时间:2020-01-22 作者:
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摘要:
一、1—9月税收收入总体情况
2011年1—9月,全国税收总收入完成71292.18亿元,同比增长27.4%。税收增长的主要特点:一是与生产经营相关的主体税种增长较快。增值税、营业税、企业所得税和个人所得税同比分别增长18.7%、24.0%、35.8%和34.4%。二是与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。汽车消费税、车辆购置税同比分别增长10.0%和18.6%,比去年同期增速分别回落48.4和35.9个百分点。房地产营业税和契税同比分别增长20.1%和25.0%,比去年同期增速分别回落23.2和18.6个百分点。三是税收收入增速呈前高后低、逐季回落走势。前三个季度税收收入增速分别为32.4%、25.2%和22.6%。其中9月份税收收入同比增长18.7%,比1—8月累计增速回落了9.6个百分点。
税收增长较快的主要原因:一是经济平稳较快增长,企业效益提高。1—8月规模以上工业企业增加值增长14.2%,固定资产投资增长25.0%,社会消费品零售总额增长16.9%,全国规模以上工业企业实现利润增长28.2%,1—9月一般贸易进口额增长33.3%,带动了国内流转税、企业所得税、关税和进口环节增值税、消费税等各主体税种收入增长。二是价格水平上涨。1—8月,工业生产者价格同比增长7.1%,居民消费价格同比上涨5.6%,相...
一、1—9月税收收入总体情况
2011年1—9月,全国税收总收入完成71292.18亿元,同比增长27.4%。税收增长的主要特点:一是与生产经营相关的主体税种增长较快。增值税、营业税、企业所得税和个人所得税同比分别增长18.7%、24.0%、35.8%和34.4%。二是与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。汽车消费税、车辆购置税同比分别增长10.0%和18.6%,比去年同期增速分别回落48.4和35.9个百分点。房地产营业税和契税同比分别增长20.1%和25.0%,比去年同期增速分别回落23.2和18.6个百分点。三是税收收入增速呈前高后低、逐季回落走势。前三个季度税收收入增速分别为32.4%、25.2%和22.6%。其中9月份税收收入同比增长18.7%,比1—8月累计增速回落了9.6个百分点。
税收增长较快的主要原因:一是经济平稳较快增长,企业效益提高。1—8月规模以上工业企业增加值增长14.2%,固定资产投资增长25.0%,社会消费品零售总额增长16.9%,全国规模以上工业企业实现利润增长28.2%,1—9月一般贸易进口额增长33.3%,带动了国内流转税、企业所得税、关税和进口环节增值税、消费税等各主体税种收入增长。二是价格水平上涨。1—8月,工业生产者价格同比增长7.1%,居民消费价格同比上涨5.6%,相应的以现价计算的税收收入增长较快。三是特殊增收因素。去年第四季度,我国一般贸易进口额大幅度增长,实现的进口环节税收一部分被结转到今年初集中入库,从而推高了进口环节税收增速。同时,去年企业效益较好带动今年汇算清缴的去年企业所得税入库较多。四是政策性调整因素。一年来,国家加强了税收宏观调控,相关政策调整带动收入翘尾增收。例如,自2010年12月1日起,开始对外资企业征收城市维护建设税等。五是加强税收征管。税务机关进一步加强了税收的征收管理,保证了各项税收及时足额入库。
税收收入增速逐季回落的主要原因:一是国内经济增速环比略为放缓,导致增值税、企业所得税等税种收入增速放缓。1—8月全国规模以上工业企业增加值增长14.2%,增速比1—3月和1—6月分别回落了0.2和0.1个百分点;1—8月全国规模以上工业企业利润增长28.2%,增速比1—3月和1—6月分别回落了2.4和0.5个百分点。二是政策性减收因素。进入第三季度以来国家实施了一系列减税措施,如从7月1日起大幅降低成品油等33种能源及原材料产品的进口关税税率,从9月1日起实施个人所得税改革,提高了工资薪金、个体工商户经营所得的减除费用标准并对税率结构进行调整,导致相关税种收入增速放缓。三是上半年税收较快增长的特殊因素不复存在。
