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摘要:
(2007年1月5日)
同志们:
一、去年税收工作回顾
去年是实施“十一五”规划的开局之年。在党中央、国务院的正确领导下,全国税务系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,用科学发展观统领税收工作,认真贯彻“十一五”时期税收发展与改革的基本思路,坚持依法治税,加强税收管理,大力推进各项工作,取得显著成绩。全国税收收入保持平稳较快增长,共入库税款37636亿元(不包括关税和耕地占用税、契税),增长21.9%,增收6770亿元。税收收入占国内生产总值的比重超过18%,比上年提高1个百分点以上。税务部门还组织其他各项收入4208亿元,其中19个省市地税部门组织社保费3176亿元,增长24.5%,增收624亿元。税收收入增长较快,是我国国民经济平稳较快发展的反映。各级党委政府、社会各界积极支持,广大纳税人依法诚信纳税意识不断增强,为税收收入增长提供了良好的社会环境。各级税务机关加强税收法治建设,大力实施科学化、精细化管理,保证了税收收入平稳增长。税收收入平稳较快增长,大大增强了国家财政实力,增加了公共产品和服务的供给,为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会提供了可靠的财务保证;同时,有效发挥了税收调节经济和调...
(2007年1月5日)
同志们:
一、去年税收工作回顾
去年是实施“十一五”规划的开局之年。在党中央、国务院的正确领导下,全国税务系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,用科学发展观统领税收工作,认真贯彻“十一五”时期税收发展与改革的基本思路,坚持依法治税,加强税收管理,大力推进各项工作,取得显著成绩。全国税收收入保持平稳较快增长,共入库税款37636亿元(不包括关税和耕地占用税、契税),增长21.9%,增收6770亿元。税收收入占国内生产总值的比重超过18%,比上年提高1个百分点以上。税务部门还组织其他各项收入4208亿元,其中19个省市地税部门组织社保费3176亿元,增长24.5%,增收624亿元。税收收入增长较快,是我国国民经济平稳较快发展的反映。各级党委政府、社会各界积极支持,广大纳税人依法诚信纳税意识不断增强,为税收收入增长提供了良好的社会环境。各级税务机关加强税收法治建设,大力实施科学化、精细化管理,保证了税收收入平稳增长。税收收入平稳较快增长,大大增强了国家财政实力,增加了公共产品和服务的供给,为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会提供了可靠的财务保证;同时,有效发挥了税收调节经济和调节分配的作用,其他各方面工作都取得较好成绩。
一年来,我们主要抓了以下几方面工作:
(一)大力推进依法治税。认真落实国务院全面推进依法行政实施纲要,坚持把依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终。遵循依法征税、应收尽收、坚持决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则,依法开展各项税收工作。开展减免税情况调研,规范审批程序,加强个案减免审批管理。推行税收执法责任制,利用信息化手段强化对税收执法行为的监督。对部分地方开发区税收政策以及企业所得税、房地产税收政策执行、交通运输企业税收征管等情况进行执法检查,及时纠正违规行为。落实税收规范性文件制定管理办法,全面清理2004年底以前总局制定的规章和税收规范性文件,公布全文失效和废止的文件290件。加强税务稽查工作,整顿和规范税收秩序,严肃查处大要案,对一些重点地区进行税收专项整治。各级税务机关重点组织了对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税的专项检查。去年共查补税款376亿元。认真开展第15个全国税收宣传月活动,广泛进行税法宣传教育,制定实施税务系统“五五”普法规划。
(二)积极深化税收改革。推进税收制度改革。做好在东北地区部分行业实行增值税转型改革试点工作,研究在中部地区部分城市实施以及在全国推行的方案。改革消费税制度,对消费税的应税品目和税率进行调整,发挥其引导消费、保护资源和间接调节分配的作用。落实修订后的个人所得税法及其实施条例,提高费用扣除标准,减轻中低收入者的税收负担,加强对高收入者的个人所得税征管,清理规范减免税项目。制定了个人所得税自行纳税申报办法,规范纳税人自行纳税申报行为。提高企业所得税工资支出税前扣除限额,并认真组织实施。研究完善内外资企业所得税“两法合并”改革方案,已经国务院审核后提请全国人大常委会审议。实施烟叶税暂行条例,由地方税务局负责征管。推进了车船使用税暂行条例和车船使用牌照税暂行条例的合并及城镇土地使用税改革工作。开展房地产模拟评税试点工作。完善税收征管体制,加强部门协调配合。深化税收行政管理改革,加强机关自身建设,推进管理创新。认真落实公务员法,深化干部人事制度改革,促进税务系统干部队伍建设。
