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摘要:
财政内部控制机制建设
2018年,财政部党组、内控委提出要持续深入推进财政内控建设,狠抓内控执行。财政部党组书记、部长、内控委主任刘昆同志多次就内控工作作出指示批示,要求内控要“长出牙齿来”,切实推动内控工作从“立规矩”向“见成效”转变。
一、多措并举,推动内控建设由“立规矩”向“见成效”转变
(一)聚焦重点,以审计问题内控审核促进内控机制完善。组织精干力量,对审计报告(初步征求意见稿和正式稿)提出的问题进行内控审核,发现内控执行不到位、内控制度缺失等问题,并从及时修订制度、狠抓制度执行、加强财政监督等方面提出了建议。通过审核:一是对政策制定、预算
管理等财政核心权力的运行有了更深入的了解,对于如何让内控真正“长出牙齿”有了更加清晰的认识。二是发现了一级流程中存在的内控薄弱环节和审计问题发生单位存在的内控问题,并从进一步有效管控自由裁量权等方面提出了强化内控措施的建议。三是审核中同步督促各司局完善内控流程,推动各司局做好审计问题整改。对业务管理和体制机制方面存在的问题,从进一步防范风险、强化内控管理角度提出了改进建议。四是推动业务和内控问题同步整改,进一步强化各相关...
财政内部控制机制建设
2018年,财政部党组、内控委提出要持续深入推进财政内控建设,狠抓内控执行。财政部党组书记、部长、内控委主任刘昆同志多次就内控工作作出指示批示,要求内控要“长出牙齿来”,切实推动内控工作从“立规矩”向“见成效”转变。
一、多措并举,推动内控建设由“立规矩”向“见成效”转变
(一)聚焦重点,以审计问题内控审核促进内控机制完善。组织精干力量,对审计报告(初步征求意见稿和正式稿)提出的问题进行内控审核,发现内控执行不到位、内控制度缺失等问题,并从及时修订制度、狠抓制度执行、加强财政监督等方面提出了建议。通过审核:一是对政策制定、预算
管理等财政核心权力的运行有了更深入的了解,对于如何让内控真正“长出牙齿”有了更加清晰的认识。二是发现了一级流程中存在的内控薄弱环节和审计问题发生单位存在的内控问题,并从进一步有效管控自由裁量权等方面提出了强化内控措施的建议。三是审核中同步督促各司局完善内控流程,推动各司局做好审计问题整改。对业务管理和体制机制方面存在的问题,从进一步防范风险、强化内控管理角度提出了改进建议。四是推动业务和内控问题同步整改,进一步强化各相关业务司局的内控风险意识和责任意识,探索了审计问题内控整改的长效机制,对于防止审计问题屡审屡犯起到了积极作用。
(二)务求实效,推进内控考核评价工作深入开展。立足于建立健全完善有效的财政内控考评机制,制定了《财政部机关内部控制考核评价办法》,从考评指标拟定到考评方案设计、考评方式选择等方面充分发挥各参与主体的主观能动性和考评主体的作用,进一步提升考评成效。同时,会同各牵头单位修改完善了内控考评办法,优化调整考评指标,考评时间调整为上年10月1日至当年9月30日。按照2018年度内控自查评价指标,各单位围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等内控五要素自主开展内控自评。各相关单位在自评中主动报送自评报告及相关资料,敢于正视自身内控工作存在的问题和不足,实事求是,严格评分;各牵头单位根据专项考评指标,结合日常工作掌握的情况,开展专项考评工作,在突出日常考评的基础上,结合业务工作实际组织现场抽评,提高专项考评的针对性;内控办主动调整综合考评重点,将审计问题内控审核有关单位配合情况应用到内控考评中,既推动内控审核工作,又为来年内控审核任务清单完成情况纳入内控考评指标奠定了基础。
(三)深度融合,将内控执行作为内部审计的关注重点。将经济责任审计作为强化对关键少数、关键岗位监督与制衡的重要措施,提出将内控与内审深度融合、形成内部监督合力的明确要求。在对11位专员办主要领导、9位部属单位主要领导进行经济责任审计中,逐步增加内控制度落实情况的审计内容,并着手探索开展对被审计单位内控有效性进行评价,强化被审计单位和主要领导的内控责任意识和风险意识。
二、立足调查研究,有效推动财政内控建设
