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摘要:
全国海关税收工作综述
2019年,国际经济超预期回落,我国经济总体平稳,对外贸易增速趋缓,全年进出口总值31.54万亿元,较上年(下同)增长3.4%(按美元计价下降1%)。其中,进口14.31万亿元,增长1.6%(按美元计价下降2.8%);出口17.23万亿元,增长5%(按美元计价增长0.5%)。面对错综复杂的国内国际形势,海关总署深入推进全国通关一体化改革,坚决落实国家减税降费政策,同时挖掘税收潜力,依法征管,综合治税,全年征税入库18701.4亿元,下降5.2%,超额完成调整后的税收预算目标,为中央财政收入作出积极贡献。其中,关税2889.1亿元,增长1.5%;进口环节税15812.3亿元,下降6.3%。执行降税政策减税3635亿元,如剔除降税影响,海关税收增长13.2%。
一、海关税收基本情况
2019年国内供给侧结构性改革持续推进,特别是规模最大的减税降费政策的实施,为激发市场活力注入新动力。同时,全球经济增速放缓、国际贸易局势紧张、大宗商品价格下跌等因素叠加,掣肘我国经贸发展,也给海关税收带来较大影响。但海关征税结构依然稳定,一般贸易征税占比近八成,仍占主导地位。
(一)降税政策力度空前,减税额占同期税收总额近二成。2019年,新增降税政...
全国海关税收工作综述
2019年,国际经济超预期回落,我国经济总体平稳,对外贸易增速趋缓,全年进出口总值31.54万亿元,较上年(下同)增长3.4%(按美元计价下降1%)。其中,进口14.31万亿元,增长1.6%(按美元计价下降2.8%);出口17.23万亿元,增长5%(按美元计价增长0.5%)。面对错综复杂的国内国际形势,海关总署深入推进全国通关一体化改革,坚决落实国家减税降费政策,同时挖掘税收潜力,依法征管,综合治税,全年征税入库18701.4亿元,下降5.2%,超额完成调整后的税收预算目标,为中央财政收入作出积极贡献。其中,关税2889.1亿元,增长1.5%;进口环节税15812.3亿元,下降6.3%。执行降税政策减税3635亿元,如剔除降税影响,海关税收增长13.2%。
一、海关税收基本情况
2019年国内供给侧结构性改革持续推进,特别是规模最大的减税降费政策的实施,为激发市场活力注入新动力。同时,全球经济增速放缓、国际贸易局势紧张、大宗商品价格下跌等因素叠加,掣肘我国经贸发展,也给海关税收带来较大影响。但海关征税结构依然稳定,一般贸易征税占比近八成,仍占主导地位。
(一)降税政策力度空前,减税额占同期税收总额近二成。2019年,新增降税政策叠加上年降税翘尾影响,进口商品综合税率由19.5%降至16.7%,减税3635亿元,占同期海关税收总额的19.4%。同期,我国实施18个自贸协定和优惠贸易安排税款减让760亿元;海关执行国家对科技创新、重大技术装备等进口税收优惠政策减免税339.3亿元;执行天然气、石脑
油和燃料油等政策性退税320.6亿元;跨境电商税收优惠94.3亿元。上述降税、税收减让、减免以及退税等合计5149.2亿元,同比增长61%,占同期税收总额的27.5%。
(二)反制加征关税抑制自美国进口,影响海关税收。针对美国4批次对我国输美产品加征关税,我国相应实施反制措施,加征关税商品已占全部税号的75%(6410个HS8位税号),加征关税税率累计最高达到60%,有效抑制美产商品进口,美国在我国贸易伙伴中的排名由第二位降至第三位。2019年,美产商品进口8453.8亿元,下降17.1%。其中美产大豆进口增长0.8%,征税下降55.3%(征税28.7亿元。2019年中储粮管理集团有限公司履行政府承诺自美进口大豆<601万吨>免征进口环节增值税,导致增值税下降66.4%,进口增长0.8%,若剔除此影响,进口下降35%);美产汽车进口下降8.3%,征税下降35.7%。