(三)认真落实税收调控措施和优惠政策。调整住房转让环节营业税政策,促进房地产业健康平稳发展。调整和完善出口退税政策,取消或降低高耗能、高污染和资源性产品的出口退税,提高高新技术产品的出口退税率,促进出口产品结构优化和加工贸易转型升级。调高了黄金等矿产品和部分省区煤炭资源税税额标准,促进资源合理开发和节约使用。认真落实促进科技进步的税收政策,支持企业自主创新。在部分地区开展调整后的福利企业税收政策试点工作。完善就业再就业税收政策,扩大政策扶持范围,改进减免方式,促进就业再就业,并加强税收管理。继续实施支持西部大开发、东北老工业基地振兴等税收优惠政策。落实各项涉农税收优惠政策,促进农业发展和农民增收。
(四)进一步强化税收征管。创新管理方式,探索建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制,加强征收、管理和稽查的协调配合。许多税务机关深入开展税收经济分析,认真落实互动机制,切实加强税源管理,提高了税收征收率。落实税收管理员制度,制定工作规范,狠抓责任落实,促进了税源控管。在全国范围统一换发税务登记证,清理漏征漏管户,加强纳税人户籍管理。强化发票管理,落实集中印制、验旧售新、以票控税等制度。推广应用税控收款机,推行有奖发票。进一步强化税种管理。各地认真落实增值税申报纳税“一窗式”管理操作规范,规范增值税网上申报管理,强化票表比对。推行增值税防伪税控“一机多票”系统,将增值税普通发票纳入防伪税控系统管理。完善对“四小票”抵扣的清单管理。结合消费税政策调整,规范消费税征管,并制定实施对葡萄酒、卷烟等品目的消费税征管办法。加强货物运输业营业税管理,强化纳税申报审核工作。深化企业所得税管理,实行新的纳税申报表,实施汇算清缴改革,规范税前扣除标准,改进汇总纳税管理办法。加强个人所得税征管,建立高收入者纳税档案,强化企业、机关事业单位代扣代缴,推进全员全额扣缴申报管理工作。实施房地产税收“一体化”管理,加强了房地产交易等环节各税种征管和房地产开发企业税收管理。推进车辆税收“一条龙”管理,提高了相关税种的征管水平。强化国际税收管理和涉外企业税收征管,加大非居民税收征管和反避税工作力度。改进出口退税管理,加强了征退税工作衔接,结合出口企业税源监控加强退税审核,及时办理出口退税和免抵调库,去年全国共办理出口退税4285亿元,增长27.1%,增加913亿元。实施集贸市场税收分类管理办法,加强了个体工商户税收定期定额管理。广泛实行欠税公告,全面开展欠税核查分析,大力清缴欠税。部署金税工程三期建设任务和准备工作,推进税务系统信息化建设。加大以省级集中方式推广应用征管信息系统的力度,不少税务机关加强现有信息资源整合,提高了信息利用水平。改进和优化纳税服务,加强纳税咨询辅导,推进办税公开,维护纳税人合法权益,在推行“一机多票”系统和换发税务登记证中大幅减少收费,减轻纳税人办税负担。加强对注册税务师行业的指导和监管,明确了“十一五”时期注册税务师行业发展的总体目标和具体措施。
(五)不断规范内部行政管理。健全机关工作规划,推进决策科学化民主化,制定政策、制度时认真征求基层税务机关和纳税人的意见。完善公文管理办法,加强督促检查,提高了公文质量和办事效率。加强会议管理,利用视频会议系统组织会议和培训。贯彻信访条例,加强了信访工作。规范预算编制,加强预算执行管理,稳步推进国库集中支付和收支两条线改革。合理安排基建计划,加强基建项目审批管理。实行审计公告制度,加强了内部审计工作。加强政府采购工作,严格执行集中采购目录和限额标准,积极探索协议供货采购模式。开展各种形式的资源节约活动,大力推进节约型机关建设。扎实开展税收科研工作,取得了一批研究成果。强化外事管理,促进了国际税收交流与合作。
(六)切实加强税务干部队伍建设。组织广大党员干部学习贯彻党章,巩固和扩大保持共产党员先进性教育活动成果,推进税务系统党的先进性建设和执政能力建设。深入学习《江泽民文选》,努力践行“三个代表”重要思想,坚持用科学发展观统领税收工作。学习实践社会主义荣辱观,提高税务干部的思想道德水平。加强领导班子建设,推进竞争上岗,加大干部交流力度,优化领导班子结构。以提高领导干部执政能力和加强“六员”培训为重点,开展大规模的干部教育培训工作。大力开展“创建文明机关、促进政风建设,坚持执政为民、争做人民满意公务员”活动,涌现出一批先进集体和邓波、蔡京堂、刘丰收、刘国江等先进个人。落实建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的实施意见,加强了党风廉政建设。实施领导班子和领导干部监督管理办法,强化对税收执法权和行政管理权的监督制约。加强巡视工作,总局去年对10个省国税局、扬州税院和5个副省级城市国税局领导班子及其成员进行了巡视,对6个省国税局进行了巡视整改情况检查。严肃查处税务干部违法违纪案件,认真开展治理商业贿赂专项工作,积极配合检察机关开展集中查办渎职犯罪专项工作。推进廉政文化建设,开展群众性廉政小品创作演出活动。加强机关作风建设,坚持“两个务必”,弘扬求真务实精神,崇尚勤俭节约风气。积极支持工会、共青团、妇联等群众组织开展工作,充分发挥其桥梁纽带作用。加强离退休干部工作,提高了为老同志服务的水平。
过去的一年,是税收工作取得丰硕成果的一年,实现了“十一五”时期税收事业发展的良好开局。一年来税收工作取得的显著成绩,受到了国务院领导的充分肯定。这是党中央、国务院正确领导的结果,是社会各界大力支持的结果,也是广大税务干部职工辛勤工作的结果。在此,我代表总局党组向全国税务干部职工表示崇高的敬意!向关心支持税收工作的各级领导和各界朋友表示衷心的感谢!
