时间:2020-01-22 作者:
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摘要:
一、一季度税收收入总体情况
2011年一季度全国税收总收入完成23438.85亿元,同比增长32.4%,增收5736.30亿元,增速比去年同期回落3.5个百分点。
一季度税收收入增长的总体特点:一是税收总收入实现快速增长,但3月份的增速较1—2月明显回落。3月份税收收入比1—2月累计增速回落了10.3个百分点,增速较前两个月明显放缓。二是进口环节税收快速增长。关税、进口货物增值税和消费税同比分别增长47.5%和48.8%,合计增收1437.1亿元,对税收收入增收总额的贡献超过1/4。三是主体税种增长良好。一季度增值税、消费税、营业税三大流转税合计增收2326.9亿元,占税收收入增收总额的40.6%。企业所得税和个人所得税合计增收1493.6亿元,占税收收入增收总额的26%。四是与汽车、房地产相关税种增速明显回落。
一季度税收收入实现快速增长的主要原因:一是经济平稳较快增长,企业效益大幅提高,与税收关联度较高的经济指标快速增长。二是外贸进口继续保持快速增长。三是价格水平上涨使得以现价计算的税收收入较快增长。
3月份税收收入增速较前两个月明显回落的原因:一是受部分去年末税收收入在今年年初集中入库等特殊增收因素影响,1—2月税收收入增速较高。二...
一、一季度税收收入总体情况
2011年一季度全国税收总收入完成23438.85亿元,同比增长32.4%,增收5736.30亿元,增速比去年同期回落3.5个百分点。
一季度税收收入增长的总体特点:一是税收总收入实现快速增长,但3月份的增速较1—2月明显回落。3月份税收收入比1—2月累计增速回落了10.3个百分点,增速较前两个月明显放缓。二是进口环节税收快速增长。关税、进口货物增值税和消费税同比分别增长47.5%和48.8%,合计增收1437.1亿元,对税收收入增收总额的贡献超过1/4。三是主体税种增长良好。一季度增值税、消费税、营业税三大流转税合计增收2326.9亿元,占税收收入增收总额的40.6%。企业所得税和个人所得税合计增收1493.6亿元,占税收收入增收总额的26%。四是与汽车、房地产相关税种增速明显回落。
一季度税收收入实现快速增长的主要原因:一是经济平稳较快增长,企业效益大幅提高,与税收关联度较高的经济指标快速增长。二是外贸进口继续保持快速增长。三是价格水平上涨使得以现价计算的税收收入较快增长。
3月份税收收入增速较前两个月明显回落的原因:一是受部分去年末税收收入在今年年初集中入库等特殊增收因素影响,1—2月税收收入增速较高。二是一般贸易进口额增速放缓。3月份一般贸易进口额增速为37.4%,比1—2月增速回落了3.8个百分点,导致3月份进口环节税收增速回落。三是受春节时间不同的影响。去年春节在2月中旬,节前集中进口和发放职工奖金,相应增加的进口环节税收和个人所得税一般在3月份入库,去年3月份相关税种的税收收入基数相对较高。而今年春节在2月初,这两种税收在前两个月入库,使得3月份相关税种的税收收入增速较1—2月明显回落。
二、主要税种收入情况
(一)国内增值税
一季度国内增值税实现较快增长,完成收入6264.59亿元,占税收总收入的26.7%,同比增长23.2%,比去年同期增速加快了11.9个百分点。
分行业看,绝大多数行业的增值税实现正增长。成品油和煤炭行业增值税实现快速增长,同比分别增长66%和29.2%。
国内增值税较快增长的主要原因:一是工业增加值稳步增长。1—2月全国规模以上工业企业增加值增长14.1%(按可比价计算)。二是消费品价格水平和消费品零售总额上升。1—2月CPI上升到4.9%,社会消费品零售总额增长15.8%。三是工业品出厂价格上涨使得增值税税基扩大,1—2月工业品出厂价格同比上涨6.9%。四是石油加工业和煤炭工业增加值大幅增长。1—2月石油加工业和煤炭工业增加值同比增长10.9%和13.6%,带动成品油和煤炭行业增值税快速增长。五是受中东和北非局势紧张等因素影响,国际原油价格迅速上涨,去年12月和今年2月份两次上调成品油价格,增加了成品油增值税的销项税额。同时,石化企业加工使用的原油多为去年库存原油,进项税额还没有反映今年原油价格上涨因素。因此,加工成品油的增值额扩大,带动成品油增值税增速提高。
