作者：北京市财政局党组书记、局长  吴素芳

党的十九届五中全会明确了到2035年基本实现社会主义现代化远景目标，以及“十四五”时期经济社会发展指导思想和原则，提出“要建立现代财税金融体制”的要求，对下一步深化财税改革，更好地发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用指明了方向。当前，随着疫情防控进入常态化，财政也将长期处于紧平衡状态，面对压力和挑战，如何准确把握“十四五”期间财税改革工作重点和方向是摆在我们面前的重大课题。

北京市全面深化财税体制改革

党的十八大以来，北京市按照党的十八届三中全会确立的“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率”的财税改革目标，以政府与市场关系定位为引领，以问题为导向，紧紧锁定预算管理制度改革、税收制度改革、事权和支出责任划分改革这三大核心任务，全面深化财税体制改革，使公共财政释放出更大的政治效益、经济效益、社会效益、文化效益和生态效益。

（一）预算管理制度改革方面。近年来，北京市着力构建由一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险预算组成的“四本预算”体系，以中期财政规划、跨年度预算平衡机制、优化财政支出结构、盘活财政存量资金、加强财政监督管理等“组合拳”提升预算管理水平，实施基金、PPP、政府购买服务、国库现金管理等改革，实现财政传统分配投入方式的深度转型。特别是在成本控制和预算绩效管理方面，2018年以来,北京市在全国率先开展了全成本预算绩效改革，启动了三批试点，完成了25个项目全成本预算绩效分析工作，形成定额标准86项，共涉及2019年市级资金659亿元，占全年市级一般公共预算支出的20%，节约资金60.7亿元，初步摸索出一套行之有效的管理模式。目前正在积极推进行政运行、政府投资、公用事业、政府投资基金、市对区转移支付、集中财务统管等6个重点领域的成本绩效管理改革。

（二）税收制度改革方面。不折不扣贯彻落实中央减税降费政策，全面推开“营改增”试点，实现增值税对货物和服务全覆盖，有效打通了增值税抵扣链条，直接减轻了纳税人负担。大力推进资源税、水资源税、个人所得税改革工作，及时宣传解读政策精神，保障改革顺利实施，有效减轻了企业和个人纳税负担。积极贯彻落实《耕地占用税法》《环境保护税法》，明确北京市耕地占用税适用税额和环保税税额标准，提高征收的严肃性。同时，积极配合中央开展相关税收制度改革研究工作，加强政策跟踪，积极建言献策，推动税收立法进程。

（三）事权与支出责任划分改革方面。按照中央与地方财政事权和支出责任划分改革指导意见及分领域改革方案，加强与财政部对接沟通，认真研究政策精神，通过调整收入划分、加大转移支付力度等措施，推进事权与支出责任的有效匹配。同时，积极探索完善市对区财政管理体制，以责权利效相统一为原则，充分调动市区两个层面的积极性，提高基本公共服务均等化水平，有效保障了各区功能定位城市战略的落实。

深化财税改革工作中需要处理和把握的几个关系

（一）把握好疫情防控与经济社会发展的关系。一方面，疫情防控已进入常态化，财政部门应从“平战结合”角度出发，统筹好各类财政资金，及时解决疫情防控和医疗救治资金需求，有效支持完善公共卫生应急管理体系，最大限度地减少疫情对经济运行和社会发展的影响。另一方面，财政部门按照“积极的财政政策更加积极有为”的要求，加快推进供给侧结构性改革，优化财政支出结构，培育经济发展新动能，增强经济高质量发展内生动力，为消费、投资、进出口等提供有力支撑，为经济社会发展提供有力保障。

（二）把握好政府与市场的关系。十九届五中全会公报提出“充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好发挥政府作用，推动有效市场和有为政府更好结合”。财政部门应在厘清政府和市场边界、依法依规的前提下，重点在发挥在公共服务和市场失灵领域的引导作用，促进经济与财政的良性循环。比如在支持“五新”（新基建、新场景、新消费、新开放、新服务）等新业态新模式中，应更多发挥市场主体作用，财政部门则应从优化技术环境、财税环境、营商环境、法律环境等多方面发力，打造支持新经济新业态发展的环境平台，打通产业链发展的掣肘环节，吸引社会资本共同推进经济社会发展。

