时间:2020-02-12 作者:李旭鸿 (作者单位:财政部税政司)
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摘要:
信息不对称,以及信息不对称导致的信息不完整、信息获取成本高、信息获取技术手段缺乏、激励不相容等问题,是构建大国财政面临的重要挑战。在新的信息时代,可以积极发展和利用大数据手段,解决制度实施过程中的信息不对称问题,推动大国财政和中国梦的加快实现。
构建大国财政是实现中国梦的必然要求
何谓大国财政?大国财政应该是与人口、国土面积、经济总量、国家综合实力等均在世界前列的大国国情相适应的财政体系,充分发挥财政优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平和实现国家长治久安的功能。大国财政应该具有什么样的标准配置?结合我国国情和经济社会发展形势,我们认为,大国财政应该包含如下内容:
一是财政要成为国家治理的基础和重要支柱。国家治理的基础和重要支柱,是中央对财政工作的新希望,也是新时期经济社会发展对财政提出的新要求。因此,财政的基础和支柱作用如何发挥、发挥的好不好,至关重要。
二是财政和税收制度要科学、现代。实现财政制度的科学、现代,就要求完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率。大国财政是市场经济体系下的财政,是有利于市场发挥资源配置决定性作用的财政制度。
...信息不对称,以及信息不对称导致的信息不完整、信息获取成本高、信息获取技术手段缺乏、激励不相容等问题,是构建大国财政面临的重要挑战。在新的信息时代,可以积极发展和利用大数据手段,解决制度实施过程中的信息不对称问题,推动大国财政和中国梦的加快实现。
构建大国财政是实现中国梦的必然要求
何谓大国财政?大国财政应该是与人口、国土面积、经济总量、国家综合实力等均在世界前列的大国国情相适应的财政体系,充分发挥财政优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平和实现国家长治久安的功能。大国财政应该具有什么样的标准配置?结合我国国情和经济社会发展形势,我们认为,大国财政应该包含如下内容:
一是财政要成为国家治理的基础和重要支柱。国家治理的基础和重要支柱,是中央对财政工作的新希望,也是新时期经济社会发展对财政提出的新要求。因此,财政的基础和支柱作用如何发挥、发挥的好不好,至关重要。
二是财政和税收制度要科学、现代。实现财政制度的科学、现代,就要求完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率。大国财政是市场经济体系下的财政,是有利于市场发挥资源配置决定性作用的财政制度。
三是财政工作将侧重支出预算和政策,发挥财税政策的宏观调控、促进社会公平正义的职能。进入中等收入国家之后,社会问题成为焦点,环境保护、食品安全、教育公平、医疗保障、退休养老、社会救助、反腐等群众的利益诉求日益多元,问题倒逼改革,问题引领政策,财政政策的制定必须以精确的、科学的数据为依据和支撑。
四是中央政府和中央财政要更好地发挥职能。包括优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平和实现国家长治久安,其作为中央事权应由中央财政承担支出责任;中央财政还要承担全国统筹的社会保障、跨区域重大项目建设、大江大河治理、跨区域环境保护和治理责任等。
五是财经对外交流要注重维护国家权益,讲好中国财政故事,同时承担大国责任。当前,我国参加的双边、多边等各种国际财经交流平台和机制显著增加,国际财经交流舞台对于中国以及中国财政的重视程度也前所未有。在这种背景下,更要注重以我为主,注重维护国家权益,在国际财经、税收规则与合作机制中更多地发出中国的声音,参与制定有利于维护中国利益、全球利益的规则,在国际的财经交流舞台上,讲好中国故事,传递好中国的好声音。同时,积极参与国际经济社会发展难题的解决,承担大国道义和责任,塑造中国负责任大国的国际形象,维护国家的长远利益和整体利益。
