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摘要:
一、海关税收的基本情况
2008年,海关税收净入库9161.1亿元,比2007年多收1576.4亿元,增长20.8%,比预算安排多收706.1亿元。其中,关税收入1770亿元,增长23.6%,占税收入库总额的19.3%;进口环节税收入7391.1亿元,增长20.1%,占税收入库总额的80.7%。此外,全国海关还征收船舶吨税20.1亿元,上缴罚没收入18.9亿元。
2008年,全国海关服务国家经济社会发展大局,认真贯彻落实国家进出口税收优惠政策,支持和扶持国家经济产业和社会科技事业发展,同时严格把好审批关,加强减免税后续管理。全年全国进口减免税货物744.8亿美元,同比增长3.5%,减免税款1024.4亿元,增长4.2%。从地区分布看,东部地区共减免税款831.4亿元,中部地区减免税款91亿元,西部地区减免税款102亿元,为东北老工业基地减免进口税款52亿元。从减免税项目看,鼓励项目减免税款约占64.1%,主要集中在高新、环保、交通能源、企业自主创新等方面。
二、海关税收主要特点和原因分析
(一)前三季度海关税收大幅增收,为全年税收增长奠定基础。2008年海关税收总体增长较快,前三季度全国海关共征收税款7508.3亿元,增收1884.7亿元,占全年税收增收额的119.6%,比上年同期增长33.5...
一、海关税收的基本情况
2008年,海关税收净入库9161.1亿元,比2007年多收1576.4亿元,增长20.8%,比预算安排多收706.1亿元。其中,关税收入1770亿元,增长23.6%,占税收入库总额的19.3%;进口环节税收入7391.1亿元,增长20.1%,占税收入库总额的80.7%。此外,全国海关还征收船舶吨税20.1亿元,上缴罚没收入18.9亿元。
2008年,全国海关服务国家经济社会发展大局,认真贯彻落实国家进出口税收优惠政策,支持和扶持国家经济产业和社会科技事业发展,同时严格把好审批关,加强减免税后续管理。全年全国进口减免税货物744.8亿美元,同比增长3.5%,减免税款1024.4亿元,增长4.2%。从地区分布看,东部地区共减免税款831.4亿元,中部地区减免税款91亿元,西部地区减免税款102亿元,为东北老工业基地减免进口税款52亿元。从减免税项目看,鼓励项目减免税款约占64.1%,主要集中在高新、环保、交通能源、企业自主创新等方面。
二、海关税收主要特点和原因分析
(一)前三季度海关税收大幅增收,为全年税收增长奠定基础。2008年海关税收总体增长较快,前三季度全国海关共征收税款7508.3亿元,增收1884.7亿元,占全年税收增收额的119.6%,比上年同期增长33.5%,大大高于全年平均增幅。
1.国内经济总体平稳较快发展,贸易进口大幅增长。2008年前三季度国内生产总值201631亿元,同比增长9.9%,比上年同期回落2.3个百分点。国内固定资产投资和社会消费品零售总额分别增长27.8%和22%,规模以上工业增加值同比增长15.2%,总体保持平稳增长态势。2008年前三季度,我国进口货物总值8930.7亿美元,增长29%,作为海关主要税源的一般贸易进口4557.9亿美元,增长47.3%。进口大幅增长抵消了人民币升值的影响,在国内生产和消费需求的双重拉动下,海关主要税源商品进口均有较快增长,其中能矿产品增幅最大。
2.国家宏观调控有利于海关税收增收。从2007年下半年到2008年上半年,国家为促进外贸增长方式转变,出台了一系列进出口调控政策。一是加工贸易政策调整促进进口贸易结构优化。近年来,国家加大了加工贸易政策调整力度,从2004年至今,先后多次调整加工贸易禁止类和限制类商品目录,进口贸易结构逐渐发生变化。2008年前三季度,一般贸易进口增长47.3%,加工贸易进口增长10.7%,一般贸易进口在进口总值中所占比重近10年来首次超过50%,扩大了海关税基,是近年来海关税收增长的重要原因之一。二是开征出口税政策促进出口关税的增长。为转变外贸增长方式,发挥出口关税的调节作用,进一步限制“高污染、高能耗、资源性”产品和农产品的出口,国家不断调整出口关税政策,扩大征税范围,提高关税水平。2008年前三季度,海关征收出口关税360.2亿元,同比增长210.2%,增收244.1亿元,是2008年海关税收的重要增长点。三是农产品降税措施刺激进口增长。针对国内农产品价格上涨、CPI高企的情况,2008年国家先后下调了大豆、猪肉、食用植物油和部分坚果的进口关税税率,积极鼓励进口,增加国内市场供应。2008年前三季度,豆类、肉类、食用植物油、水果及坚果食品等应税进口增幅达到80%,进口税收增幅为61.5%,增加海关税收128.7亿元。
3.国际市场初级产品价格大幅上涨直接推动海关税收的大幅增收。2008年国际市场原油、铁矿砂、有色金属和粮食等大宗商品价格大幅上涨,主要大宗商品价格均达到近10年来的最高价位,其中原油期货价格最高达到147.27美元/桶,较年初上升50%以上。由于我国能矿产品对国际市场具有较高的依存度,且国内需求具有较强刚性,前三季度进口量价齐升带动税收同比大幅增收。2008年前三季度我国进口原油平均单价105.5美元/桶,与2007年同期的62美元/桶相比,涨幅为70.2%。根据海关统计,2008年前三季度初级产品进口价格指数各月均在130%以上,因能矿和农产品进口价格上涨带来海关税收增收约1000亿元。