(三)全球经济贸易疲软,压缩海关税基增长空间。受全球贸易形势恶化以及地缘政治的不确定性等影响,2019年全球制造业扩张乏力、主要经济体增速放缓,国内经济运行增速也逐季放缓,第三季度增速为1992年以来的最低值。2019年作为海关主要税源的一般贸易进口8.66万亿元,仅增长3.1%,较上年增速回落11.2个百分点,抑制了海关税收增长。
(四)国际大宗商品价格下行,带来海关税收减收。2019年国际大宗商品市场整体价格震荡下行,大宗商品价格指数CRB为179.1,同比下降9.6%。剔除不可比因素,我国应税进口商品美元价格指数94.5,减收1133.6亿元。主要税源商品中,原油进口价格下降6.4%,减收159亿元;铜矿砂及精矿进口价格下降5%,减收14.5亿元;石油气及其他烃类气进口价格下降2.2%,减收7.7亿元。此外,应税进口数量指数107.3,增收1397.8亿元;人民币对美元计税汇率一度破“7”,平均汇率6.9,贬值4.7%,折算为人民币后增收904亿元,部分抵消了上述因素减收影响。
二、2019年海关税收工作
(一)旗帜鲜明讲政治,落实习近平总书记重要指示批示精神坚决有效。习近平总书记多次对海关工作作出重要批示,海关总署党委把习近平总书记的重要指示批示作为行动号令,积极服务元首外交贡献务实成果,在习近平主席见证下签署40份合作文件。把禁止洋垃圾入境作为生态文明建设标志性举措,2019年立案侦办走私废物案件372起,查证涉案废物76.2万吨。组织开展3轮“蓝天2019”专项行动和2轮全覆盖专项稽查,推动开展“大地女神”第五期国际联合执法行动,洋垃圾走私得到有效遏制,国际社会广泛认可。严厉打击象牙等濒危物种及其制品走私,积极参加“雷电”等国际联合执法行动。2019年立案侦办走私濒危物种案件467起,增长2.2倍。其中侦办象牙及其制品案件170起,查获象牙及其制品9.2吨,分别增长3.5和10倍,破获黄埔“1.17”、南宁“8.28”等特大象牙走私案,中国海关第4次获得克拉克•巴文野生物种执法奖,充分展现中国负责任大国形象。坚持“以打促税”,加大查处力度,立案侦办涉税走私犯罪案件2038起,案值781.6亿元,涉嫌偷逃税176.6亿元。全年共收到习近平总书记重要批办件20件,其中17件已办结。
(二)贯彻中央决策部署,服务国家开放大局。2019年海关深化增值税改革,减征进口环节增值税2687.3亿元,占减税总额的73.9%,减征关税809.7亿元,占减税总额的22.3%。制造业作为国民经济的支柱产业,其进口减税占减税总额的75.3%,成为最大受益者。以“一带一路”沿线国家为重点,深化国际海关合作,参与国际规则制定。由海关牵头的原产地规则、海关程序和贸易便利化、动植物检验检疫等议题按时结束实质性谈判,为完成区域全面经济伙伴关系(RCEP)整体谈判奠定坚实基础。向世界海关组织2022版《协调制度》目录提出修订建议并通过审议商品45组,占全部修订建议的14%,为我国优势产品走出去提供有力支持。积极服务扩大开放,监管并保障第二届进博会成功举办;落实第二届“一带一路”高峰论坛成果,新增与智利、巴基斯坦等国的原产地电子联网;认真执行国家进口税收优惠政策,支持重点产业发展。围绕降低关税总水平,加强税政调研,关注企业诉求,针对关键零部件、民生消费品等提出降税建议1144项,再创历史新高。
