摘要:
四川省的企业流动資金管理工作过去几年逐年有所改善,总的情况是好的,是和生产发展的需要大体上相适应的。但是从去年第四季度以来,特別是实行了流动資金全額信貸以后,財政部門放松了对流动資金的管理,沒有及时核定流动資金定額;不少地区破除了旧的不合理的制度以后,新的制度沒有及时跟上去;有些企业挪用流动資金进行基本建設,或者用来預付貨款;有的企业积压原材料和产品較多,延緩了資金周轉。这些問題都在一定程度上影响了資金的合理使用,需要采取积极有效的措施加以改进。
管好用好流动資金的首要前提是正确地核定流动資金定額。最近,我們在全省各級工业、交通等企业中普遍核定了流动資金定額。但是由于时間短促,工作不够細致,初步核定的数字按历年規律来衡量,显得有些偏高。同时,核資工作中也还有些問題需要进一步研究解决。因此,我們又要求根据企业正常生产的需要和加速流动資金周轉的要求,本着实事求是的原則認眞加以复查。复查的目的是为了使核定的流动資金定額能够进一步切合实际,旣有利于发展生产和扩大商品流轉,又有利于合理使用国家資金,防止和糾正定額过寬过紧的現象。
企业流动資金定額核定了以后,就应当按照定額資金和超定...
四川省的企业流动資金管理工作过去几年逐年有所改善,总的情况是好的,是和生产发展的需要大体上相适应的。但是从去年第四季度以来,特別是实行了流动資金全額信貸以后,財政部門放松了对流动資金的管理,沒有及时核定流动資金定額;不少地区破除了旧的不合理的制度以后,新的制度沒有及时跟上去;有些企业挪用流动資金进行基本建設,或者用来預付貨款;有的企业积压原材料和产品較多,延緩了資金周轉。这些問題都在一定程度上影响了資金的合理使用,需要采取积极有效的措施加以改进。
管好用好流动資金的首要前提是正确地核定流动資金定額。最近,我們在全省各級工业、交通等企业中普遍核定了流动資金定額。但是由于时間短促,工作不够細致,初步核定的数字按历年規律来衡量,显得有些偏高。同时,核資工作中也还有些問題需要进一步研究解决。因此,我們又要求根据企业正常生产的需要和加速流动資金周轉的要求,本着实事求是的原則認眞加以复查。复查的目的是为了使核定的流动資金定額能够进一步切合实际,旣有利于发展生产和扩大商品流轉,又有利于合理使用国家資金,防止和糾正定額过寬过紧的現象。
企业流动資金定額核定了以后,就应当按照定額資金和超定額資金分别管理。把企业的流动資金分为定額部分和超定額部分,这是为了使企业有計划地运用流动資金,便于加强計划管理和經济核算,同时便于国家有計划地安排財政資金和信貸資金,因而在管理上不能把两者混淆起来。定額流动資金核定后,由企业按照規定的使用范围和用途自行使用,銀行保証供应。超定額流动資金是解决企业季节性、临时性的需要的資金,应由企业提出計划,經銀行审核幷且規定用途后貸給,定期归还。有些同志認为实行了全額信貸以后,就沒有必要再分定額資金和超定額資金了,甚至放松了必要的管理和监督。这种看法和作法显然是不正确的。
核定流动資金定額只是加强資金管理的第一步,在核定了定額以后,还必須加强經常性的資金管理。根据“全国一盘棋”的方針、社会主义經济有計划按比例发展的規律和节約資金的要求,在流动資金管理上必須坚决貫彻以下原則:(1)流动資金不能用于基本建設。这是因为,我們的社会主义建設事业是由国家統盘考虑,全面安排,有計划地进行的。計划旣經确定,如果再动用流动資金去搞基本建設,就会打乱国家的全盘計划。一方面影响企业生产的进行,一方面增加对市場的压力。因此,流动資金和基本建設資金必須严格划分,分別管理。(2)流动資金不能用于商品賒銷和預付貨款,必須保証做到錢出去、貨回来,貨出去、錢回来,从而保証流动資金的完整无缺,維持經常的周轉。如果随意进行商品賒銷和預付貨款,也必然增加对物資的需要,同时也会使企业不去注意改善經营管理和节約使用資金,不利于加强經济核算。(3)使用流动資金必須有計划。資金是物資的貨币反映,資金的分配和使用实保上就是物資的分配和使用。因此,流动資金計划必須与物資分配計划互相銜接。
