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摘要:
全国海关税收工作综述
2018年,全国海关坚持稳中求进工作总基调,深化改革、强化监管、优化服务,进出口税收稳步增长,征税规模再上新台阶。同时,全球经济总体延续增长态势,国内经济稳中有进,带动我国外贸进出口达到新的历史高点。全国进出口总值30.51万亿元人民币,较上年同期(下同)增长9.7%(按美元计价增长12.6%),其中出口16.42万亿元,增长7.1%(按美元计价增长9.9%),进口14.09万亿元,增长12.9%(按美元计价增长15.8%),作为海关主要税源的一般贸易进口8.39万亿元,增长14.3%(按美元计价增长17.4%)。在此形势下,全国海关征税19726.7亿元,增长4%,其中关税2847.8亿元,下降5%;进口环节增值税16235.1亿元,增长6.2%,进口环节消费税643.8亿元,下降6.1%,两者合计征税16878.9亿元,增长5.7%,完成调整后的预算安排目标,为中央财政收入增长作出积极贡献。
此外,海关对跨境电商零售征收进口税95.2亿元,征收船舶吨税49.8亿元,对48项商品征收反倾销、反补贴和保障措施关税30亿元,征收进境物品进口税19.2亿元,征收废弃电器电子产品处理基金5.1亿元。
一、海关税收基本情况
2018年国际经济整体保持在较高水平,世界贸易组织修...
全国海关税收工作综述
2018年,全国海关坚持稳中求进工作总基调,深化改革、强化监管、优化服务,进出口税收稳步增长,征税规模再上新台阶。同时,全球经济总体延续增长态势,国内经济稳中有进,带动我国外贸进出口达到新的历史高点。全国进出口总值30.51万亿元人民币,较上年同期(下同)增长9.7%(按美元计价增长12.6%),其中出口16.42万亿元,增长7.1%(按美元计价增长9.9%),进口14.09万亿元,增长12.9%(按美元计价增长15.8%),作为海关主要税源的一般贸易进口8.39万亿元,增长14.3%(按美元计价增长17.4%)。在此形势下,全国海关征税19726.7亿元,增长4%,其中关税2847.8亿元,下降5%;进口环节增值税16235.1亿元,增长6.2%,进口环节消费税643.8亿元,下降6.1%,两者合计征税16878.9亿元,增长5.7%,完成调整后的预算安排目标,为中央财政收入增长作出积极贡献。
此外,海关对跨境电商零售征收进口税95.2亿元,征收船舶吨税49.8亿元,对48项商品征收反倾销、反补贴和保障措施关税30亿元,征收进境物品进口税19.2亿元,征收废弃电器电子产品处理基金5.1亿元。
一、海关税收基本情况
2018年国际经济整体保持在较高水平,世界贸易组织修订后的全球贸易量增长预测为3.9%,虽低于2017年的4.7%,但仍远高于2012—2016年增长水平。国内经济在应对各类风险挑战中保持平稳发展,全年GDP增长6.6%,带动了进口和海关税收的增长,特别是多轮降税政策激发了进口活力,进一步满足了国内消费升级和供给侧结构性改革需要。全年进口累计增速保持在10%以上。营商环境显著改善,贸易便利化程度进一步提高,2018年海关有纳税记录的企业20.2万家,增长4.6%。
(一)国际大宗商品价格升高,为税收增收的主要原因。2018年国际大宗商品市场价格走势分化,但整体运行在较高水平。扣除不可比因素,应税商品进口美元价格指数107.3,因价格上升带动税收增收1419亿元。税收占比近八成的前100项税源商品中,71项商品进口价格增长。其中布伦特原油价格指数和石油气价格一度刷新四年来高位,原油(第1位税源商品)进口价格增长38.8%,石油气(第9位税源商品)进口价格增长21.4%。伦敦期货交易所铜价维持2016年以来高位,铜矿砂进口价格增长19.9%。小汽车(第2位税源商品)进口价格增长9.6%。自动数据处理设备(第7位税源商品)、集成电路(第3位税源商品)进口价格分别增长8.7%和4.9%。但手机等通信设备(第5位税源商品)进口价格下降13.9%,铁矿砂(第4位税源商品)进口价格下降0.6%。
