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摘要:
(1997年12月16日)
同志们:
在全国深入学习贯彻党的十五大和中央经济工作会议精神,改革开放进入新阶段的形势下,召开这次全国税务工作会议,具有重要意义。这次会议的主要任务是,认真学习贯彻党的十五大和中央经济工作会议精神,总结十四大以来特别是税制改革以来的税收工作,分析现阶段税收工作面临的形势和任务,明确下一阶段税收工作的发展方向和目标,部署1998年税收工作,努力把税收管理提高到一个新水平,为我国改革开放和现代化建设作出新的贡献。
一、五年来的税收工作
五年来,税收工作以党的基本理论和基本路线为指针,认真贯彻落实党的十四大以来的各项重大方针政策,根据建立社会主义市场经济体制的要求,不失时机地推进税制、征管和税务机构三项改革,结合税收工作实际,制定税收工作“九五”计划和2010年远景目标,按照带好队、收好税的工作思路,实施税收工作重心向基层和征管转移,确立“法治、公平、文明、效率”的治税思想,大胆探索建立税收征管新模式和税收工作运行机制,切实加强税务系统精神文明建设和党风廉政建设,使税收工作在改革中得以“巩固、规范、提高”,税收在保证国家财政收入、调节分配和宏观调控方面,发...
(1997年12月16日)
同志们:
在全国深入学习贯彻党的十五大和中央经济工作会议精神,改革开放进入新阶段的形势下,召开这次全国税务工作会议,具有重要意义。这次会议的主要任务是,认真学习贯彻党的十五大和中央经济工作会议精神,总结十四大以来特别是税制改革以来的税收工作,分析现阶段税收工作面临的形势和任务,明确下一阶段税收工作的发展方向和目标,部署1998年税收工作,努力把税收管理提高到一个新水平,为我国改革开放和现代化建设作出新的贡献。
一、五年来的税收工作
五年来,税收工作以党的基本理论和基本路线为指针,认真贯彻落实党的十四大以来的各项重大方针政策,根据建立社会主义市场经济体制的要求,不失时机地推进税制、征管和税务机构三项改革,结合税收工作实际,制定税收工作“九五”计划和2010年远景目标,按照带好队、收好税的工作思路,实施税收工作重心向基层和征管转移,确立“法治、公平、文明、效率”的治税思想,大胆探索建立税收征管新模式和税收工作运行机制,切实加强税务系统精神文明建设和党风廉政建设,使税收工作在改革中得以“巩固、规范、提高”,税收在保证国家财政收入、调节分配和宏观调控方面,发挥了重要作用。
过去的五年,是税收工作极不平凡的五年,是全国近百万税务干部解放思想,不断进取,初步确立基本符合社会主义市场经济体制税制框架的五年;是积极探索,大胆实践,突破旧的税收征管模式,基本确立税收征管新格局的五年;是服从大局,勇挑重担,确保税收三项改革顺利推进和税收收入快速增长的五年;是干部更新观念,管理水平和整体素质不断提高的五年;是税收事业全面发展,取得辉煌成就,工作面貌和税务形象发生深刻变化的五年。这些变化主要表现在以下几个方面:
(一)税务干部的思想观念发生了深刻转变
突出表现在:税收法制观念基本确立,协商办税,随意减免明显减少,依法征税的局面正在形成;全局观念增强,服从服务改革大局,勇于破除税务特权,自觉约束手中权力,主动接受社会监督;竞争观念增强,这种观念不仅体现在税制建设和工作指导方面,而且在干部管理上正在形成能者上,平者让,庸者下,竞争上岗,优胜劣汰的机制;服务观念逐步确立,优化服务内容,提高服务质量,为纳税人服务的认识和实践,从未像现在这样深入人心。这些观念的树立,为税收工作正确贯彻党的路线、方针、政策,完成各项税收任务,打下了坚实的思想基础。
(二)税制改革取得成功,初步确立了适应社会主义市场经济发展要求的税制框架
