财政内部控制建设

2021年，财政内部控制建设贯彻落实“坚持问题导向、目标导向、结果导向，真刀真枪解决问题，以刀刃向内的自我革命精神持续深化财政内控建设”的总体要求，以服务财政中心工作为目标，以健全完善内控体系为主线，以揭示解决内控突出问题为落脚点，聚焦内控审核、内控考评和内控检查等重点工作，找准抓牢要点难点，持续推动财政内控工作向纵深拓展，在重点领域和关键环节不断取得新突破，充分发挥财政内控在加强权力制衡、防范廉政风险和提升工作成效等方面的重要作用。

一、总结实践经验，谋划财政内控发展新格局

组织召开2021年度财政部内部控制委员会会议，财政部党组书记、部长、内控委员会主任刘昆出席会议并讲话，全面总结财政部自2014年系统性开展财政内控建设以来积累的成功经验和取得的积极成效，深刻分析内控工作中仍存在的问题和不足，指出财政内控建设面临的全新挑战，对进一步做好财政内控工作提出具体要求。

二、强化制度建设，夯实内控管理基础

一是会同相关单位，根据业务、管理和廉政建设方面的新要求、新变化，重点针对巡视、审计等提出的问题，聚焦内控薄弱环节，修订印发《财政部法律风险内部控制办法（2021年版）》等9个专项风险内部控制办法。二是加强组织领导，完善内控操作规程。财政部各单位结合自身工作实际，参照新修订的内控基本制度，做好自身内控制度的评估和更新完善工作，落实好常态化内控制度完善机制。三是不断强化内部审计制度建设，研究起草领导干部经济责任审计工作指南和审计情况通报办法等制度，启动修订领导干部经济责任审计实施办法。

三、做好内控重点工作，巩固提升工作成果

一是深化内控审核。创新审核方法，细化审核方案，对审计等反映的问题采取穿行测试方式进行审核，查找问题产生根源，避免屡审屡犯问题发生；对审核认定的内控问题制发内控审核结论，督促查出问题与落实整改相结合，从内控角度追根溯源，推动审计问题整改。二是开展专项内控检查。在对2020年度审计查出问题开展内控审核的同时，结合审计查出问题，聚焦重点领域和关键环节，对预算业务类9个司局开展专项内控检查，揭示其业务管理中的内控薄弱环节，有针对性地提出强化内部管理的意见建议，做到问题整改与内控机制完善同步推进。三是优化内控考评。全面总结近年来内控考评实践经验，在把成功经验发扬好、传承好的同时，聚焦重点工作和关键风险点，修订完善考评指标，设置自评与他评差异点指标等方式，完善考评方案，突出考评目标导向，推进做实单位自评，强化各单位内控主体意识，真正发挥以评促控、以评促建作用。四是开展领导干部经济责任审计。组织对12家部属单位主要负责人开展经济责任审计，同时，提出进一步推进内控内审融合发展、改进审计方式方法、加强协调配合、明确政策边界等建议，推动解决系统性问题。

四、强化内控体系建设，提升风险管控能力

一是围绕巡视反馈问题，以内控为抓手，明确整改任务，采取切实可行的整改措施，做好巡视整改工作，发挥内控堵塞漏洞、促进管理的作用。二是采取全流程穿行测试和重点抽审相结合方式，组织对2021年中央决算草案编制总体情况及决算编制内部控制制度执行情况等开展内部审计，促进提升决算草案编制质量。三是研究建立审计查出问题内部责任追究机制，对审计查出问题性质严重或造成严重不良后果，以及审计查出问题整改工作存在严重问题的，开展内部问责，进一步强化审计查出问题整改责任落实，推进审计查出问题整改。

五、上下协调联动，推动财政内控建设向纵深发展

结合地方财政内控工作实际，在河北、内蒙古、福建、山东、河南、湖南等地建立内控工作联系点，分别从提升省级财政内控工作实效、强化市县财政内控工作基础、推进财政内控信息化建设等方面开展试点，着力固根基、抓重点、补短板、强弱项，指导地方抓好基本制度贯彻落实，持续完善内控考评，深化内控审核，做实内控检查，强化内控日常管理，总结形成可复制可推广的经验做法。加大内控培训交流力度，持续推动地方财政内控建设向“见成效”转变，有效防范财政业务与廉政风险。

（财政部监督评价局供稿）