(三)积极应对中美贸易摩擦,坚决落实反制措施。对美国三轮5批次的反制实施方案建言献策,准确转换美国对中国加征关税商品清单,及时发布加征措施政策解读,适时调整通关系统,保障反制措施按时、准确实施;建立反制商品监控和风险预警模型,重点防控伪瞒报原产地、低报价格和错误归类等逃避加征的风险;同步开展实地调研,跟踪加征关税对我国出口行业的影响,定期分析和上报反制效果,服务中央决策。发挥海关位于执法一线、贴近企业的优势,积极研究和落实加征关税一般性排除、专项市场化排除等措施,参与排除商品专业审核和税号认定等工作,努力降低贸易摩擦对进出口企业的影响。
(四)加快通关提速增效,不断优化口岸营商环境。认真落实党中央、国务院关于打造市场化、法治化、国际化营商环境部署,充分发挥国务院口岸工作部际联席会议机制作用,大力推进进出口环节提效降费。进口、出口货物整体通关时间较2017年分别压缩62.3%和78.6%,提前两年完成国务院提出的通关时间相比2017年压缩一半的目标任务。以“两步申报”(提货申报和完整申报)改革为牵引再造通关流程,将检验检疫作业全面融入海关通关整体架构,简化企业申报项目,推广应用提前申报,其中企业的提货申报项比改革前减少90%以上,大幅降低通关申报的准备时间和单证成本;大力推进经认证的经营者(AEO)国际互认合作,完成与12个国家AEO互认安排磋商或签署工作,互认国家(地区)累计42个,数量居世界第一位;除安全保密需要外的40种进出口监管证件全部实现联网核查自动比对,85%的证件通过“单一窗口”和各主管部门业务系统实现网上申报、网上办理。根据世界银行营商环境报告,我国跨境贸易出口合规总成本和进口合规总成本两年分别下降42%和65.3%,压缩进出口环节费用取得显著成效;我国跨境贸易便利化全球排名在2018年提升32位的基础上,再次提升9位,升至第56位(TEU进口环节常规费用是评价通关便利化程度和营商环境的关键指标,报告显示,2019年我国进口单证合规费用同比下降37%,进口边境合规费用同比下降26%)。
(五)改革税收征管方式,助力经济社会发展。认真落实
国家财政工作概况61
李克强总理的指示精神,不断提高税收征管便利化水平。2019年全面实现所有旅检口岸和邮件现场行邮税手机移动支付,旅客和收件人纳税更加便捷。设立税收征管局,发挥专家集约优势,按照税则商品分工,统一全国海关税收征管执法,统筹涉税风险防控。汇总征税、自报自缴和海关预裁定等便利纳税措施持续优化完善。开发上线进口汽车零部件、化学物质登录号和商品条码自动辅助申报系统,运用科技手段简化和便利企业申报。为帮助进出口企业缓解融资困难,持续创新多元化的海关税款担保,全面推广关税保证保险,进一步扩大参与的保险公司范围,有效降低企业的通关资金占用和周转成本,受益最大的是中小企业,数量占近八成,保单量占46%,担保金额占18%。推进征管单证无纸化,取消原产地出口签证资质,上线证书企业自助打印功能,原产地企业备案与商务部外贸经营者备案实现两证合一,实现数据“多跑路”、企业“少跑腿”。全年优惠贸易安排项下企业享惠进口9651亿元,税款减让760亿元;申领原产地证书出口1.4万亿元,享惠出口是进口的1.5倍。
(六)全面挖掘税收潜力,持续深化综合治税。针对年内贸易形势和特点变化,制定综合治税9项措施并细化为34项任务清单。开展对进口医疗器械、信息技术产品和药品等重点行业的风险研判,强化转移定价、公式定价等成交或定价方式后续管理专项排查大宗商品滞期费、贸易救济措施执行和进口固废等税收风险。有效发挥稽核查作用,引导企业守法自律、主动披露和自查自报。2019年通过审价补税、纠正归类补税和稽核查追补税272亿元。助力跨境电商等新业态健康发展,让跨境邮包通关更快捷的同时强化监管,2019年非贸易领域征税121亿元。在大兴国际机场建设高水平的自动化、智能化空港海关,试点先期机检,实现对行李物品的监管前置,让入境旅客“无感通关”。
(海关总署关税司供稿,侯翔执笔)
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