1994年开始实施的税制改革,标志着我国税收制度发生了一次深刻的革命,从此开始迈入适应社会主义市场经济发展要求的运行轨道。改革使税法进一步统一,税负更趋公平,税收宏观调控作用强化,推进了依法治税,规范了国家与企业的分配关系,促进了国有企业经营机制转换和经济结构的调整、优化,保持了税收政策的连续性和税收收入的持续、快速增长;有利于进一步发挥市场对资源配置的基础性作用和建立统一开放、竞争有序的市场体系,较好地处理了改革、发展与稳定的关系,为建立社会主义市场经济体制和保持国民经济的持续稳定发展,起到了积极而重要的推动作用。
(三)征管改革迈出关键性步伐,一个适应市场经济和现代税制要求的税收征管运行机制正在形成
征管改革从征、管、查“三分离”、“两分离”到初步确立“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的新的征管模式,进一步明确了征纳双方的权利与义务,建立了必要的程序和机制,提高了税收征管的质量和效率。普遍建立申报纳税制度,纳税人自觉申报纳税的意识明显增强;办税服务厅的建立和申报方式的多样化,改善了税收服务,初步建立了正常、规范的征纳关系,分散收税正在向集中征收转变;稽查机构的建立,人员素质的提高,稽查制度、手段和方法的改进完善,对改变税收监控不力、处罚不严,税收流失较多的现象发挥了重要作用;电子计算机开始运用于税收征管,从而对于合理设置机构,调配人员,降低税收成本,提高征管效率,促进良好税收秩序的建立,正在发生着历史性的积极变化。
(四)税务机构改革基本到位,税收管理体制逐步理顺。
按照分税制财政体制的要求,到1994年底,全国各地基本完成了两个税务机构的组建,1996年对国、地税的征管范围进行了必要的调整,进一步理顺了国税、地税的工作关系,中央和地方两个积极性得到了较好发挥。按照现代税收管理的要求,各地税务机关的内部机构设置也进行了探索性改革,一个以征管功能为主的机构设置框架正在逐步形成。今年又进一步规范和完善了地方税务机构的管理体制,加强了对地税工作的领导。
(五)税收收入持续快速增长,增强了国家宏观调控能力。
据统计,1993年至1996年,工商税收累计完成19968亿元,年均增长25.3%,年均增收957亿元。今年1至11月,全国工商税收累计完成6661亿元,同比增长18.1%,增收1022亿元,预计,全年工商税收可实现7500亿元,增收1066亿元,增长16.6%。税收收入连续五年实现近千亿元的增收,是一个历史性的突破。更具重要意义的是,税收收入占国内生产总值的比重持续下滑的状况得到控制和改善,工商税收与GDP的增长弹性系数,在正常情况下已经实现1∶1或略高一点的水平。这两点质的变化,意义十分深远,它表明,党的十五大提出的提高财政收入占国内生产总值比重的目标,已经有了一个良好的开端。
(六)干部队伍整体素质有所提高,税务形象不断改善
坚持依法征税、从严治税取得明显成效,税务干部的政治觉悟不断提高,识大体,顾大局,行风好转,反腐倡廉,涌现出了一大批人民群众满意的公务员和先进单位及个人;税务系统推行公务员制度有了很大的进步,在考试录用、竞争上岗、干部交流等方面有了一些进展;全方位、多层次的各类干部培训和岗位练兵改善了税务干部的知识结构,提高了文化业务水平和专业技能,征管能手和掌握现代征管手段的干部队伍迅速壮大;基层建设得到加强,基层环境发生了较大变化,越来越多的基层税务机关成为传播精神文明的窗口。
五年来,税收工作发生的深刻变化,是党中央、国务院正确领导、英明决策和各级党政机关、有关部门支持配合的结果;是全国税务系统高举邓小平理论伟大旗帜,在工作中认真贯彻党的基本理论和基本路线的结果;是税务系统始终坚决执行党中央、国务院重大决策,抓住机遇,积极推进和深化税收改革的结果;是全国近百万税务干部解放思想,开拓进取,扎实工作的结果。