在肯定成绩的同时,我们也要清醒地看到税收工作中存在的问题。一是税收法治水平还不高。有些税务干部法治观念不够强,执法不规范,依法行政的能力尚需增强。少数地方政府仍有干预税收执法的现象。涉税违法案件时有发生,整顿和规范税收秩序的任务仍然艰巨。二是税收制度和管理体制不够完善。税制改革需要加快推进,废旧物资经营、农产品加工等税收政策不够完善,税收管理各个环节之间、税务机关内部各部门之间的协调配合有待加强,税收行政管理体制还不适应政府职能转变的要求。三是税收征管工作仍有不少薄弱环节。管理基础工作尤其是税源管理水平还不高,税收经济分析和企业纳税评估工作还有差距,“淡化责任,疏于管理”的问题仍然不同程度地存在,一些行之有效的征管措施没有得到很好落实,征管质量和效率需要进一步提高。各地信息化建设还不平衡,信息资源应用水平还比较低。纳税服务需进一步加强和优化。四是税务干部队伍综合素质亟待增强。有些干部责任心不强,缺乏敬业精神。一些干部的业务素质和岗位技能不适应新形势的要求。少数干部失职渎职、违法违纪的现象仍有发生,有的还比较严重。对于这些问题,我们必须高度重视,在今后的工作中采取措施切实加以解决。
二、今年税收工作的总体要求
今年是深入贯彻落实科学发展观、积极推进社会主义和谐社会建设的重要一年,做好税收工作意义重大。各级税务机关要深刻领会中央精神,正确认识当前形势,科学谋划各项税收工作。
十六届六中全会从中国特色社会主义事业总体布局和全面建设小康社会全局出发,审议通过了《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》。《决定》充分反映了建设富强民主文明和谐的社会主义现代化国家的内在要求,体现了全党全国各族人民的共同愿望。《决定》深刻阐明了社会主义和谐社会的性质,明确了构建社会主义和谐社会的指导思想、目标任务和工作部署。《决定》对充分发挥税收作用,促进社会主义和谐社会建设也提出了具体要求。如推进农村综合改革,强化支农惠农政策;促进区域协调发展,继续推进西部大开发,振兴东北等老工业基地,促进中部崛起,鼓励东部地区率先发展;实施积极的就业政策,扩大再就业政策扶持范围,实行促进就业的财税政策;加强环境治理保护,完善有利于环境保护的财税政策;完善收入分配制度,实行综合与分类相结合的个人所得税制度,加强征管和调节,等等。
去年底召开的中央经济工作会议对当前经济形势进行了深入分析,对今年的各项经济工作进行了全面部署。要求全面落实科学发展观,加快构建社会主义和谐社会,继续加强和改善宏观调控,着力调整经济结构和转变增长方式,着力加强资源节约和环境保护,着力推进改革开放和自主创新,着力促进社会发展和解决民生问题,推动经济社会发展切实转入科学发展的轨道,努力实现国民经济又好又快发展,为党的十七大召开创造良好环境。要求坚持以科学发展观统领经济社会发展全局,切实把科学发展观落到实处,努力实现速度、质量、效益相协调、消费、投资、出口相协调,人口、资源、环境相协调,真正做到又好又快发展。胡锦涛总书记在讲话中对进一步做好税收工作提出了明确要求,强调要深化税收改革,制定实施促进节约能源资源和保护生态环境以及鼓励和支持创新的税收政策,加强税收征管,有效调节收入分配。
去年10月,温家宝总理到基层税务机关视察工作,看望基层税务干部,并发表了重要讲话。温家宝总理指出,近几年来,随着国民经济的发展,税收工作取得了很大成绩。借此机会向全国税务系统广大税务工作者表示感谢和敬意!他深刻阐述了税收在经济社会发展中的重要作用。要求税务系统加强税收法治建设,做到依法治税、依法征管。要深化税收制度改革,使税收制度更加适应社会主义市场经济发展的要求。要加强税收科学管理,推进税收管理信息化建设。要加强税务干部队伍建设,把税务机关建设成强有力的、负责任的、文明的执法机关。要求广大税务干部努力学习,增长才干,增长本领,更好地为经济社会发展服务。
促进国民经济又好又快发展、构建社会主义和谐社会的新形势、新任务对税收发挥职能作用提出了新的更高的要求。十六届六中全会和中央经济工作会议精神以及胡锦涛总书记、温家宝总理的重要讲话,为我们进一步做好税收工作指明了方向。税务部门责任重大,任务光荣。各级税务机关要认真学习贯彻中央精神,不断增强落实科学发展观的自觉性和坚定性,充分认识税收在社会主义和谐社会建设中的重要地位和作用,努力做好各项工作,促进经济社会发展。
分析今年的税收形势,收入增长具备很多有利条件,也面临不少困难。国民经济保持平稳较快增长,将为税收收入增长奠定坚实基础。近年来实施加强征管的措施会继续发挥作用,今年还将采取一些新的措施,进一步提高税收征收率,促进税收收入平稳较快增长。同时,今年税收收入也存在一些减收和不确定因素。受国内外资源环境和市场供求关系等影响,今年经济增长将有所减慢,税收收入增长也会相应放缓。经济全球化趋势日益明显,跨国投资经营不断增加,企业生产经营方式多样,税收管理事项更加复杂,给税收管理工作带来了新的挑战。去年下半年提高企业所得税工资支出税前扣除限额以及对石油企业征收特别收益金造成企业所得税减收翘尾,将对今年投入产生影响。去年收入基数进一步增大,其中又有一些一次性收入因素,今年在此基础上增长难度加大。总的看,今年税收收入仍将保持平稳增长。
根据上述形势,今年税收工作的总体要求是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面落实科学发展观,深入贯彻党的十六届五中、六中全会和中央经济工作会议精神,认真落实党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求,坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨,进一步推进依法治税,稳步实施税收改革,全面强化科学管理,切实加强队伍建设,确保税收收入随着经济发展平稳较快增长,充分发挥税收调节经济和调节分配的作用,为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会作出新的更大的贡献。