(二)国内消费税
一季度国内消费税实现较快增长,但增速大幅回落。国内消费税完成收入2079.22亿元,占税收总收入的8.9%,同比增长21.5%,比去年同期增速回落了47.9个百分点。
分产品看,贵重首饰、酒和卷烟消费税保持快速增长,同比分别增长48.6%、32.2%和28.3%。但汽车消费税增速明显放缓,同比增长6.8%,较去年同期回落了103.1个百分点。
国内消费税较快增长的主要原因:一是人们购买黄金等贵重首饰的投资需求迅速扩张,使得贵重首饰价量齐涨,带动贵重首饰消费税快速增长。1—2月金银珠宝商品零售额同比增长51.4%。二是许多白酒企业提高了酒产品的售价,酒行业销售额快速增长,带动酒及酒精消费税快速增长。1—2月,酒类全行业销售产值同比增长25.3%。三是国家调整卷烟行业产品结构,增加高端卷烟供应,带动卷烟消费税大幅增长。
国内消费税增速大幅回落的主要原因:一是受2009年5月烟产品消费税政策调整翘尾因素的影响,去年一季度消费税收入基数较高,使得今年一季度消费税增速相对大幅回落。二是为应对车辆购置税优惠政策停止执行和北京限牌新政后汽车需求量萎缩的局面,汽车生产商压低了生产计划,1—2月份乘用车产量增速比去年同期回落83.65个百分点,汽车消费税增速也相应回落。
(三)营业税
一季度营业税实现较快增长,但增速回落。营业税完成收入3731.96亿元,占税收总收入的15.9%,同比增长26.3%,比去年同期增速回落了14.9个百分点。
分行业看,租赁和商务服务业、房地产、建筑业和金融保险行业营业税收入增长较快,同比分别增长39.3%、28.3%、26.2%和24.5%。
营业税较快增长的主要原因:一是租赁、代理等各类服务业蓬勃发展,带动相关行业营业税快速增长。如1—2月全国彩票销售额同比增长27.8%,使得彩票代销收入及其营业税大幅增长。二是办公楼及商业营业用房销售市场旺盛,带动房地产营业税收入平稳增长。1—2月办公楼和商业营业用房分别增长46.3%和22.1%。三是建筑安装工程投资额快速增长,带动建筑业营业税较快增长。1—2月城镇固定资产投资中建筑安装工程的投资额同比增长29.8%。四是去年10月份以来央行多次调高贷款利率,金融企业贷款利息收入大幅增加,带动金融业营业税较快增长。
营业税增速回落主要是受近期国家房地产调控政策进一步收紧影响,特别是上海、重庆进行房产税改革试点,北京等地陆续出台房产限购令细则。1—2月商品房销售额增速比去年大幅回落了42.8个百分点,导致一季度房地产营业税增速大幅回落。由于房地产营业税约占营业税总额的1/3,因此,营业税整体增速放缓。
(四)企业所得税
一季度企业所得税快速增长,实现收入3433.88亿元,占税收总收入的14.7%,同比增长了37.9%,比去年同期增速加快了21.8个百分点。
分行业看,工业企业所得税同比增长54.7%,其中成品油、交通运输设备和建材企业所得税同比分别增长了127.3%、98.9%和92.2%。工业以外的其他行业中,除电信业企业所得税同比下降了10.8%外,其他行业企业所得税都快速增长。其中,交通运输业、建筑业和房地产企业所得税增长较快,同比分别增长67.5%、45.9%和36.8%。
企业所得税快速增长的主要原因:一是今年前两个月全国工业企业利润快速增长,规模以上工业利润同比增长34.3%,使得工业企业所得税收入大幅增加。二是去年企业效益较好,带动今年一季度汇算清缴的企业所得税收入大幅增加。2010年规模以上工业利润同比增长49%。三是去年12月和今年2月份两次上调成品油价格,增加了成品油销售收入,同时石化企业加工使用的原油多为去年库存原油,成本还没有反映今年原油价格上涨因素,因此,一季度成品油企业的利润大幅增长,并带动企业所得税快速增长。四是1—2月全国房地产开发投资继续保持较快增长,同比增长35.2%,带动房地产、建筑、建材等相关行业企业所得税大幅增长。五是国内消费市场购销两旺,大型流通企业销售稳定,物流行业快速发展,带动商业企业和交通运输业企业所得税增长。
(五)个人所得税
一季度个人所得税快速增长,实现收入2038.46亿元,占税收总收入的8.7%,同比增长37%,比去年同期增速加快15.7个百分点。