(二)第四季度进口贸易量价齐跌,海关税收出现大幅回落。进入2008年下半年以后,受国际金融危机、经济增长周期、宏观调控政策叠加等因素影响,国内经济增长出现较快的回落,对海关税收的影响逐渐显现。2008年第四季度海关税收1652.8亿元,同比减收308.2亿元,下降15.7%,日均进度仅26.2亿元,大大低于当年1—9月39.9亿元的平均进度。
1.进口增幅快速下滑。第四季度以来,国内经济增长明显放缓,拖累进口增幅快速下滑,10月进口同比增幅由9月的21.3%减缓为15.6%,11月进一步下滑为-17.9%,为2002年以来的首次同比负增长,单月进口额降至近17个月来的最低点。受此影响,11月海关税收同比下降19.5%,为近3年以来首次月度同比下降,12月税收同比降幅达46.4%。
2.能矿产品、工业原材料等主要税源商品进口明显下降。10月以来,受国内需求放缓影响,我国钢铁等主要支柱产业持续开工不足,生产收缩,同期国内工业增加值、发电量等指标也呈快速下滑,能矿等主要税源商品进口快速回落,其中10—12月原油进口数量环比下降33.9%,能矿产品总体月均进口数量比前9个月均值减少20.4%,同比下降5.6%,塑料原料、钢材和机电产品进口数量同比也明显的下降。
3.国际市场大宗商品价格大幅回落。随着国际金融危机的不断蔓延,全球实体经济出现收缩,大宗商品全球供求关系发生逆转。9月以后,国际市场大宗商品价格巨幅下跌,国际航运价格、大宗原材料商品价格跌去2/3,海关税收大幅下滑。
4.出口关税收入环比下降。受国际需求不景气等影响,10月以来我国钢材、焦炭等应税商品出口环比明显下降,10—12月日均征收出口关税1亿元,较1—9月日均1.9亿元的水平明显下降,出口关税对税收增长拉动作用逐步消失。
5.部分口岸货物滞港现象严重。受国际金融危机、国内外需求疲弱等综合因素影响,国内进出口企业资金紧张,生产和销售困难,严重影响进出口合同的履行。很多企业按合同订购了货物,但货物到港后无钱纳税。全国各口岸普遍存在滞港未申报情况,部分口岸进口货物欠税和滞港现象较为严重,主要滞港商品为矿砂、塑料、汽车和设备等。
三、全国海关转变工作思路,主动参与国家进出口宏观决策,自觉服务宏观调控
(一)认真贯彻落实进出口税收调整政策。2008年上半年,针对国际性通货膨胀和国内经济存在过热风险的情况,国家不断加大宏观调控力度。海关认真执行“两防一从紧”政策,在进出口领域贯彻落实各项管理措施;制定并下发了一系列加强和改善进出口管理的制度程序,完善了出口环节的征管作业模式。积极开展打击粮食、化肥走私专项行动,规范出口贸易秩序;切实加强税收征管等基础工作,防范税收执法风险和廉政风险,积极探索建立税收宏观风险防控体系,确保国家宏观调控政策落实到位。
(二)积极参与制定国家宏观调控政策,切实采取措施帮助企业渡过难关。2008年全国海关在认真做好税收征管工作的同时,按照科学发展观的要求,加强关税政策调研,积极参与国家宏观决策。下半年,海关总署通过国务院关税税则委员会等提出了一系列加强和改善进出口宏观调控的意见和建议。在海关总署和有关部门的共同建议下,从12月1日起,国家取消了部分粮食的出口关税,降低和取消了部分钢材的出口关税,适当降低了化肥的出口关税,并降低国内不能生产的关键部件和设备的进口关税;积极配合有关部委推动对出口退税、加工贸易禁限政策的调整等。在充分征求有关产业部门意见的基础上,还提出了税则税目调整建议50多条。进入四季度,针对国内企业经营困难、进口货物压港现象严重等情况,海关总署积极出台了一系列扶持措施,帮助企业渡过难关。一是在保证税收安全、担保合法和期限合理的原则下,根据企业的需要,对企业进口减免税货物、内销加工贸易货物、中央大型国企及分公司进口货物等给予3个月担保前提下的先放后税。二是协调有关部门进一步简化先征后返等税收优惠政策的实施办法,加快审批进程,尽快返还企业应得的税收,缓解企业资金困难。三是配合国家增值税转型改革,积极协调相关部门,制订合理有效的执行措施,保证增值税转型政策顺利实施,提振企业发展,刺激经济增长。四是对因金融危机导致国际市场退货等情况,采取特殊措施退关。此外,还根据国内产业发展,积极协助有关部门修订内外资产业指导目录和不予免税商品目录等。
(三)进一步加强税收征管,努力实现应收尽收。2008年,全国海关进一步确立以能力建设为基础、以征管质量为重点、以应收尽收为目标的税收工作新导向,大力强化税收考核和税收质量建设,开展税收季度考核,堵塞征管漏洞。同时加大监管力度,强化风险管理和稽查作用,不断规范企业行为,保持打击走私高压态势,开展一系列专项行动,整合海关管理力量,不断严密对一般贸易、加工贸易和减免税3个涉税渠道的管理。2008年,全国海关查获走私案件9790起,案值82.5亿元;稽查企业10030家,移交缉私部门1073起,补税入库9.4亿元;审价补税72.6亿元,同比增长46.9%;归类补税6.8亿元,同比增长30.6%。综合治税合力作用更加明显,税收继续保持较高的应收尽收水平。初步测算,扣除税率和汇率变动因素,2008年进出口应税货值增长与税收增幅基本一致。
(海关总署关税司供稿,高继波执笔)
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