今年税收工作要实现以下目标:一是提高税收征管的质量和效率,确保税收收入随着经济发展平稳较快增长。通过依法加强各方面管理和服务工作,进一步提高税法遵从度,提高税收征收率,保持各税种收入与对应经济税源的协调增长,税收收入占国内生产总值的比重进一步提高。根据今年国内生产总值增长8%左右、消费物价指数控制在3%以内等国民经济宏观调控目标,并考虑政策性增减收和征管能力等因素,今年全国税收收入预期增长12%至13%。二是税收制度改革和税收行政管理改革取得新的进展,各项税收政策和征管制度进一步落实,使税收制度、征管体制和内部管理机制逐步完善,税收调节经济和调节分配的作用得到有效发挥。三是按照把税务机关建设成强有力的、负责任的、文明的执法机关的要求,加强税务系统执政能力建设,增强各级领导班子依法执政、科学执政、民主执政的意识,使各级领导干部的领导水平和执政能力不断提高,广大税务干部的综合素质和工作能力明显提升,税务部门形象有新的改善。
贯彻落实上述总体要求,实现基本目标,根据多年来的实践经验,在工作中要着力把握以下几个方面。
坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,用科学发展观统领税收工作。这是确保税收工作始终沿着正确方向前进的根本指针。要深入学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想,在武装广大税务干部头脑、指导实践、推动工作上取得新的成效。要坚持用科学发展观统领税收工作,进一步把税务干部的思想统一到科学发展观上来,真正把科学发展观转化为推动税收事业发展的实际行动,抓住发展机遇,转变发展观念,创新发展模式,提高发展质量,切实把科学发展观贯穿于税收事业发展的全过程、落实到税收工作的各个环节。新时期税收工作指导思想是我们在总结多年工作实践基础上提出来的,反映了以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面落实科学发展观的要求,是贯彻执行党中央、国务院一系列方针政策和对税收工作各项要求的具体体现。要进一步落实好新时期税收工作指导思想,坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨,扎实做好各项工作,把税收事业不断推向前进。
坚持服务经济社会发展大局,充分发挥税收促进和谐社会建设的作用。党的十六大以来,党中央紧密结合新世纪新阶段国际国内形势的发展变化,提出以人为本、实现科学发展、构建社会主义和谐社会、建设社会主义新农村、建设创新型国家、树立社会主义荣辱观、推动建设和谐社会、加强党的执政能力建设和先进性建设等重大战略思想和战略任务。税收是国家财政收入的主要来源,是国家实行宏观调控的重要杠杆。税务部门作为国家的重要经济管理部门,在落实中央的一系列重大战略思想和战略任务、促进经济社会持续快速协调健康发展中承担着重要职责。要紧紧围绕党和国家工作大局,努力做好各项工作,充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用,为促进经济社会发展服务。要大力推进依法治税,加强税收征管,组织好税收收入,不断增强国家财政实力,为各级政府增强公共服务和社会管理职能,全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会提供可靠的财力保证。要积极稳妥地深化税制改革,完善和落实各项税收政策,为落实“五个统筹”、促进经济社会协调发展提供有效的税收政策支持。要充分发挥税收调节收入分配的作用,缓解分配不公、促进社会公平正义。加强科学管理,优化纳税服务,构建和谐的税收征纳关系。
坚持围绕税收工作主题,推进税收事业和谐发展。推进依法治税,深化税收改革,强化科学管理,加强队伍建设,是税务部门必须长期抓好的四方面重点工作,也是做好新时期税收工作这篇大文章必须牢牢把握的主题。这四方面工作涵盖了税收工作的主要内容,相互联系,相互促进,辩证统一。做好这四方面工作,将为实现税收事业和谐发展提供可靠保证。要大力推进依法治税,努力实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究,夯实税收事业和谐发展的法治基础。要积极稳妥地深化税收改革,不断完善税收制度、征管体制和内部管理机制,为税收事业和谐发展提供强大动力和可靠的制度保证。要强化税收科学管理,改进和优化纳税服务,不断提高税收征管的质量和效率,实现税收收入与经济协调增长。要加强队伍建设,改进机关作风,努力营造使税务干部各尽其能、各得其所又和谐相处的工作环境,激发税务干部队伍的活力。
坚持求真务实开拓创新,突出“两基”抓落实。解放思想、实事求是、与时俱进,是马克思主义活的灵魂,是我们适应新形势、认识新事物、完成新任务的重要思想武器。改革创新是时代精神的核心。要坚决克服因循守旧的思想观念,始终保持求真务实、开拓创新的精神状态,在思想上不断有新解放、理论上不断有新发展、实践上不断有新突破,创造性地、扎实地开展各项税收工作。要大力推进管理创新,进一步转变职能,改进管理方式,推行电子政务,提高行政效率,降低行政成本。“天下大事,必作于细”。要实现新时期税收工作指导思想和“十一五”时期税收发展与改革的工作目标、重点任务等要求,关键是要抓好落实。要大力弘扬求真务实精神,树立正确的政绩观,坚持一切从实际出发,按客观规律办事。要聚精会神、心无旁骛地抓好各项工作的落实,真正在务求实效上狠下功夫。要坚决防止抓而不紧、浮而不深、粗而不细、华而不实,做到抓紧、深入、细致、务实。要突出抓好管理基础工作和基层建设工作,积极探索建立强化“两基”的长效机制,立足基层打牢管理基础,狠抓各项工作落实,推动税收工作不断迈上新台阶。
三、今年税收工作的主要任务
(一)规范税收执法,强化税收法治
推进税法体系建设。完善的税法体系是依法治税、规范行政的基础。要严格按照立法权限和程序,做好税收法律法规和规范性文件的制定与完善工作。加强与有关部门的协调配合,参与制定企业所得税法及其实施条例,修订耕地占用税暂行条例,研究完善印花税暂行条例。完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度,修订发票管理办法。开展省以下税收规范性文件清理工作。做好税法公告工作,定期出版总局公报。