总结五年来的税收工作,主要有以下几条基本经验需要在今后工作中长期遵循:
——思想观念转变是基础。近几年税收工作取得的一切成绩,说到底是思想观念不断转变、不断解放带来的。观念的转变,提高了我们贯彻中央决策精神的自觉性,适应了社会主义市场经济发展的要求,增强了改革的决心和信心,减少了改革的阻力。精神变物质,为保证改革的顺利推进和各项任务的圆满完成奠定了极其重要的思想基础。
——抓住机遇推进改革是动力。改革能否成功,关键是看能否抓住机遇。税收三项改革的成功推进,正是我们抓住了中央关于建立社会主义市场经济体制决定的机遇,得到了党和人民的支持与拥护。税收工作能否不断前进,完成历史赋予的重任,关键在改革,没有改革的动力,税收工作不可能取得今天的成就。
——统一税法,集中税权是依法治税的重要原则。1994年的税制改革,扭转了在税收政策上自立章法、擅自减免的混乱现象,使企业、行业、地区之间税负趋于平衡,为企业公平竞争创造了条件,也有力地改善了投资环境,对国民经济持续、快速、健康发展产生了深远影响。实践证明,在由计划经济向市场经济转轨过程中,统一税法,集中税权,对保证税收政策的贯彻落实,加强税收宏观调控,促进全国统一市场的形成具有重要意义。
——组织收入是税收工作的中心。依法征税是税务部门最基本的职能,组织收入,永远是税收工作的中心。税收宏观调控、调节分配、监督管理等职能作用的发挥,只能建立在组织收入的基础上。任何时候,组织收入在税收工作中的中心地位都不能动摇。
——队伍建设是保证。只有带好队,才能收好税。人是决定的因素,以人为本,加强思想政治工作,是我党的优势,也是我们税收工作不断前进的根本保证。实践证明,哪个地方的税务机关班子建设好、作风硬、干部素质高,那里的税收工作任务就完成得好,社会各方面的反映也好。
在充分肯定成绩的同时,我们还必须看到:税制框架虽已建立,但巩固、完善的任务依然繁重;税收征管改革虽已起步,但远未达到目标要求,深化征管改革的任务非常繁重,税收管理手段虽有很大改进,但其作用远未充分发挥出来;全民纳税意识和税务干部素质虽有提高,但与形势发展的需要还很不适应;偷、抗、骗税虽然受到打击,但税收流失现象依然严重;归根结蒂,税收管理亟待大力加强。
二、世纪之交的税收工作重点
(一)深刻领会党的十五大精神,肩负起税收工作的历史重任
在世纪之交的重要历史时刻召开的党的十五大,确定了高举邓小平理论伟大旗帜,把建设有中国特色社会主义事业全面推向二十一世纪的行动纲领。这个行动纲领,深刻阐述了我国社会主义现代化事业发展的客观规律,集中反映了全党和全国各族人民的共同愿望。认真学习,深刻领会十五大精神,是今后相当长的一个时期全国各级税务机关的一项重要任务。广大税务干部特别是各级领导干部一定要高举邓小平理论的伟大旗帜,在以江泽民为核心的党中央领导下,把握大局,开拓前进,为全面实现十五大提出的各项任务作出新的贡献。
按照十五大的战略部署,从现在起到下世纪的前十年,我国要积极推进经济体制和经济增长方式的根本性转变,建立比较完善的社会主义市场经济体制,保持国民经济持续快速健康发展。经济结构将进行战略性改组,国有企业改革将取得实质性突破,国有大中型企业将逐步摆脱困境并初步建立起现代企业制度,各项改革步伐加快,宏观调控力度增强,经济体制改革将更加深化,多种所有制形式相互促进、共同发展的格局将进一步展开。在跨世纪的历史时期税收工作面临着新的挑战,肩负着重要历史使命。
一是国家宏观经济调控对税收提出了更高的要求。江泽民同志在党的十五大报告中指出,“宏观调控的主要任务是保持经济总量平衡,抑制通货膨胀,促进重大经济结构优化,实现经济稳定增长,宏观调控主要运用经济手段和法律手段”。税收集经济手段与法律手段于一体,因此,在实施宏观调控中,担负着越来越重要的不可替代的作用。加强和改善税收宏观调控作用,必须认真贯彻中央经济工作会议提出的要坚持适度从紧的财政货币政策,保证财政增收和金融稳定的要求,强化税收征管,大力组织收入和改进进出口税收管理,增强我国产品国际市场竞争能力。因此,研究税收在宏观调控中的作用方式,健全宏观调控体系,已是当务之急。
