费标准，切实帮助企业度过难关。在帮扶小微企业方面，2019年，顶格减征小规模纳税人“六税两费”，并于2022年进一步扩大受益范围，在小规模纳税人基础上，增加了小微企业和个体工商户。2022年国家实施以留抵退税为核心的新的组合式税费支持政策，小微企业是最大的受益群体，在全市惠及的超8万户纳税人中，九成以上都是小微企业。

三是税费结构“优化”，财税政策推动首都产业结构转型升级。减税降费的“红利”正源源不断成为高质量发展的动力，为经济发展注入勃勃生机和强大活力。2020年北京市成功获批中关村国家自主创新示范区技术转让所得税优惠政策试点。试点以来，减免税额超6亿元，有力助推了企业技术成果转化的积极性。同时，财税政策助力北京市高精尖产业加速聚集，打造经济发展新的增长极。2018年，企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。2021年，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%。2022年，科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，激励更多科技型中小企业“挑大梁”，激发其科技创新力和市场竞争力。2022年北京市科技服务业财政收入实现同口径增长21%，对全市财政收入贡献度进一步提升。

（一）加力提效，提高税费政策支持“精度”。一是为鼓励企业加大研发投入，将全行业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%，并作为制度性安排长期实施。精准的“加计扣除”，树立了鼓励创新的导向，将助力科技自立自强，支持北京全球科技创新中心建设。二是提升新一代信息技术发展动能，对集成电路和工业母机相关企业实施增值税加计抵减、研发费用加计扣除政策，持续提升高端制造业发展能级。

（二）稳字当头，确保税费支持政策“稳度”。确保税费政策的连续性和稳定性，支持保经营主体、保居民就业。一是对增值税小规模纳税人继续给予税收优惠，继续实施生产性、生活性服务业增值税加计抵减政策。二是继续实施小型微利企业和个体工商户所得税减免政策，提振市场信心，稳定市场预期，持续激发市场主体的活力。

（三）保障民生，提升税费支持政策“温度”。一是继续实施残疾人就业保障金优惠政策，减轻用人单位的负担，支持小微企业和个体工商户纾困发展。二是支持稳就业，继续实施降低失业保险费率政策，在地方权限范围内顶格落实退役军人和重点群体创业就业税收优惠政策，减轻企业负担、增强企业活力、促进就业稳定。三是大幅提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项个人所得税专项附加扣除标准，3项专项附加与“一老一小”直接相关，将进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，更好保障和改善民生。