分项目看,财产转让所得税增长较快,同比增长121.3%,其中房屋转让所得税同比增长57.2%。工资薪金所得税、个体工商户生产经营所得税和劳动报酬所得税都较快增长,同比分别增长36.4%、33.2%和30%。
个人所得税快速增长的主要原因:一是随着资本市场发展和城镇居民财产性收入的增加,个人股权转让、限售股转让以及拍卖收入大幅增长,带动财产转让所得税快速增长。二是2010年企业利润大幅增长,年终奖金和企业分红有所增加,且集中在今年春节前发放,使得一季度工资薪金所得税快速增长。三是今年前两个月二手房市场交易比较活跃,房屋产权过户数量大幅增长,使得房屋转让所得税大幅增长。四是2010年个人所得税政策调整,如对出售自有住房并重新购房的纳税人恢复征税,对今年一季度的个人所得税收入增长产生翘尾影响。五是税务机关加强了对个人所得税征管力度。
(六)进口环节税收
一季度进口环节税收快速增长。进口货物增值税、消费税实现收入3684.07亿元,同比增长48.8%,比去年同期增速回落7.5个百分点。关税实现收入711.52亿元,同比增长47.5%,比去年同期增速回落了1.4个百分点。进口环节税收收入占税收总收入的比重为18.8%。
进口环节税收快速增长的主要原因是进口货物量价齐升。一季度,一般贸易进口额2319.5亿美元,增长37.4%,高出去年同期进口增速4.8个百分点。大部分大宗商品进口额快速上升,铁矿砂进口额增长82.5%,天然橡胶进口额增长65.9%,进口机电产品进口额增长25.6%,大豆进口额增长24.8%。
三、其他税种收入情况
(一)契税
一季度契税保持平稳增长,但增速回落。契税实现收入768.09亿元,占税收总收入的3.3%,同比增长27.5%,比去年同期增速回落了32个百分点。
契税保持平稳增长的主要原因是今年前两个月房地产市场交易额实现平稳增长。1—2月商品房销售额同比增长了27.4%。
契税增速回落的主要原因是去年房地产市场过热使得去年同期契税收入基数较高。2010年1—2月商品房交易额增速高达70.2%。
(二)土地增值税
一季度土地增值税继续保持高速增长,实现收入584.07亿元,占税收总收入的2.5%,同比增长112.9%,比去年同期增速回落了14.7个百分点。
土地增值税收入高速增长的主要原因是税务部门依法加强土地增值税清算和预征工作。
(三)房产税
一季度房产税收入保持平稳较快增长,实现收入226.6亿元,占税收总收入的0.97%,同比增长25%,比去年同期加快10.6个百分点。
房产税平稳较快增长的主要原因是办公楼、商业营业用房的保有量实现较快增长。1—2月,办公楼和商业营业用房销售额同比分别增长46.3%和22.1%。
(四)城镇土地使用税
一季度城镇土地使用税继续保持平稳增长,实现收入281.21亿元,占税收总收入的1.2%,同比增长22.7%,比去年同期增速加快了17.7个百分点。
城镇土地使用税平稳增长的主要原因是办公楼和商业营业用房销售面积持续增长。1—2月,办公楼和商业营业用房销售面积同比分别增长8.7%和27.4%。
(五)车辆购置税
一季度车辆购置税增速大幅回落,实现收入463.44亿元,占税收总收入的2%,同比增长21.4%,比去年同期增速回落38.8个百分点。
从2011年1月1日起,小排量乘用车的车辆购置税优惠政策停止执行,同时,北京实施限牌新政,导致汽车销量增速大幅回落,从而导致车辆购置税收入增速大幅回落。1—3月汽车销量同比增长仅为8%,比去年同期增速回落50个百分点。
(六)证券交易印花税
一季度证券交易印花税收入由负增长转为正增长。证券交易印花税实现收入131.91亿元,占税收总收入的0.6%,同比增长2.7%。其中,1、2月份证券交易印花税同比分别下降19%、8.3%,3月份同比增长45.1%。
证券交易印花税收入由负增长转为正增长的主要原因是3月份沪深两市出现复苏迹象,成交金额迅速放大。1—3月沪深两市股票成交金额同比增长17.1%,比1—2月加快17个百分点。
(财政部税政司税源调查分析处供稿)
责任编辑 张蕊
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