許多事实証明,为了加强流动資金管理,必須建立和健全必要的制度。首先应当根据上述原則严格划分流动資金和基本建設資金的使用范围,防止相互占用,禁止随意預付和賒銷;同时,还应当建立和健全資金分口管理、貨款結算、产成品驗收和原材料的采購、保管、領退等制度。过去行之有效而現在仍然可行的制度,应当繼續坚持执行;已經破了的,应当建立新的制度来代替它。經驗証明,必要的、合理的管理制度对于資金的节約和加速周轉是具有积极的促进作用的。如成都市星火皮件厂今年上半年实行了資金分口管理办法后,流动資金周轉期由41天縮短为19.5天;如以实行資金分管办法前的二月份的周轉期为基数,則三至六月份因周轉加速而节約的流动資金就有90多万元。又如重庆市市中区財政稅务局今年四、五月間协助紅旗汽車配件厂建立了貨款結算等制度以后,使这个厂的銀行貸款降低了48.5%,資金周轉期由第一季度的114.8天降低为第二季度的43.5天,加快了一倍多。
实践还証明,加强經常的监督检查是保証流动資金定額、有关的管理原則和管理制度得以正确貫彻执行的必要条件。財政部門在核定資金定額、建立健全有关管理制度以后,必須經常深入企业了解执行情况,检查流动資金使用得是否合理,进行分析研究,及时发現問題,联系有关部門加以研究解决。这一点,在目前資金定額核定不久,有些企业的資金管理制度还不够健全的情况下,更有其特别重要的意义。对于企业用于基本建設以及預付、賒銷等的流动資金,应該認眞淸理,督促企业根据具体情况設法归还,以保証流动資金的合理使用。根据有些地区的經驗,把同类企业的資金使用情况逐項加以分析对比,一方面可以从中发現資金使用上的先进企业,树立标兵,带动全面;另一方面可以从分析对比中发現薄弱环节,我出某些企业使用与管理資金上存在的問題,以便对症下葯地采取相应措施加以解决。
为了加强流动資金管理,还必須結合增产节約运动,充分挖掘資金潜力。随着生产的不断跃进和商品流轉的不断扩大,企业需要儲备的原料、材料、燃料、在制品和庫存商品等都会增多,所需流动資金也会随之增加。但是,随着全民性的增产节約运动的广泛深入开展和广大职工政治覚悟的不断提高,只要經过努力,进一步挖掘資金潜力,就可以做到增产少增資或者不增資。經驗証明,通过技术革新和技术革命不仅可以大大提高劳动生产率,节約原材料,而且可以不断提高产品質量。也就是說,用同样多的劳动,在同样时間內可以生产出更多更好的产品。表現在流动資金上,由于生产周期的縮短,原材料消耗的节省,商品周轉的加快,成本和流通費用的降低,每一件产品占用的儲备資金、生产資金和成品資金就可以减少,整个企业所需的流动資金也会相对降低。例如西南无綫电厂在增产节約运动中发动群众大搞技术革新和技术革命,改进操作方法和产品設計,合理使用原材料,幷且調整劳动組織,結果使原材料消耗定額平均降低10-12%,工时定額平均降低28%,相应地减少了流动資金定額。
为了充分挖掘企业流动資金的潜力,还应当定期清理庫存物資,幷且及时加以調剂处理。这不仅可以加快資金的周轉,更重要的是可以使积压的物資充分发揮其作用。在清理物資中,要做到边淸理边处理,能利用的尽快加以利用,能調出的尽快調出,力求做到調剂余缺,物尽其用,节省物資,加速資金周轉。已經淸过仓的,也可以复查一次,检查淸理工作是否彻底,該处理的物資是否已經处理。
管好流动資金是一件大事,它不仅关系到国家建設資金的合理分配和节約使用,而且关系到企业的經济核算。我們各級財政部門应該积极地参与这一工作。但是,要做好流动資金管理工作决不是单靠財政部門的努力就能办到的,它牵涉到財政、銀行和企业主管部門的工作,牵涉到生产、供銷和商品流轉等工作的各个环节,与企业职工的生产、購銷活动都有极为密切的关系。因此,必須紧紧依靠各級党委的統一領导,加强与各有关部門之間的配合协作,充分发动群众,幷且紧密結合增产节約运动来进行。目前,各个生产建設战綫上的广大职工正在鼓足干劲,奋勇前进,准备以增产节約的新的輝煌成就迎接建国十周年。只要我們認淸形势,抓紧有利时机,深入細致地做好工作,一定能够在加强資金管理、促进經济核算方面作出应有的貢献。