(二)主要税源商品进口数量增长,增加了海关税收。供给侧结构性改革的推进和一系列主动扩大开放政策措施落地,支撑了进口强劲增长,主要税源商品进口数量显著增长。扣除不可比因素,应税商品进口数量指数104.8,因数量增长带动税收增收898亿元。前100项税源商品中,73项商品进口数量增长。其中“煤改气”项目推进,带动石油气进口数量增长26.4%。冶炼产能的扩张和废铜进口政策收紧,带动铜矿砂和精炼铜进口数量分别增长25.2%和15.5%。战略新兴产业的发展,带动集成电路、自动数据处理设备进口数量分别增长17.5%和5.4%。原油进口权进一步放开与石化生产需求回升,带动原油进口数量增长11.7%。消费需求拉动手机等通信设备进口数量增长7.3%。但小汽车进口数量下降13.5%,铁矿砂进口数量下降7.4%。
(三)降税政策红利释放、降税效应显现,进一步扩大了税基。2018年新实施的降税政策减(少)征税款1751亿元,其中8轮降税政策合计减征1713.8亿元,6月1日起停征进口租赁飞机进口环节增值税少征37.2亿元。此外,海关继续执行进口税收优惠政策、自贸协定关税减让措施以及跨境电商税收优惠政策等减(少)征税款1479.5亿元。
(四)消费品是降税政策惠及民生最大的受益类商品。2018年1月1日、5月1日和7月1日,药品、汽车以及日用消费品等进口降税措施接连生效,消费需求旺盛,带动消费品进口增长10.9%,征税3385.6亿元,下降9.5%,减税624.4亿元,占整体降税政策减税的36.4%。降税政策实施后,我国关税总水平由9.8%降至7.5%,增值税税率下调1个百分点,使进口商品税率结构发生变化。关税加权平均税率由
3.3%降至2.8%,进口商品综合平均税率下降1.7个百分点(由21.2%降至19.5%,降幅8%)。低关税商品(0—5%)已占79%,增长15.4%。
(五)汇率升值成为海关税收的减收因素。2018年人民币对美元汇率呈现“先强后弱、双向波动”走势,整体较上年升值。人民币对美元税款计征汇率平均为6.6,同比升值2.8%;折算后税基减少2881亿元,税收减收590亿元。
(六)一般贸易进口征税占比和对增收的贡献率均达到8成。一般贸易进口征税1.55万亿元。制造业是实体经济的主体,相关商品进口征税1.41万亿元,占比超7成。外资企业继续保持进口纳税的主体地位,6.3万家外企纳税8021亿元,税收占比40.7%;民营企业是进口纳税的主力军,13.4万家民企纳税6146亿元;国有企业是进口税收增长的最大来源,5646家国企纳税5560亿元,对税收增收贡献率为88.6%。
(七)对美反制效果明显。自2018年7月6日起,我国分三批对原产于美国的部分进口商品实施加征关税的反制措施。五个月时间,反制商品进口值下降22.4%,征税下降22.5%,减收116亿元。其中第一批和第二批清单商品进口值分别下降60.4%和28.3%,征税下降42%和12.5%。第三批清单商品进口值下降0.8%,征税增长18.5%。受反制时间和加征税率幅度的影响,第一、二批清单反制效果较为明显,第三批清单反制效果有待继续观察。美产主要进口商品中,大豆进口量大幅下降了95.7%,汽车进口量下降41.4%,加征关税车型呈现被日本替代趋势。高粱进口量下降90%以上,扁桃仁、矿物燃料、废金属等进口量下降50%以上,均呈现明显的反制效果。受需求导向和对加征税率幅度(10%)的承受力等因素影响,美产保健品、有机化工原料进口小幅增长8%,部分美国技术优势产品依然保持较高的进口增幅,如大功率柴油发动机、流量阀、涡轮马达分别增长50.6%、48.2%和46.5%。中美贸易增速由上年15.2%放缓至5.7%,其中出口增速由14.5%放缓至8.6%,进口增速由17.3%降为负2.3%。
