摘要:
国家在一定时期里能夠用在生产方面的物資是有限度的,可是又要求生产发展得展量快一些,为了达到这个目的,除了要設法减少单位产品耗用的物資以外,还要求把这些物資在整个生产領域里面分配得妥当,使用得合理,在生产过程中尽可能少占用物資。这也就是說,国家要求这部分物資既要能夠保証各生产单位維持正常生产所必需的材料和在制品等得到充分供应,同时又要使这部分物資保持在最低限度以內,这就要使这些生产資料进入生产領域以后,尽快地完成生产过程,实現它的社会效能,不被积压,不被挪用。这部分物資如果使用、分配得不合理,譬如这个企业占用物資过多,那么別的企业的最低合理需要就得不到保証,或者会影响到国家的基本建設規模的进一步扩大。可以看出,管好这批物資是一件十分重要的事情。
国家管理这部分物資的方法,除了用实物的分配計划以外,同时还用貨币、价値形式,把它作为流动資金来管理和核算。我們財政和財务工作者的重要职責之一,就是要管好流动資金。
要加強企业流动資金的管理,首先是核定資金定額,这是管好流动資金的前提。企业为了保証生产的正常进行,必須儲备一定的原材料、在制品、半成品和一部分小型生产工具,企业所生产的产...
国家在一定时期里能夠用在生产方面的物資是有限度的,可是又要求生产发展得展量快一些,为了达到这个目的,除了要設法减少单位产品耗用的物資以外,还要求把这些物資在整个生产領域里面分配得妥当,使用得合理,在生产过程中尽可能少占用物資。这也就是說,国家要求这部分物資既要能夠保証各生产单位維持正常生产所必需的材料和在制品等得到充分供应,同时又要使这部分物資保持在最低限度以內,这就要使这些生产資料进入生产領域以后,尽快地完成生产过程,实現它的社会效能,不被积压,不被挪用。这部分物資如果使用、分配得不合理,譬如这个企业占用物資过多,那么別的企业的最低合理需要就得不到保証,或者会影响到国家的基本建設規模的进一步扩大。可以看出,管好这批物資是一件十分重要的事情。
国家管理这部分物資的方法,除了用实物的分配計划以外,同时还用貨币、价値形式,把它作为流动資金来管理和核算。我們財政和財务工作者的重要职責之一,就是要管好流动資金。
要加強企业流动資金的管理,首先是核定資金定額,这是管好流动資金的前提。企业为了保証生产的正常进行,必須儲备一定的原材料、在制品、半成品和一部分小型生产工具,企业所生产的产品也不能馬上分配出去,需要在企业里停留一个短促的时間,所有这些,都是企业不可缺少的物資儲备。这些物資的最低限度儲备量的貨币表現,就是流动資金定額,也就是企业經常占用資金的一个計划数字。現在有些同志認为,反正有銀行給錢,不核定流动資金定額似乎也沒有什么关系,这种想法,显然是錯誤的。許多企业的情况說明,沒有定額就是在資金占用上沒有一个框框,企业在儲备材料等方面不能在最低限度以內去精打細算了,結果便会造成資金的积压,影响了其他企业单位的必要儲备,势必要使国民經济有計划按比例地发展的原則遭到破坏。我們国家的生产和建設都是有計划的,不能設想,在流动資金方面可以沒有計划。流动資金定額管理是企业計划管理的一部分,沒有流动資金定額,企业的生产和經营就不能正常地进行,也就不能实行經济核算。流动資金定額管理也和銀行信貸計划管理有着密切的关系,沒有它,銀行就不能合理地安排信貸計划。流动資金定額管理又是国家財政計划管理的一部分,沒有它,就不能正确計算应該增拨的流动資金数字,而財政增拨的資金过多过少,都会影响生产和建設事业有計划地发展。由此可見,核定流动資金定額,不論从那一方面来說,都有非常重要的意义。这不是人們凭空設想出来的东西,而是实际工作中不可缺少的东西。那种不要流动資金定額或忽視核定定額的思想,都是不对的。最近財政部和中国人民銀行总行根据国务院指示发出联合通知,要求迅速核定流动資金定額,各地都迅速采取了措施,积极进行了这項工作。这将为进一步加強流动資金管理打下基础。