二是税收为国家改革和经济建设筹集资金的任务更加艰巨。江泽民同志在党的十五大报告中要求集中财力,振兴国家财政,逐步提高财政收入的“两个比重”(财政收入占国民生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重——编者注)。无疑,提高“两个比重”,关键是要提高税收收入的“两个比重”。经过几年的艰苦努力,税收收入的“两个比重”基本扭转了不断下降的被动局面,可以说是由战略退却转入战略相持的新阶段。为实现党的十五大提出的振兴财政目标,工商税收的增长必须略高于国内生产总值增长,这是一项十分艰巨的任务。因此,我们必须合理调整税收政策,加强税收征管,进一步挖掘税收潜力,适应不断变化的税源结构,寻求和培植新的税收经济增长点,不断扩大税收增量,严格执行税法,坚持依法治税,做到应收尽收,保持税收的稳定增长。
三是税收在调节分配、维护社会稳定方面负有更重要的使命。党的十五大提出,要调节过高收入,完善个人所得税制,开征遗产税等新税种。要规范收入分配,使收入差距趋向合理,防止两极分化。社会各界要求加强税收管理,防止和打击偷骗税的呼声也愈来愈高。尽管这项工作离不开社会各方面的大力支持与配合,需要综合治理,但是,作为税收的主管部门,担负着义不容辞的历史重任。我们必须加倍努力,作出我们应有的贡献,不辜负党和人民的期望。
四是积极推进经济体制改革,特别是调整完善所有制结构和加快国有企业改革对税收提出了新要求。实践证明,税收改革离不开各方面的配套改革,同样,经济体制的各项改革也都需要税收的支持配合。党的十五大提出,深化国有企业改革是全党重要而艰巨的任务,力争到本世纪末大多数国有大中型骨干企业初步建立现代企业制度,经营状况明显改善,开创国有企业改革和发展的新局面。税收与企业有着密不可分的紧密联系,我们必须服从服务于改革的大局,积极投入改革中,及时研究改革中不断出现的新情况、新问题,改进和加强税收工作,做改革的促进派。同时要根据国家经济体制改革的总体部署,进一步深化税制改革,巩固改革成果,完善税收政策,逐步建立起适应社会主义市场经济体制的税制体系。
(二)全面加强税收管理,努力实现税收管理的法制化、规范化、科学化、制度化。
税收理论、税收制度和税收管理是税收工作的三个有机部分。努力完成党的十五大赋予我们光荣而艰巨的税收任务,我们必须在着眼于社会主义市场经济条件下税收理论的研究,着重于完善适应社会主义市场经济发展要求的税制的同时,着力于全面加强税收管理。税收管理包括税政管理、征收管理、计会统管理、干部管理、科研管理、税源信息管理等税收工作的方方面面。加强管理十分重要,“管理兴国”,管理是保障社会主义市场经济健康发展的必要条件。改革可以建立新的机制,但机制自身是不能发挥作用的,必须通过管理才能充分发挥机制的积极作用。几年来,税收改革取得了突破性进展,但建立起来的新机制还没有充分发挥作用,关键是管理还未跟上。党的十四大以来,我们在税收理论研究、税制改革方面取得了重大突破和成功实践,税收管理也有所加强。但是,现在的税收管理水平与市场经济和现代税制的要求还很不适应,而且矛盾愈加突出。主要表现在,税收执法软化,人治干扰严重,依法管理不严,税收流失普遍,管理手段落后,工作效率低下,人员素质不高,社会形象仍需大力改善,等等。这些问题还说明,落后粗放的税收管理与复杂多变的市场经济和现代税制不相适应的矛盾,已经构成了当前税收工作的主要矛盾。管理是一门科学,全国税务系统要掀起一个学习管理、加强管理、发展管理科学、加强管理培训的热潮,各级税务机关和税务干部要充分认识到,集中主要精力全面加强税收管理,是依法治国的重要内容,是社会主义法治经济的重要条件,是巩固、完善税制改革成果的基本保障,是保持税收收入持续稳定增长的根本要求。总之,要完成新时期税收工作担负的繁重任务,把有中国特色社会主义税收事业,全面推向二十一世纪,必须大力全面加强税收管理。