严格税收执法。深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要,按照法定权限和程序行使权力、履行职责。认真落实组织收入原则,正确处理依法征税与支持经济发展、依法征税与完成税收计划、依法征税与纳税服务、依法征税与完善税制之间的关系,做到依法治税、依法征管,既不能人为调节收入进度违规批准缓税,也不能寅吃卯粮收过头税,严禁转引税款。对地方政府和部门违反法律法规擅自作出的减免税决定,各级税务机关不得执行,并要向上级报告。
强化税收执法监督。深入推行税收执法责任制,推广税收执法管理信息系统,强化计算机自动考核,严格执法过错责任追究。扎实开展税收执法检查,重点检查贯彻组织收入原则、执行税收优惠政策以及企业所得税和房地产税收政策情况,并抓好查处问题的整改。认真执行重大税务案件集体审理制度。做好税务行政复议以及行政诉讼的应诉工作,并及时发现和解决税收制度和管理中存在的问题。积极配合审计、财政等部门的监督检查,自觉接受人大、政协以及新闻媒体等方面的监督,对有关问题认真调查核实,及时作出处理。
大力整顿和规范税收秩序。加强税务稽查,加大大要案查处力度,继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票,利用假报出口、以次充好、低价高报手段和用虚假进项发票骗取出口退税,以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等行为。对房地产、建筑安装、餐饮娱乐、金融保险、石油石化、食品药品生产、废旧物资经营及使用、农副产品加工、连锁经营超市等行业和企业的纳税情况以及高收入行业个人所得税缴纳情况开展专项检查。对一些税收秩序比较混乱、征管基础比较薄弱的地区进行税收专项整治。与公安部门密切协作,严厉打击印制倒卖假发票,打击利用互联网、手机短信等媒介散布倒卖发票和虚开增值税专用发票等涉税违法信息的活动,以及由此引发的涉税违法犯罪行为。对特别重大的案件实行联合挂牌督办,依法做好案件移送工作。加强案例分析,查找管理漏洞,完善管理办法,改进办案方法,以查促查、以查促管。
加强税法宣传教育。坚持日常宣传与税收宣传月集中宣传相结合、正反典型宣传相结合,采取群众喜闻乐见的形式,坚持不懈地宣传各项税收法律法规和政策,进一步扩大辐射面和影响力,努力增强全社会依法诚信纳税意识。认真开展第16个全国税收宣传月活动。结合税收征管法公布15周年,开展系列宣传活动。适时曝光一批典型涉税违法案例。做好税务系统“五五”普法工作。充分发挥中国税务报社、中国税务杂志社、中国税务出版社在税法宣传中的主渠道作用。
(二)稳步推进税制改革,认真落实各项税收政策
深化税收制度改革。适应社会主义市场经济发展的要求和宏观调控的需要,积极稳妥地深化税制改革,更好地发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用。认真总结东北地区部分行业增值税转型改革试点经验,推进中部地区部分城市增值税转型改革实施工作,进一步研究完善在全国全面实施的方案。搞好内外资企业所得税“两法合并”改革,切实做好税法草案在全国人大审议的各项准备,认真开展全国人大审议通过税法后的宣传解释、实施准备等各项工作,抓紧制定相关配套政策措施,确保改革顺利进行。研究实行综合与分类相结合的个人所得税制度,加强收入分配调节。按照建立健全资源开发有偿使用制度和补偿机制的要求,推进资源税改革,改进石油、天然气、煤炭资源税计税方法。实施新的城镇土地使用税暂行条例,提高税额标准,并统一适用于内外资企业,调节土地级差收入,提高土地使用效益,促进土地资源节约。认真贯彻车船税暂行条例及其实施细则。按照实行最严格的耕地保护制度的要求,完善耕地占用税制度。研究物业税方案,继续进行房地产模拟评税试点。研究完善燃油税改革方案。
完善税收政策。推进农村综合改革,强化支农惠农政策,完善农产品加工的增值税制度,落实支持农业产业化重点龙头企业发展的税收优惠政策,促进社会主义新农村建设。贯彻国家中长期科学和技术发展规划纲要,制定实施促进科技发展、增强自主创新能力的各项配套税收政策,推动创新型国家建设。实施积极的就业政策,扩大再就业政策扶持范围,完善促进就业再就业的税收政策,促进建立和谐的劳动关系。继续实施促进西部大开发、支持东北老工业基地振兴的税收政策,落实促进中部崛起的税收政策,促进区域协调发展。在试点基础上全面推行调整后的福利企业税收政策。实施支持循环经济发展的税收政策,做好废旧物资经营、农副产品加工、资源综合利用等税收政策的研究调整工作,促进人与自然相和谐。继续研究完善加强房地产市场调控的税收政策措施。研究完善出口退税和加工贸易税收政策。
抓好税收政策的执行。要不折不扣地执行各项税收优惠政策,加强对落实情况的监督。绝不能擅自扩大政策执行范围,违规减免税收。要认真贯彻税收减免管理办法,及时清理到期的税收优惠政策。做好政策实施效果、减免税额等统计评估工作。各级税务机关要及时反映税收政策实施中存在的问题,并提出完善的建议。
(三)大力实施科学化、精细化管理,提高税收征管的质量和效率