其次是加強定額管理。有了先进的流动資金定額,并不等于万事大吉了。加強經常的定額管理,核定定額只是一个开始,必須在实际工作中加強經常的定額管理,这就要求发动各方面的积极性,千方百計地来节省流动資金,如加強材料采購的計划性,加強材料使用的管理工作,及时清理处理不适用的材料等。各級財政部門要协同銀行和企业主管部門加強定額管理,經常深入企业了解情况,济助企业加強資金管理,同时根据生产的需要,不断改进自己的工作。
加強定額管理的另一个重要問題,是保証資金的完整无缺。国家拨給企业的流动資金,是为了保証企业生产的正常进行,如果随便挪用,就会减少生产和流轉领域中不可缺少的物資儲备,影响企业的正常生产,影响国民經济有計划按比例地发展。从各地反映的情况来看,今年还有不少单位仍有挪用流动資金的現象。例如,把流动資金挪用到基本建設上,或者把基本建設中应該配置的备件、工具、器具等挤到了流动資金里面开支,或者把基本建設单位的为下年儲备压得很低,要供銷部門包起来,等等,这都是不允許的。財政部門应协同銀行和企业主管部門加強检查,坚决糾正这种挪用流动資金的現象。此外,企业应該上交的利潤、基本折旧基金和超計划利潤应当及时上交,不能拖欠占用。在这方面如果抓得不紧,不仅影响国家收入,而且对企业加強資金管理,加強經济核算,也是有害的。
再次是迅速清理仓庫,积极处理积压物資。目前的情况是这样:我們国家的物資还不很充足,但是,在不少企业的仓庫里还积压着不少本企业不用的物資,不能及时用到生产建設上去,这是一个很大的浪費。物資积压的原因,除与生产計划的变更有关系外,有些单位存在只顧本单位的方便,忽視节約使用資金的思想,也是促成物資积压的原因。希望各級財政部門协同銀行、計划部門和企业主管部門,在流动資金計划定額下达以后,迅速济助企业进行一次清仓工作,把本单位不适用或者暫时不急用的物資积极調給其他单位使用,以充分发揮物資的效用。北京市計委成立了工业物資和商业庫存两个普查办公室,領导全市工商业清查仓庫,有計划有領导地处理积压物資,我們認为这是一个好办法。希望各地都能抓紧进行这項工作。
1958年以来,机械工业系統由于生产任务变动較多,积压了不少在制品和半成品,現在也有必要作一次清查处理,减少积压物資,加速資金周轉。这些积压物資原則上由中央各主管部和地方分別負責,按照不同的情况,采取不同的处理办法。已經完成了相当大的工作量(例如已完成工作量80%以上),只差少量材料或外購件的,应該积极設法补齐成套;必須轉厂生产的,要迅速轉厂;本厂不用了的外購件要积极調給其他厂;虽有条件完成生产,但沒有需要的,可以暫緩生产或不生产;質量不合格的产品,該报废的就要报废;今年內无力繼續完成生产的,可以結合制訂明年的生产計划积极处理。除机械工业系統外,其他工业系統也要积极进行这項工作。有的部門已經开始这样做了,我們財政和企业財务工作同志要积极参加这項工作。
最后,要抓紧建立必要的規章制度。同其他工作一样,流动資金管理工作也必須有規章制度。盲目采購材料,无人管理仓庫,产品检查制度不严,必然造成資金的积压和浪費。去年破除的規章制度就总的情况来說大部分是应該破的,但是,不少企业新的制度沒有完全建立起来,今后应該根据每一企业的特点,制訂材料的采購、保管和核算制度,以及半成品、在产品和成品的質量检查制度。对于某些必要的、还能适用的規章制度,也可以考虑恢复,但不能走老路,把一套繁瑣的制度原封不动地搬出来。
加強流动資金管理工作是一件大事,希望各級財政部門在党委的統一領导下,同有关部門密切协作,深入研究流动資金問題。只要我們积极克服困难,踏踏实实地埋头苦干,就能迅速把流动資金管理工作提高一步。