全面加强税收管理,要有明确的目标和方向。总局要求,全国税务系统要进一步解放思想,转变观念,深化税收改革,落实“两个转移”(把税收工作的重点转移到征管、转移到基层——编者注),努力实现税收管理的法制化、规范化、科学化、制度化的奋斗目标,力争用五年或略多一点的时间,使税收管理基本适应现代税制和社会主义市场经济发展的要求。
实现税收管理法制化,一要做到有法可依,尽快建立健全税收法制体系,加快税收立法步伐,使征纳双方和社会各个部门都纳入税收法律的范围内,征税、缴税和协税护税,履行各自的法律权利和义务;二要做到执法必严,严格杜绝协商办税和包税行为,坚决制止以罚代刑,以补代罚的做法;三要做到违法必究,无论任何单位和个人,只要违犯了税法都必须承担相应的法律责任,做到税法面前一律平等。
实现税收管理规范化,就是要依照精简、效能的原则,统一办税规程、手续和文书;设置办税服务厅,划分职责范围,公开办税,接受监督;严格税容风纪,规范服务内容,使税收管理的各环节、各方面都有章可循、有条不紊。
实现税收管理科学化,就是按照建立社会主义市场经济体制和依法治税的要求,在规范税收管理的同时,建立健全高效的税收管理运行机制,充分调动各方面的积极性;大力推进税收电子化,实现税收管理从粗放型到集约型的转变,大幅度提高管理效率;改进税收计划、会计、统计办法,科学监测、分析税源变化情况,正确反映税收与经济的相互关系,为税收决策提供科学依据。
实现税收管理制度化,就是依据各项税收法律法规,在税收管理的全过程建立健全各项规章制度,用制度约束人,用机制激励人。从税务登记、纳税申报、纳税辅导、税收检查、票证管理到违章处理及人事教育、机关纪律等各个方面,形成一个与各项税收法规配套的严密的制度体系。尤其要按照国家公务员制度的要求,建立起严格的进人、轮岗、交流、晋升、辞退等制度,加强对干部的培训,鼓励干部通过多种形式提高素质,形成一种竞争、上进的良好的风气。
这四个方面的税收管理目标是从不同的侧面对税收管理提出的要求。四个方面相辅相成、相互协调、相互促进、相互作用,构成了税收管理的整体。全面加强税收管理,既不能离开法制化谈规范化,也不能离开科学化谈规范化,必须整体协调,全面推进。要特别注意从实际出发,反对形式主义和做表面文章。要注重实效,因地制宜,因陋就简,积极稳妥,扎实推进。
全面加强税收管理,努力实现法制化、规范化、科学化、制度化的奋斗目标,必须进一步提高全体税务干部特别是各级领导干部对全面加强税收管理的认识。要充分认识到,税务部门的主要职责就是要保证国家税收政策法规的正确实施,把应收税款及时足额征缴入库。要彻底摆脱减税让利、协商办税的陈旧思想观念,调动一切积极因素,集中主要精力,聚精会神抓管理。必须加强税务干部的培训,不断提高税务干部的政治业务素质,要充分运用税务院校、培训中心等基地,重点培训掌握现代征管手段,精通稽核查账的高级税务人才,以适应全面加强税收管理的需要。必须以征管改革为核心,全面推进税收管理改革,推动税收工作不断前进。要以改革总揽全面加强税收管理的全局,进一步解放思想,实事求是,大胆改革一切不适应现代税制和管理要求的思想观念、工作作风、管理方式、征收方法和规章制度,凡是有利于加强管理,推进依法治税的措施、办法都可以大胆地试,大胆地改,取得经验后,大胆地推广。要紧紧抓住征管改革这一中心环节,加大改革力度、加快改革步伐,使新的征管模式落实到位,既要重视申报纳税的数量,更要重视申报纳税质量;既要重视计算机的配备,更要重视其开发利用;既要优化税收服务,更要重视依法征税;既要重视服务的方式,更要重视服务的内容。深化征管改革,一定要处理好这些辩证关系,保证征管改革的健康推进。征管改革的深入必然涉及到诸如机构设置,人事管理,税收计划、会计、统计等税收管理方方面面的内容,这些方面的改革作为税收征管改革的一部分,要及时跟上,积极配合,共同前进。