2018年7月,由中央纪委国家监委驻财政部纪检监察组组长、部党组成员赵惠令牵头组成调研组,对财政内控建设的总体情况进行调研。调研分为三个阶段,首先听取内控办专题汇报,召开内控牵头单位座谈会;其次与预算司等10个主要业务司局及机关服务中心开展一对一面谈;再次开展部外调研,先后赴北京市门头沟区财政局,与北京市财政局及市属三区县财政局座谈,赴上海与财政部驻上海专员办、上海市财政局及上海国家会计学院座谈,赴江苏召开由财政部驻江苏、安徽、湖北专员办及江苏财政厅参加的内控工作座谈会。明确传达财政部党组高度重视推进内控机制建设、坚决遏止业务与廉政风险发生的强烈信号,全面了解
财政内控建设进展,系统总结财政内控工作现阶段主要成效和存在的问题,有效提炼通过强化内控措施防范风险的经验做法,同时调研也指出了影响内控发挥作用的关键问题,研究提出了进一步推动内控工作的建议。11月,在充分调研和广泛讨论的基础上,以推动内控内审深度融合、形成内部监督合力为目标开展了内控内审课题研究。全面总结回顾了内控和内审两项工作取得的成效,了解到内控执行存在短板、发现内控问题线索和督促执行的手段有限、经济责任审计任务重,以及难以衡量各单位管理水平和工作质量等困难。同时,研究探讨内控内审有效融合的路径,提出将审计问题内控审核作为内控重要抓手、在内审和经济责任审计中探索开展内控有效性评价的整体工作思路,从强化内控考评、固化内控审核、做实日常管理等方面提出了具体工作计划,并探讨了内控内审职责定位和处室设置,为下一阶段推动内控建设与内审工作取得实效奠定了基础、明确了思路和方向。
三、广泛开展内控制度和廉政风险点排查,弥补内控制度缺失
将梳理廉政风险点、清理内控机制缺陷作为巡视整改和“以案促改”的重要举措,提出在原有内控制度基础上进一步梳理廉政风险点、健全完善内控机制的工作要求。结合10月份开展的“警示教育月”活动,组织财政部内各单位按照十九大以来党风廉政建设和反腐败工作新要求、对照本单位业务工作新情况新变化,梳理内控制度建设中存在的薄弱环节,特别是集中查找重点岗位和关键环节新的廉政风险和业务风险隐患,从源头上进一步规范财政权力运行,防止利用自由裁量权寻租谋私、搞利益输送。各单位根据梳理情况,提出了需要增补、修订的内控制度内容或条款,并结合审计问题内控审核、内控考评发现的内控制度存在问题,在限期内完成内控制度修订工作。
四、着眼全国一盘棋,深入推进财政系统内控建设
从制度建设、内控执行和内控信息化等方面指导财政系统内控工作开展。通过组织召开内控工作会,实地督导调研、授课、电话沟通等方式,及时传达部党组推进财政内控建设的精神、通报内控工作进展,督促各地财政部门有效加强内控建设。同时,创新方式方法,组建全国财政系统内控工作微信群,搭建系统内交流平台,以简报等方式及时介绍各地好的经验做法,增进各地财政部门内控工作交流。另外,高度重视财政部驻各地专员办内控建设。按照《专员办内部控制办法》等文件要求,进一步规范业务授权、业务开展、成果上报、成果应用及反馈等全流程,督促财政部驻各地专员办进一步厘清工作职责、细化监管要求、有效控制风险,并结合机构改革和转型,做好内控操作规程修订,抓好制度落实。
五、加强宣传引导,营造推动财政内控工作的良好环境
一是采用财政大讲堂、组织培训等多种形式,向财政部
内各单位及时介绍内控建设进展、讲解风险防控措施的设计和实施案例、分析风险事件及风险隐患的危害,帮助部内各单位不断提升内控水平。二是推动人事教育司、机关党委、干部教育中心及各相关业务司将内控作为新录用人员岗前培训、司处级干部任职培训及各专项业务培训中的必选科目,提升干部职工的风险防控意识与内控责任意识。三是督促各单位每年定期组织系统学习、培训和研讨,使每个干部职工都能清楚了解所在岗位的风险点以及易发多发问题等,将内控责任落实到个人。四是通过制发《内控工作简报》宣传财政内控工作的进展和成效,交流内控建设经验做法。五是与中国财经报社、中国财政杂志社和财政监督杂志社等财经媒体开展深度合作,组织专题总结过往成绩、宣传内控工作重点,及时报道财政内控进展,推动财政系统内控工作向纵深发展。
(财政部监督检查局供稿)
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