加强税源管理。认真落实总局关于做好税源管理工作的一系列部署,建立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制。税收经济分析是税源管理的重要内容,要深入持久地抓实抓好。分税种分行业建立税收经济分析方法体系,进一步加强宏观税负、收入弹性等分析,及时发现征管中存在的问题。针对存在问题,开展企业纳税评估,细化评估指标体系,建立评估模型,坚持案头评估与实地查验相结合,认真查找原因,并有针对性地采取加强管理的措施,及时补缴税款,促进纳税人准确申报。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门,稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见并反馈给管理部门。按照革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平的要求,完善和落实税收管理员制度。依托信息化手段,建立税收管理员工作平台,加强案头分析,有针对性地开展下户检查,不断提高管理效能。巩固换发税务登记证工作成果,以税务登记管理为抓手,加强纳税人户籍的案头管理与实地巡查;加强国、地税局之间、税务机关与工商、银行、质监等部门的协调配合,做好信息共享比对工作,大力清理漏征漏管户。推行属地管理基础上的分类管理。特别要强化对大企业和重点税源的管理,实行在总局和省局组织指导下全国联动的管理办法。加强普通发票管理,督促企业落实逐笔开具发票制度,在验旧售新时要检查开具销售发票是否已申报纳税,逐步规范铁道、民航、金融、保险等专业发票管理。积极推广应用税控收款机,配合地方政府相关部门抓紧做好选型招标工作,大力推行有奖发票和发票查询。应用税控收款机后,要注意用机器采集的数据计税,在审核增值税或营业税申报时要加强票表比对,切实发挥以票控税作用。加强欠税管理,积极预防新欠,大力清理陈欠。深化与有关部门和社会组织的协作,并形成制度,依法推进综合治税和协税护税工作。要按照执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的要求,总结实践经验,完善税收征管质量和效率考核体系。
强化各税种管理。全面落实操作规程,进一步抓好增值税申报纳税“一窗式”管理工作。完善“四小票”抵扣的清单管理,加强稽核比对和异常凭证审核检查。规范增值税网上申报纳税工作。做好“一机多票”系统推行工作,规范增值税普通发票管理。加强消费税申报管理,进一步明确部分税目的征收范围,完善汽油、柴油消费税征管办法,搞好白酒、啤酒和金银首饰等消费税管理工作。强化营业税分行业管理,认真做好公路、内河货物运输发票税控系统推行工作。强化车辆购置税价格信息管理,做好最低计税价格核定工作,规范车辆购置税征管。加强企业所得税税基管理,利用流转税、个人所得税征管信息和企业生产经营信息等,加强分析评估,做好对企业收入总额、应税收入、免税收入、税前扣除项目等的核实工作。规范流程,做好汇算清缴工作。将企业所得税评估与流转税等税种评估相结合,提高企业所得税评估的实效。进一步加强个人所得税征管。实施个人所得税自行纳税申报办法,加强对高收入者的税收管理。采取有效措施抓好单位代扣代缴、财产转让等项目个人所得税征收工作。改进地方税种的征收管理。建立健全房产税、城镇土地使用税、车船税等税源数据库,实行动态管理,运用税源数据加强税款征收。强化资源税征管,发挥调节作用。做好土地增值税预征和清算工作。各级地税局要充分利用总局下传的增值税、消费税信息,加强城镇税税源控管。妥善做好耕地占用税、契税划归税务部门统一征管的有关工作,抓好耕地占用税、契税管理。加强国际税收管理,改进外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作,抓好对亏损企业的税收管理。健全反避税工作机制,加强关联交易申报管理和对避税嫌疑大户的审计,做好预约定价谈签及监控执行工作。国、地税局要密切配合,大力推进房地产税收“一体化”管理。通过信息共享和分析评估,加强房地产生产、交易、保有等环节各税种征管。落实车辆税收“一条龙”管理,以车辆购置税征收为控制环节,通过信息传递和运用,加强机动车辆相关税种征管。积极运用纳税评估、计算机核定定额、税收管理员巡查、委托代征等方法,加强个体工商户和集贸市场税收管理。强化出口退税管理,做好出口货物税收函调工作,继续加强出口货物征退税工作的衔接。充分利用增值税专用发票电子信息和海关口岸电子执法系统信息加强出口退税申报、审核及评估工作,搞好出口退税预警分析,严密防范、严厉打击骗取出口退税违法行为。地税部门要高度重视,切实加强社会保险费征管工作,健全管理制度,规范征管行为,确保资金安全。
(四)加强和优化纳税服务,构建和谐的税收征纳关系
搞好纳税服务,是税务部门应尽的责任,是实施科学化、精细化管理的重要内容。要以提高税法遵从度和方便纳税人及时足额纳税为目标,加强和改进纳税服务工作,坚持公正执法、文明执法,切实维护纳税人合法权益。
在税收征管中要注意减轻纳税人办税负担,认真落实《纳税人财务会计报表报送管理办法》,下大力气清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料,避免纳税人重复报送。国、地税局要进一步做好联合办理税务登记、开展税法宣传、评定纳税信用等级以及加强税务检查协调等方面工作。合理简化办税程序,推行申报纳税“一窗式”管理、涉税事项“一站式”服务,充分利用现代信息技术和金融支付结算工具,实行多种申报和缴款方式,推行税库银联网,方便纳税人办税。
强化税收法律法规政策宣传,开展纳税咨询服务和援助,帮助纳税人掌握税法知识,熟悉办税程序。优化办税服务厅功能,推进税务网站建设和管理,规范12366热线服务,充分发挥其在税法宣传、咨询辅导、办税服务、政务公开等方面的作用。加强对“走出去”企业的税收服务,提供相关国家税收政策法规和中外税收协定等方面的咨询。大力推行全程服务、预约服务、提醒服务、首问责任制。坚持礼貌待人,文明服务,努力营造和谐融洽的办税环境。采取定期征询纳税人意见等多种形式,建立纳税服务工作考核评价机制。要重视发挥社会中介机构的纳税服务作用,进一步加强注册税务师行业管理,依法支持注册税务师行业规范发展。
(五)实施金税工程三期规划,加快税收管理信息化建设
加强金税工程三期基础性项目建设。抓紧制定相关标准,开展对已制定标准的验证工作,完善标准体系。根据数据两级处理的要求,加强两级应用平台建设。完成南海数据处理中心办公设施建设,研制总局灾备系统方案,做好部分省市征管软件数据备份试点工作。加快各省国、地税局到总局以及南海数据处理中心的网络建设。各省国、地税局要结合推行数据省级集中工作,在现有网络基础上拓展、升级、配合总局搞好省以下网络建设。各地要充分挖掘现有设备的潜力,防止重复建设。