二、主要税种收入情况
(一)国内增值税。1—9月,国内增值税完成18198.68亿元,占税收总收入的25.5%,同比增长18.7%。
分行业看,绝大多数行业的增值税实现快速增长。其中,有色金属、建材和原油行业增值税增速较高,同比分别增长34.7%、34%和31.3%。
国内增值税较快增长的主要原因:一是工业增加值稳步增长。二是消费品价格水平和社会消费品零售总额上升。1—8月CPI同比增长5.6%,社会消费品零售总额同比增长16.9%。三是工业生产者出厂价格上涨使得增值税税基扩大。1—8月工业生产者出厂价格同比上涨7.1%,其中,生产资料出厂价格同比上涨7.9%,生活资料出厂价格同比上涨4.5%。四是有色金属、建材、原油工业增加值增速较快,带动相关行业增值税快速上涨。1—8月,有色金属工业增加值增长14.7%;建材行业中的木材加工业和非金属矿物制品业的工业增加值同比分别增长22.2%和19%;石油加工业的工业增加值同比增长9.5%。
(二)国内消费税。1—9月,国内消费税完成5523.66亿元,占税收总收入的7.7%,同比增长17.7%。
分产品看,成品油、汽车消费税的增速明显回落,摩托车消费税同比下降3.2%。贵重首饰和卷烟消费税保持较快增长,同比分别增长52.4%和24.7%。
国内消费税增速回落的主要原因:一是受国际原油价格走势不稳等因素影响,成品油产销量增速下滑,导致成品油消费税增速回落10个百分点。例如,1—8月柴油产量增长4.3%,比去年同期增速回落9.5个百分点。二是汽车工业产销持续低位运行,导致汽车消费税增速回落48.4个百分点。例如,1—8月乘用车产量同比增长6.39%,比去年同期增速回落35个百分点。由于成品油和汽车消费税约占国内消费税收入的50%,成品油和汽车消费税增速回落拖累国内消费税增速整体放缓。三是摩托车工业产销量继续下滑,导致摩托车消费税负增长。1—8月摩托车产量同比下降6.02%。
(三)营业税。1—9月,营业税完成10365.63亿元,占税收总收入的14.5%,同比增长24.0%。
分行业看,邮政业、租赁和商务服务业以及金融保险业营业税收入增长较快,同比分别增长42.1%、32.4%和27.8%。
营业税较快增长的主要原因:一是网购消费模式的流行带动快递行业快速发展,从而带动邮政业营业税增长。1—8月邮政企业和全国规模以上快递服务企业业务收入同比增长24.4%。二是租赁、代理等各类商务服务业迅猛发展,带动相关行业营业税的增长。例如,1—8月全国彩票销售额同比增长38.3%,使得彩票销售代理收入及其营业税大幅增长。三是今年央行三次上调存贷款基准利率,金融企业贷款利息收入大幅增加,带动金融业营业税较快增长。8月份,金融机构各项贷款月末余额同比增长16.5%。
(四)企业所得税。1—9月,企业所得税完成14817.11亿元,占税收总收入的20.8%。同比增长35.8%。
分行业看,所有行业企业所得税收入均实现增收。工业企业所得税同比增长42.1%,其中,建材和化工行业企业所得税增速较快,同比分别增长了96.8%和65.5%。
企业所得税收入快速增长的主要原因:一是所得税跨年度汇算清缴。2010年全国工业企业利润实现较快增长,今年汇算清缴的去年企业所得税同比增长53.7%,对今年前三季度企业所得税增收的贡献近40%。二是我国企业利润继续保持较快增长。1—8月全国规模以上工业企业实现利润同比增长28.2%。三是化工产品价格大幅上涨,带动化工行业企业所得税大幅增长。例如丁二烯、丙酮等主要化工产品的价格涨幅都超过60%。四是全国房地产开发投资继续保持增长,带动建材业、建筑业等相关行业企业效益和企业所得税大幅增长。1—8月,全国房地产开发投资同比增长33.2%,
(五)个人所得税。1—9月,个人所得税完成4995.12亿元,占税收总收入的7.0%,同比增长34.4%。