(八)与“一带一路”沿线国家能源合作成效显著,进口征税快速增长。2018年,“一带一路”倡议提出5周年,我国自沿线国家(地区)进口3.7万亿元,增长20.9%;征税4774亿元,约占税收总额的四分之一,增长15.8%。与沿线国家能源合作提质升级明显。我国自沿线国家(地区)进口原油增长44.7%,征税增长40%,占原油进口总量和征税总额比重均为63%;进口石油气增长47.7%,征税增长21.8%,占石油气进口总量和征税总额比重分别为62.3%和63.4%;进口成品油增长34%,征税增长26%,占成品油进口总量和征税总额比重分别为50%和45%。
二、2018年海关税收工作
2018年是改革开放40周年,也是出入境检验检疫职责和队伍划入海关的第一年,海关监管、检验检疫两大口岸通关作业环节融为一体。在新的历史起点上,全国海关按照中央各项决策部署,上下同心,推动关检业务全面融合。
(一)统一思想,旗帜鲜明讲政治。党中央、国务院高度重视海关工作,习近平总书记多次作出重要指示批示。海关
国家财政工作概况
总署党委牢固树立“四个意识”,坚定“四个自信”,坚决做到“两个维护”,将习近平总书记重要指示批示和党中央重大决策部署作为行动号令,集中一切力量推动落实,确保事事有着落、件件有回音。李克强总理、胡春华副总理等国务院领导同志深入海关现场视察指导,对海关工作提出明确要求,也为海关税收工作指明了方向。
(二)严格执行国家各项进出口税收政策,服务大局稳增长。积极支持扩大进口,推进供给侧结构性改革。全力保障首届国际进口博览会成功举办。认真执行降税政策、进口税收优惠政策、自贸协定关税减让以及贸易救济措施等。不折不扣地执行落实中央应对中美经贸摩擦部署。多份专题研究和监测预警报告得到习近平总书记和其他中央领导同志批示肯定。充分发挥海关贴近企业优势,加强税政调研,526项降税、出口退税等税收调整建议被采纳。务实优化口岸营商环境,2018年我国进、出口整体通关时间分别压缩56%和61%,超额完成年内压缩三分之一的目标。跨境贸易便利化水平显著提高,在世界银行发布的跨境贸易排名由上年的97位跃升至65位,提前3年完成国务院确定目标。
(三)强化监管,防控风险,为国把关有力有效。一是全面推广机检设备智能审图,口岸监管运行指挥中心作用逐步发挥。查获率稳中有升。行邮、快件、边民互市贸易等监管模式不断完善。二是设立税收征管局,按商品分工实施全国海关税收风险集中研判、统一处置、指令直达一线,推进税收风险智能防控能力的提升。三是强化企业信用管理体系与海关监管风险联防联控,先后对1.9万家失信企业实施了联合惩戒。加工贸易监管由控制型向管理型转变,稽核查工作持续加强。全国海关审价、归类纠错和稽查补税230.8亿元,增长4.2%。四是“以打促税”成效显著。开展“国门利剑2018”联合专项行动,继续保持对机械设备、成品油等重点涉税商品走私的打击力度,有效震慑虚假贸易骗退税等违法活动。立案侦办涉税走私犯罪案件1782起,案值451.2亿元,涉嫌偷逃税94.3亿元,分别增长12.9%、25.7%和24.4%。
(四)改革创新取得重点突破。一是顺利完成机构改革,推进关检业务深度融合,实现了申报单证、作业系统、风险研判、指令下达、现场执法“五统一”,通关一体化改革实现新突破。国际贸易“单一窗口”的服务功能进一步拓展,主要申报业务应用率达90%以上,数据交换共享范围不断扩大。二是创新多元化税收担保方式,开展关税保证保险改革试点,推进企业集团财务公司担保、企业增信担保等改革。扩大“企业自报、自缴税款”和“汇总征税”受益范围。企业“自报自缴”占海关税收的32%,汇总征税占15.4%。三是财关库银系统全面联网并实现了税单无纸化,税款电子支付率达到98%以上,税款入库时效明显加快。企业端实现自行打印税单,打通了通关无纸化的“最后一公里”,企业自行打印占税单总量的8成以上。
(五)扎实推进全面从严治党。充分发挥党建的引领作用,压紧压实全面从严治党主体责任,全面提升党的建设质量。注重在税收风险研判、大数据应用等方面培养专家型、复合型人才,建设高素质专业化海关干部队伍。切实强化廉
政警示教育和源头防腐,深化“制度+科技”反腐,规范权力运行。坚持“一案双查”,打造清廉干净担当的准军事化纪律部队。
(海关总署关税司供稿,侯翔执笔)
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