全面加强税收管理,离不开全社会税收法制化环境的改善。公民的纳税意识淡薄,社会各方面税收法治观念不强,是制约全面加强税收管理的重要的客观因素。逐步改变这种状况,需要社会各方面的配合,实施综合治理。税务部门重要的任务是大力加强税收宣传工作。税收宣传必须坚持广泛、深入、持久的方针,为税收法治服务,为税收中心工作服务。广泛就是要利用一切宣传渠道,采取各种宣传形式,全方位地宣传税收知识、税法规定、办税制度等各项税收内容,做到家喻户晓,人人皆知。深入就是要注重宣传的效果,使纳税人知道纳什么税,怎么纳税,熟悉履行各种办税手续,使社会各方面明确协税护税的法律义务。当前,要特别重视对各级党政领导的税法宣传解释工作,取得他们对依法治税的重视和支持。要特别重视在征管改革中加强纳税辅导工作,使新的税收政策、法规及时准确地传达到纳税人。要特别重视利用正反两方面的典型开展税法宣传,促使全社会形成偷税可耻、纳税光荣的良好风尚。持久就是要保持税收宣传的经常化、连续性。税收宣传不能单靠临时性的突击宣传,必须持之以恒。因此,既要搞好每年一度的税法宣传月活动,更要重视经常性的税法宣传,使全社会都能随时随地接受税收知识传播,潜移默化,不断地增强税收法律意识,自觉履行税收义务。
三、1998年的税收工作
1998年是党的十五大召开后的第一年,是新一届政府组成运转的第一年。各地区、各部门和各个行业都将以邓小平理论和党的十五大精神为指针,加快改革开放进程,开创新的工作局面。全国税收工作要紧跟改革开放的新形势,全面加强税收管理,迈出坚实的步伐。总的指导思想是:以邓小平理论和党的十五大精神为指针,坚持法治、公平、文明、效率的治税思想,落实“两个转移”,全面加强税收管理,努力实现税收与国内生产总值的同步增长,为改善国家宏观调控,促进改革开放和经济建设作出新贡献。
(一)紧密结合税收工作实际,深入学习贯彻十五大精神
党的十五大报告,是党领导全国人民迈向新世纪的政治宣言和行动纲领,也是新时期税收工作的指导方针。全国税务系统要把学习、宣传、贯彻、落实十五大精神,作为1998年统揽全局的首要任务,始终抓住不放,要把广大税务干部的思想统一到十五大精神上来,把大家的力量凝聚到实现十五大对税收提出的各项任务上来。
深入学习贯彻十五大精神,关键在于紧密结合税收工作的实际,分析和解决税收改革与管理中遇到的实际问题。概括起来,主要体现在以下几个方面:一是适应所有制结构变化,完善和改进税收制度。十五大确定的以公有制为主体,多种所有制共同发展的经济制度,必然会带来所有制结构的变化,也势必带来税源基础的变化。因而,我们要注意研究非公有制经济、股份制经济、合作经济和私营经济发展的现状,合理调整税收政策,使税收收入结构进一步适应所有制结构的变化。
二是提高“两个比重”,理顺分配关系。改革开放以来,税收收入比重已占财政收入的90%还多,提高“两个比重”关键是提高经济增长对税收的贡献率。落实这一要求,关键是深化税收改革,扩大税基,完善税制,规范税收减免,合理开征新的税种。通过逐步提高中央收入的比重,遏制收入分配过度向个人倾斜,理顺国家、企业、个人和中央与地方的分配关系。
三是充分发挥税收的调节作用,实现公平税负。强化对个人所得税的征收和管理,并为开征遗产与赠与税等财产税创造条件。同时要针对高收入阶层,不仅从收入来源环节调节收入差距,而且要从使用方向去调节。比如,要研究对高档消费品开征消费税,适当调整消费税的税率等等。