分项目看,财产转让所得税快速增长,同比增长109.5%,其中,房屋转让所得税同比增长52.8%。工资薪金所得税、劳务报酬所得税和个体工商户生产经营所得税实现较快增长,同比分别增长33.6%、30.8%和22.4%。储蓄利息所得税同比下降54.3%。
个人所得税快速增长的主要原因:一是随着资本市场和艺术品市场发展,个人股权转让以及拍卖收入大幅增长,带动财产转让所得税快速增长。二是我国城镇职工工资水平有所提高,带动工资薪金所得税持续增长。今年上半年全国城镇单位在岗职工平均工资为12964元,同比增长18%。三是税务机关加强了对高收入者及居民股权转让个人所得税的征管,保证了个人所得税税款的及时足额入库。
(六)进口环节税收。1—9月,关税完成2018.19亿元,同比增长28.9%;进口货物增值税、消费税完成10732.93亿元,同比增长33.6%。进口环节税收收入占税收总收入的比重为17.9%。
进口环节税收快速增长的主要原因是一般贸易进口额较快增长。1—9月,一般贸易进口额同比增长33.3%。大部分大宗商品进口额均有不同程度的增长,其中增长较快的有铁矿砂、成品油和原油,同比分别增长50.3%、52.4%和43.2%。
进口关税增速较去年回落的原因是今年初国家对600余种资源性、基础原材料和关键零部件产品实施较低的进口关税暂定税率,7月1日起又大幅降低成品油等33种能源及原材料产品的进口关税税率。
三、其他税种收入情况
(一)契税。1—9月,契税完成2177.60亿元,占税收总收入的3.1%,同比增长25%。
契税收入增速回落的主要原因是受二套房限购、银行收紧流动性等政策调控影响,房地产开发商购置土地的意愿下降。1—8月,全国房地产购置土地面积同比增长9.7%,比去年同期增速回落28.2个百分点。
(二)土地增值税。1—9月,土地增值税完成1640.43亿元,占税收总收入的2.3%,同比增长74.2%。
土地增值税收入高速增长的主要原因是税收征管部门加强了对土地增值税的预征和清算管理。从2010年5月开始,各地调整土地增值税预征率,除保障性住房外,东部地区省份预征率不低于2%,中部和东北地区省份不低于1.5%,西部地区省份不低于1%。上述政策调整的增收效应从去年下半年开始逐渐体现,带动今年土地增值税收入增长,今年上半年土地增值税增速高达91.1%,第三季度以来土地增值税增速逐步回落到正常水平。
(三)房产税。1—9月,房产税完成798.59亿元,占税收总收入的1.1%,同比增长23.6%。
房产税增长较快的主要原因:一是办公楼和商业营业用房的保有量快速增长。1—8月,办公楼销售额和商业营业用房销售额同比分别增长34.1%。二是房屋租赁价格上升。1—8月,居民消费价格中的居住类价格同比上涨6.1%。
(四)城镇土地使用税。1—9月,城镇土地使用税完成905.04亿元,占税收总收入的1.3%,同比增长21.7%。
城镇土地使用税较快增长的主要原因是办公楼和商业营业用房销售面积持续增长。1—8月,办公楼销售面积同比增长12%,商业营业用房销售面积同比增长18.3%。
(五)车辆购置税。1—9月,车辆购置税完成收入1498.86亿元,占税收总收入的2.1%,同比增长18.6%。
车辆购置税增速回落的主要原因:一是受部分城市治堵限购、油耗准入政策等多重因素影响,汽车销量大幅回落。1—8月全国汽车销量同比增长3.33%,比去年同期增速回落了36个百分点。二是摩托车工业产销持续低位运行。1—8月,摩托车销量同比下降3.9%。
(六)证券交易印花税。1—9月,证券交易印花税平稳增长,完成收入370.95亿元,占税收总收入的0.5%,同比增长2.4%。
证券交易印花税平稳增长的主要原因:一是沪深两市股票成交额平稳增长。1—8月沪深两市股票成交金额同比增长6.4%。二是去年同期证券交易印花税收入基数较小。2010年1—9月,证券交易印花税同比下降4.4%。财
(财政部税政司税源调查分析处供稿)
责任编辑 张蕊
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