推进应用系统建设。要加快征收管理系统业务需求修订,并在此基础上开展信息系统软件设计、开发等工作。根据税收征管工作的新要求修改完善综合征管软件。各省地税局要做好总局推荐综合征管软件的使用工作,防止重复开发软件。全面推行公路、内河货物运输发票税控系统。大力推行个人所得税管理等信息系统,做好纳税人端的技术服务工作。抓紧搞好税务综合办公信息系统试点,适时全面推行。组织完成人力资源管理信息系统的需求分析工作。加快为纳税人服务系统建设,在全国运行统一模式的12366纳税服务热线。加强安全体系建设,完善技术方案,加快建设税务证书认证系统和权限管理系统,落实管理制度,严格执行责任制,确保信息系统安全运行。加快运行维护体系建设,实现总局技术支持中心与11个技术支持分中心互联互通,做到一点接入,全网服务。搞好业务支持中心建设,规范工作流程。
加强数据管理应用。认真贯彻总局关于加强数据管理的各项部署,严格落实数据采集、录入、审核、传输、储存、清理、发布等方面工作要求。建立规范完整的数据指标体系,统一数据口径,确保数据在各个环节的一致性。规范数据采集,严格校验审核,确保数据真实,并依托“一户式”储存管理,做到信息共享,自动生成,一次采集,多方使用,防止重复报送。提高数据的传输能力和速度,保证基层税务机关能够快捷地查询和使用相关数据。各省地税局要加快建立包括房产、土地、车船、个人收入等信息的税源数据库,为开展数据分析利用、加强税收征管奠定坚实基础。切实加强数据利用工作。总局和省局要利用数据搞好税收经济分析,并建立数据定期发布制度,指导基层开展纳税评估和税源管理,基层要利用各方面数据搞好税收管理与服务工作。
(六)规范内部行政管理,提高工作效率
搞好政务事务工作。优化工作流程,健全岗责体系,完善各项制度,推进内部行政管理的科学化、精细化。规范公文处理,严格审核把关。严格控制会议数量,提高会议效率,统筹运用视频系统召开会议。实行督查考评及通报制度,促进工作落实。认真做好人大代表议案、建议和政协委员提案的答复工作。落实总局税收专题研究项目管理办法,积极实施税收科研精品战略。强化外事管理,严格执行外事规定,搞好国际税收交流与合作。做好后勤保障工作,提高后勤服务水平,建设节约型机关。
加强财务和政府采购管理。建立财务工作目标责任制,强化预算管理,抓好预算执行,提高资金使用效益。继续扩大定员定额试点,稳步推进部门预算改革。落实基本支出经费最低保障线制度,并对经费支出情况进行跟踪核查,确保经费向征管、基层和中西部倾斜。推进国库集中支付改革,将支付范围扩大到全部预算单位。完善基层项目审批管理,严格落实项目管理责任制。加强资产管理,做好资产清查和资产配置标准、费用定额的核定工作。按计划开展税务制服更换工作。强化内部审计工作,抓好有关问题的整改。坚持依法采购,规范采购实施计划编制,加大集中采购目录的执行力度,提高政府采购集中程度。合理确定协议供货、跟标采购范围,方便和服务基层采购,节省资金,提高效率。
切实做好信访工作。统筹协调各方面利益关系,坚持抓早抓小,把矛盾和问题解决在基层、解决在萌芽状态。下大力气解决初信初访问题,避免因初信初访问题得不到妥善解决而产生越级访、重复访以及集体访。坚持依法办事、有情操作,与地方政府相关部门紧密配合,促进群众合理诉求及时得到妥善解决。
(七)全面加强税务干部队伍建设,增强干部素质能力
加强领导班子建设。把学习贯彻十六届六中全会精神,学习《江泽民文选》作为当前和今后一个时期领导干部思想政治建设的重要任务,切实抓紧抓好。要用邓小平理论和“三个代表”重要思想、用科学发展观和构建和谐社会战略思想武装干部头脑,指导实际工作。加强领导班子组织建设,优化领导班子结构。各级领导班子都要坚持民主集中制,加强团结协调,提高执政能力。贯彻公务员法,深化干部人事制度改革,营造使优秀人才脱颖而出、激励干部干事业、支持干部干成事业的良好氛围与和谐的工作环境。完善干部竞争上岗制度,制定和落实干部交流、挂职锻炼、任职回避和公务回避办法,探索实行领导班子成员职务任期制,研究建立科学规范的干部选拔管理体制。加强巡视工作,及时发现和解决领导班子及其成员存在的问题。
切实加大教育培训力度。认真贯彻中央关于加强干部教育培训工作的重大部署,全面推进人才兴税战略,把提高税务干部教育培训质量摆在更加突出的位置,努力实现规模和质量、效益的统一,构建大规模、多层次、高效益的教育培训工作格局。认真贯彻干部教育培训工作条例,按照联系实际创新路、加强培训求实效的要求,落实教育培训五年规划和年度培训任务。要把干部教育培训的普遍性要求与不同类别、不同层次、不同岗位干部的特殊需要结合起来,增强教育培训的针对性和实效性。加强各级领导干部轮训。继续抓好以“六员”为重点的干部培训,加大企业财务会计等业务知识的培训力度,提高税收征管一线干部的岗位技能。广泛开展岗位练兵,提倡在岗自学,培养税收业务能手,形成适应税收工作需要的业务骨干队伍。加强各类人才库建设,集聚、使用好各方面人才。推进学习型机关建设,营造自觉学习、终身学习的氛围。加强干部教育培训基地建设,提高培训保障水平。今年年中将召开全国税务系统教育培训工作会议,进一步研究部署干部教育培训工作。
加强和改进思想政治工作。深入持久地开展思想政治教育,大力推进税务文化建设,弘扬聚财为国、执法为民的核心价值理念,倡导以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德规范,发扬协调配合、相互帮助、和衷共济的团队精神,树立认真负责、严谨细致、精益求精的工作作风。广泛深入地开展精神文明创建活动,突出思想教育内涵,树立社会主义荣辱观,形成人人知荣辱、讲正气、比贡献、增团结、促和谐的新风尚。要加强人文关怀,促进干部心理和谐,引导干部正确对待自己、他人和社会,正确对待困难、挫折和荣誉。加强干部教育、管理、监督,增强干部的事业心和责任感,切实提高执行力,做到恪尽职守,忠实履行职责。