四是配合国企改革,研究出现的新问题,制定新政策。1998年,是我国加大经济体制改革和国有企业改革力度的重要一年,企业重组、兼并、联合后的纳税地点及税款归属问题,企业破产后的欠税清缴问题,企业拍卖中的税款征收问题,企业由个人承包、租赁后的纳税主体认定问题,等等。解决这些问题只有通过结合实际学习十五大精神,才能找出答案。
以上四个方面,概括得还不一定全面。我希望各级税务机关和广大税务干部要紧密结合本职工作,认真学习十五大精神和邓小平理论,大兴调查研究之风,研究新情况,解决新问题,探索新经验,推动税收事业不断向前发展。
(二)坚持以组织收入为中心,努力超额完成税收任务
党的十五大继续强调了坚持党在社会主义初级阶段的基本路线不动摇,即坚持以经济建设为中心不动摇。落实到我们税务系统,就是要坚持以组织收入为中心不动摇。只有抓住这个中心,依法实现税收收入任务,才能增加国家财力,加强中央政府的宏观调控力度,才能为企业创造平等竞争的良好环境,才能有效调节社会分配不公,更好地发挥税收的职能作用。党的十五大提出要用三年左右时间,基本完成国有企业改革,建立起现代企业制度。1998年是第一年,也是最关键、最重要的一年。支持国有企业改革,解决工人再就业问题;保护粮食价格,稳住农业;搞好出口退税,支持扩大出口,等等,这些都需要国家有充足的财力作保证。所以,我们收入任务完成得越好,对国企改革的支持就越大,对新一届政府的支持就越大,对发展社会主义市场经济的贡献也就越大。因此,各级税务机关一定要千方百计完成和超额完成税收收入任务。
1998年,全国工商税收收入计划暂编8325亿元,比1997年增长11%。其中,中央级收入4493亿元,比上年增长8.1%;地方级收入3832亿元,比上年增长12.5%;“两税”(增值税、消费税——编者注)收入4370亿元,比上年增长9.1%。
在研究制定计划中,主要考虑了四个因素:一是明年国民经济将继续保持持续稳定健康的发展;二是通过全面加强税收管理,通过进一步挖掘税收潜力,堵塞漏洞,减少流失;三是一些新增的政策因素,将陆续出台;四是实事求是地考虑了上年基数、增长比例和弹性系数等各种因素。因此,应该说,这个计划是积极的,也是基本符合实际情况的,经过全体税务干部的努力是能够完成和超额完成的。
(三)扎扎实实迈出全面加强税收管理的第一步
全面加强税收管理,提高税收管理水平是落实十五大精神的要求,是一项跨世纪的长期而艰巨的任务。各级领导必须高度重视,抓好1998年起步工作,为今后打牢基础。
1.坚持依法治税,巩固改革成果。
依法治税是整个税收工作的根本原则,在任何情况下都不能有丝毫动摇。近一段时间,个别地方擅自宣布税收优惠,随意减免税的倾向又有所抬头,应引起我们高度警惕。1998年要深入开展全国性的税收执法大检查,严肃查处各种违法行为,巩固税收改革成果,还要加快税收立法步伐。主要是要把现行的税收条例纳入全国人大的立法规划;要研究税收基本法的建立,明确社会各部门的法律义务;要完善税收司法保卫体系,增强税收执法刚性。同时,要在整顿税收秩序,在推进税收管理法制化进程方面有明显改观。
2.规范税收征管,提高征管质量。
1998年加强税收管理的主要任务是推进税收征管的规范化,其着力点在于通过三个层次上的征管改革,提高征管质量和征管效率。
首先要在规范征管基础上下功夫。一是规范征管机构的设置,理顺职责范围,科学配置征管力量,稽查人员的比例要达到总人数的25%以上;二是规范办税服务厅的服务功能、窗口设置、职责划分、办税程序,尽可能地明确和统一征管资料的管理与运用,大中城市75%~80%的纳税人要集中到办税服务厅申报纳税(包括邮寄、电子申报);三是规范统一征管软件,基本完成以省为单位的统一软件,在普遍建立局域网络的基础上,加快省级计算机广域网络的建设速度,并达到80%的税务人员熟悉本职业务,熟练操作本岗位软件。通过规范化管理,在提高申报纳税质量的基础上,力争达到95%的大中城市和50%的小城镇基本实现征管模式转换的目标。
