目前，企业预算外资金管理的薄弱一环，是在企业内部没有建立预算外资金收支台帐。就我们常州市来说，几年来，年年进行预算外资金的统计，工作虽然抓得很紧，但统计数字没有一年可以说是完全准确的。其原因，除财务人员填报的口径、范围等不统一外，就是没有建立预算外资金收支台帐。许多企业上报的预算外资金收支数，都是财务人员临时东拼西凑算出来的，准确程度比较差。

在企业内部建立预算外资金收支台帐有如下好处：

（一）可为综合财政管理工作的经常化、制度化打下基础。预算外资金管理工作，是综合财政工作的重要组成部分之一，由于企业内部没有建立预算外资金台帐，每当上级要求上报预算外资金决算和预算时，企业财务人员就忙一阵，表填报出去了，这项工作也就算干完了，平时很少将精力放在预算外资金计划管理上。企业建立了台帐，财务人员就必须从坚持记帐入手，加强日常管理，逐步改变对这项工作的临时突击观念。

（二）能为提高预算外资金统计数字的准确性创造条件。企业内部不设立预算外资金台帐、财务人员若要统计预算外资金收入数，翻查专用基金报表，也许能大体上把数字弄清楚。可是，若要准确地填报支出数，就相当困难了。财务人员只能到各个帐户上逐笔查找，一笔一笔地凑。就是这样，数字也不可能完整。因为有些资金是捆在一起使用的，平时不分别记帐，到年底很难将每一笔预算外资金的来源去向划分清楚。

（三）可减轻每次上报预算外资金数字时给财务人员造成的压力。企业内部设立预算外资金台帐，会增加一些日常事务工作，但设立台帐后，财务人员就可以把过去编制报表时堆积在一起的工作，分摊到平时去做，使其工作均衡化，条理化，减轻年底、年初的工作压力。

（四）便于各级领导掌握预算外资金收支状况，加强监督管理，引导预算外资金的使用方向，防止企业内各项基金之间不合理的占用，不断提高使用效益。

常州市计委 崇仁来