搞好党的先进性建设。深入学习贯彻党章,巩固和扩大促进共产党员先进性教育活动的成员,建立让党员经常受教育、永葆先进性的长效机制。建立健全各级党组抓基层党建工作责任制。深入抓好基层党组织建设,充分发挥基层党组织凝聚人心、推动工作、促进和谐的作用。认真落实“三会一课”、民主生活会、党员评议、支部书记讲党课和领导干部过双重组织生活等制度。加强和改进流动党员管理,建立健全党员动态管理机制。抓好党员联系和服务群众工作。加强工青妇等群众组织工作。
推进党风廉政建设。贯彻标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的反腐倡廉战略方针,推进税务系统惩治和预防腐败体系建设,拓展从源头上防治腐败工作领域。以思想道德教育为基础,构建反腐倡廉“大宣教”格局,搞好党纪政纪法纪学习教育,加强党员干部党性锻炼和思想道德修养,推进廉政文化建设,筑牢拒腐防变的思想道德防线。加强制度建设,健全税务干部廉洁从政制度,落实税务人员廉洁自律若干规定。认真落实领导班子和领导干部监督管理办法,进一步强化“两权”监督制约。积极开展执法监察。继续抓好大案要案查处,严格政治纪律、组织纪律、群众工作纪律和经济工作纪律,大力治理商业贿赂。以解决群众反映的突出问题为重点,继续抓好纠正损害纳税人利益的不正之风。抓好《税务系统构建惩治和预防腐败体系实施办法和相关法规制度》的学习宣传和贯彻落实。始终牢记“两个务必”,大力发扬艰苦奋斗和勤俭节约的精神。认真贯彻党政机关国内公务接待管理规定,严肃财经纪律,减少经费支出,促进党风廉政建设。继续抓好领导干部的教育、监督和廉洁自律,各级领导干部要严于律己、率先垂范,自觉做到为民、务实、清廉。
四、转变职能,改进作风,狠抓工作落实
(一)转变职能,创新管理方式。按照以转变政府职能为核心,以提高政府效能、增强政府执行力和公信力为出发点,大力推进体制创新、机制创新、制度创新和管理创新的要求,深化税收行政管理体制改革,建立行为规范、运转协调、管理高效、服务优良、公正廉洁的税收行政管理体制。适应社会主义市场经济发展的要求,切实转变职能。要进一步推进依法行政。广大税务干部特别是领导干部要学习掌握宪法、税收法律法规和其他相关法律,不断增强依法征税、规范行政的意识,提高依法行政的能力和水平。强化税务机关公共服务职能,正确处理管理与服务的关系,坚持在服务中实施管理,在管理中体现服务。落实行政许可法,深化税务行政审批制度改革,完善税务行政许可实施办法,确保正确实施各项税务行政许可。抓好对非许可审批项目的管理,进一步依法简化审批手续。继续清理审批项目,尽可能减少审批。完善监管机制,加强对取消和下放审批项目的后续管理,坚决杜绝变相审批行为。加快推进网上审批,运用信息网络技术对审批项目的受理、承办、批准、办结和告知等环节进行全程监督。规范税务行政决策程序,坚持科学民主决策。建立和完善群众参与、专家咨询和集体决策相结合的决策机制,从制度上保证决策的科学化民主化。全面推行政务公开,丰富公开内容,完善公开形式,规范公开程序。税务机关办理行政事项,除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外,都要以公开为原则、以不公开为例外。要把涉及纳税人和干部职工切身利益、普遍关注的热点和影响执法公正的关键点作为政务公开的重点,保证各项行政权力的运行始终处于公开、透明的良性循环中,落实干部群众的知情权、参与权、选择权、监督权。强化行政监督,建立健全决策、执行、监督既相互协调又相互制约的体制机制,将权力运行的每一个部位、每一个环节都置于有效的监督之下。
(二)改进作风,提高行政效能。良好的作风是做好税收工作的有力保证。要切实增强大局意识,加强协调配合,坚决纠正只顾部门利益,推诿扯皮、效率低下的行为。要加强征收、管理、稽查等环节之间、综合管理部门与专业管理部门之间、上下级税务机关之间的协调配合,做到既有分工,又有合作,既有制约,又有协调,心往一处想,劲往一处使,形成工作合力。大力推行电子政务建设,充分运用现代信息技术改进管理方式,规范工作流程,提高行政效能。要增强为基层服务的意识。部署工作要充分考虑基层的实际情况,增强政策措施的针对性和可操作性。进一步精简文件,精简要求下级税务机关报送的报表资料,切实减轻基层的工作负担。对下级提交的请示事项,要及时研究回复。落实领导干部基层联系点制度,切实强化对基层工作的领导。各级领导干部一定要从文山会海中解脱出来,从迎来送往中摆脱出来,集中时间和精力,多做一些深入实际的调查研究,多解决一些影响税收事业发展的突出问题,多办一些为广大干部职工排忧解难的实事。总局和省局机关要为基层同志集中精力抓工作提供支持、创造条件。
(三)加强领导,狠抓工作落实。各级税务机关领导干部要在加强理论学习、提高政治素质的同时,根据履行职责的要求,本着缺什么、补什么的原则,进一步加强业务学习,提高贯彻落实科学发展观的能力。要结合税收工作实际,加强现代经济、税收、财会、法律、管理、信息技术等方面知识的学习,不断完善知识结构,提高综合素质,努力成为领导税收事业科学发展的行家里手。要以对税收事业高度负责的态度,敢抓敢管。要结合工作实际,把各项工作目标和任务分解到具体工作环节、具体工作岗位、具体工作人员。对布置的工作,要定期进行检查,确保抓出结果、抓出成效,避免只布置不落实或抓而不实。广大税务干部要有强烈的事业心和责任感,立足本职,爱岗敬业,脚踏实地,埋头苦干。狠抓落实不能停留在一般的号召上,要真抓实干,一个环节一个环节地抓,一项工作一项工作地落实,切实提高执行力。要按照权责统一、依法有序、民主公开、客观公正的原则,探索建立行政问责制度,对履行职责不到位造成严重后果的,坚决追究有关人员的责任,做到有责必问,有错必纠。按照奖优、治庸、罚劣的原则,探索开展绩效评估,规范工作标准,量化工作要求,严格奖惩兑现,充分发挥绩效评估的导向作用和激励约束作用。
同志们,新的一年税收工作任务光荣而艰巨。让我们紧密团结在以胡锦涛同志为总书记的党中央周围,高举邓小平理论和“三个代表”重要思想伟大旗帜,全面落实科学发展观,锐意进取,扎实工作,圆满完成各项工作任务,推进税收事业发展,促进社会主义和谐社会建设,以优异的成绩迎接党的十七大的召开。
(国家税务总局办公厅提供)
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