第二,要在规范征管服务上下功夫。要抓好办税服务厅这一载体,完善服务功能,规范服务程序,统一服务标准,提高服务质量。窗口人员要坚持着装上岗,挂牌服务,文明用语,礼貌待人,熟悉税收业务,熟练计算机操作。建立税法公告制度,运用各种形式为纳税人提供文字、图表、语音等税收服务,方便纳税人。要积极稳妥地推进税务代理,规范代理行为。
第三,要在强化稽查、规范稽查上下功夫。一是要健全机构,明确职责,充实人员,提高素质;二是要抓紧建章建制,规范稽查程序和权限,建立监督制约机制;三是要集中力量查处一批社会影响较大的案件,要特别重视开发和运用计算机网络进行案件的协查工作,形成一套明确、统一、规范的协查办法,严格执行。四是要大力推行异地交叉稽查方法,提高稽查的质量和效率。五是要把各级稽查局的重点稽查与征收管理中的一般检查结合起来,相互配合,共同提高。
3.改革税收计划方法,合理分配税收任务
改革税收计划方法,关键是要和经济发展紧密结合起来,使税收收入增长建立在合理的经济增长基础之上。总局在征求各地意见和论证的基础上,决定从1998年起,试行税收计划分配与国内生产总值挂钩的方法。其实,明年主要还是用基数法分指标,但在增长速度方面考虑了各地国内生产总值的增速。应该说,这种方法与实行以各地国内生产总值税收负担率作为分配税收计划的基本依据还有很大的距离。改革税收计划方法将是一个渐进过程,从长远来说,它不仅是全面加强税收管理的需要,而且对我国宏观经济的健康运行必将起到积极的促进作用,所以必须坚持改革大方向不动摇。各级税务机关和广大税务干部一定要提高认识,高度重视并积极配合做好这项工作,为深化改革再作贡献。
4.深化人事制度改革,全面提高干部队伍素质
1998年,全国税务系统要在干部管理制度化方面取得较大进展。关键抓好两条:一是建立健全各项规章制度,二是严格执行各项规章制度。明年重点要在竞争上岗、干部交流和干部培训方面取得新突破。总局机关先从处级干部进行竞争上岗,逐步扩大到司级干部。各地税务部门都要进行竞争上岗的试点,总结经验逐步推开。要加大干部交流的力度,将有计划地交流省级国税局长、副局长和总局机关的司长、副司长;各地对市县税务局长的交流也要积极稳妥地进行。要实行强制性的干部培训制度,未经过岗前培训或培训不合格的人员不得上岗工作;领导干部未经过培训、进修或基层锻炼的,原则上不得提拔。上述三个方面,总局要研究制定明确的切实可行的规章制度,以指导这项改革扎实、有效、顺利地发展。
1998年还要继续大力抓好干部队伍素质建设和党风廉政建设。带好队,收好税。要坚持用党的十五大精神武装广大税务干部,发扬艰苦奋斗的优良传统,钻研业务知识,提高自身素质水平。要继续落实党中央、国务院和中纪委关于反腐倡廉工作部署,抓好领导干部廉洁自律工作,树立税务行业新风尚,保障、支持税收各项改革的顺利进行。
关于1998年其他各项工作,如个体工商户建账建制、关于地方税务机构管理体制、改进和完善现代化征管手段,党风和廉政建设等方面工作,将在总结中具体部署。
同志们,这次全国税务工作会议的中心议题就是学习贯彻党的十五大精神,全面加强税收管理,这是世纪之交税收工作重点,全国税务系统广大干部要按照江泽民同志在中央经济工作会议上提出的“统揽全局,精心部署,狠抓落实,团结协作,艰苦奋斗,开拓前进”二十四字方针要求,进一步解放思想,扎实工作,努力把一个法制化、规范化、科学化、制度化的税收管理推向二十一世纪,为我国的改革开放和现代化建设作出新的贡献。
(国家税务总局办公厅提供)
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