（三）把握好改革各方主体间的关系。在推进事权与支出责任划分改革和税收制度改革过程中，涉及上下级政府间的复杂关系，对各方面关系的统筹协调要求很高。比如，北京作为首都，在承担着地方各类事权的基础上，还承担着首都事权，且部分领域的保障标准和范围与全国其他地区不同，市区事权划分具有一定的复杂性和特殊性，调整带来的影响大、涉及面广，需要在加强与中央部门间协调沟通的基础上，更加精细、审慎地推进事权与支出责任划分改革。同时，预算部门也肩负着预算管理改革的重要职责。财政部门应引导预算部门强化预算编制、预算执行主体责任，发挥主动性和积极性，做细做实项目，强化成本控制和绩效的责任意识，提高财政资金配置和使用效益。

有关思考和建议

（一）积极推进事权与支出责任划分改革。按照中央改革工作总体框架和部署，按照先明确央地权责、再分批出台一揽子改革方案的步骤，积极稳妥推进教育、科技、交通运输等各领域改革，切实将“责权利效”捆绑在一起、落实到主体。研究明确中央与地方以及各级地方政府之间的事权范围，理顺政府与市场、政府与社会、政府与企业、不同层级政府间的利益关系，适宜上收的主动上收，适宜下划的坚决下划，适宜共担的合理共担，适宜交给市场的尽快剥离，汇总形成财政事权清单，保障各级政府履行财政事权的资金需求，推动形成财力与事权相匹配的财税体制。

（二）推进构建全面规范透明、标准科学、约束有力的预算管理制度。大力推行“零基预算”理念，打破原有支出固化格局，建立健全有保有压的分配机制。不断完善预算支出标准体系，提高预算编制的科学性和精细化。提升预算管理信息化水平，加快推动财政核心业务一体化系统建设，实现项目全生命周期管理。深化政府购买服务改革，规范政府购买服务预算管理，探索建立重点领域的政府购买公共服务定价标准，增强政府购买公共服务定价的科学性和准确性。健全地方政府性债务管理制度体系，加强债务限额管理，加强项目储备和遴选，提升债券资金投放精准度，保证债券项目质量，推动形成有效投资。坚持将财政监督融入财政运行管理全过程，聚焦中央重大政策落地情况加强监督检查，强化财政预算管理和财会监督，发挥财政源头反腐作用。

（三）调整优化有助于培育经济发展新动能的财政支出结构。根据全会公报提出的“坚持把发展经济着力点放在实体经济上”，应重点围绕“两新一重”建设方向，系统研究梳理各领域资金使用情况，调整优化支出结构，支持基础前沿、关键共性、社会公益和战略高技术等新型基础设施建设方面的研究，以及5G、人工智能、集成电路等新兴产业领域。支持新型城镇化建设，加强城市更新和存量住房改造提升，推进老旧小区改造、市政管网等建设。加强交通、基本公共服务等领域的重大工程建设投资。优化市场化投融资机制，鼓励民营资本参与，为经济注入流动性，培育经济发展新动能。

（四）建立以政府过紧日子为导向的成本控制和预算绩效管理机制。牢固树立过紧日子思想，坚持以收定支、精打细算、开源节流、量力而行，对于每一笔财政投入，都应该从是否属于政府投入范围、应该采取怎样的投入方式，以及投入成本是否最节约等方面进行分析判断，确保“好钢使在刀刃上”。在抓好“六稳”“六保”的基础上，进一步压减非刚性、非重点支出，对于各类结余、沉淀资金要做到应收尽收、重新安排。系统总结北京成本控制和预算绩效管理前期试点经验，在压控成本、绩效考核、资金分配等方面完善制度体系，加快向各个领域拓展应用。同时，对重点支出、重大投资项目加大事前绩效评估力度，严格项目支出绩效目标设置，持续扩大绩效评价范围，加强成本绩效结果应用，及时公开绩效评价结果，有效提高财政资金配置效率和使用效益。

（五）贯彻落实好税收制度改革要求。按照税收法定原则及中央总体部署，积极落实好各项税制改革，做好政策跟踪工作，积极建言献策，配合中央开展税收立法调研及地方配套立法工作，助力加快税收立法进程。严格落实中央出台的各项减税降费政策，切实减轻企业负担。适时调整收费、基金政策，充分发挥税收政策在促进经济结构转型升级中的调节作用，为经济社会发展营造良好的财税环境。

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