构建大国财政面临的新挑战
一是财政预算的完整、规范和透明的挑战。当前,国家财政预算还不完整,财政收支信息的公开也尚未完全透明,这种状况影响了财政制度的规范科学,影响了财政支出绩效,也影响了政府的公信力,成为推进国家治理体系和治理能力现代化的重要障碍。国家权力机关、社会公众对于财政收支透明度的关注,日益强烈。受制于财政收支数据量庞大、审议时间较紧、以及专业化程度较高的情况,人大代表的审议实效有待提高。
二是中央和地方财政收入的可持续性堪忧,收支矛盾日益严峻。当前,我国经济正处在从10%的高速增长阶段向7%左右的中速增长阶段转换的时期,预计今后经济中速增长将成为常态;并且叠加着产业结构调整和前期刺激政策的退出,新的产业竞争优势尚未有效形成。在现行流转税为主的税制模式下,经济减速必然导致财政减收。同时,民生支出需求加大,财政支出刚性扩张,财政债务快速积累,中央和地方财政的可持续性面临考验。
三是财经领域违规违法不容乐观。多年来,不少地方政府超出财税法律的授权之外,出台“土政策”、违法实施财税优惠政策,或者实行与税收挂钩的先征后返、列收列支、财政补贴等变相减免税政策屡禁不止。这种现象,与依法行政和依法治国格格不入,严重影响了财政法制权威、中央政府权威、财政政策调控效果以及全国统一大市场的形成,虚增了税收收入,挤占了可支配税收收入,累积了财政风险。同时,在一些地方和部门还不时发生财政专项管理腐败、套取国家财政资金等违法违纪事件。
四是“三公”经费数额庞大,财政支出结构优化举步维艰。“三公”经费居高不下,政府部门公开的“三公”经费支出,信息简略,无法充分发挥舆论监督功能。财政支出中的政府行政性开支、投资支出的比例较高,真正直接的民生支出捉襟见肘。专项转移支付项目过多、规模过大,苦乐不均,透明度不高。
五是财政补贴项目执行成本高,效果不明显,“福利”财政存在执行漏洞。此前曾实施的家电下乡、汽车下乡、汽车以旧换新政策,以及正在推进的医疗制度改革、统筹城乡低保等措施,需要多部门、各级政府、企业、居民个人等参与,实施成本高、周期长、手续较为复杂。在社会保障和社会救济等社会福利领域,重复参保、骗保现象屡屡出现,严重损害了财政支出的公平和公正,为政府抹了黑,加剧了社会不公。
六是部分财政预算制度改革以及相关财税改革,受部门利益、配套条件的制约,进展缓慢。例如,取消重点支出与GDP挂钩方式,清理整合规范专项转移支付,加快资源税改革,推进环境保护费改税等财税改革等;综合与分类个人所得税制度、全国范围内实施房地产税,都受制于个人收入和财产信息系统的不健全。
七是国际主要大国正在推行政府透明,财政信息透明成为大国治理的重要推动力量。当前,美国、英国等国家倡导成立“开放政府联盟”,要求参与国家财政透明、信息自由、财产公开、公民参与。其中,财政透明,要求成员国家能及时公开政府预算和支出的信息和文件。目前,开放政府联盟会员已经达到了50个,其中甚至包括肯尼亚、摩洛哥等一些亚非的发展中国家。
大国财政构建的大数据之路
构建大国财政存在的挑战,除财税法制不健全、中央和地方事权不清晰原因外,重要原因就是信息不对称,以及信息不对称导致的信息不完整、信息获取成本高、信息获取技术手段缺乏、激励不相容等问题,这些导致市场无法发挥资源配置的决定性作用,也严重影响了政府职能的正常发挥。在新的信息时代,已经找到了解决这种制度实施过程中信息不对称问题的解决之路,这就是“大数据”。
大数据,是一股新的技术浪潮,在互联网和信息技术的平台上,随着信息存储量的增多,通过数据的开放、整合和分析,发现新的知识,创造新的价值,从而为社会带来“大科技”、“大利润”、“大智能”和“大发展”。大数据是一种趋势,也是一种技术手段,更是一种现代的国家治理理念和最大程度凝聚国家力量的现代方式。2012年3月,美国联邦政府宣布投入巨资启动大数据的研发任务,并把大数据提到了和历史上的互联网、超级计算机一样的国家战略高度。国家治理的财政工作本质上是数据工作,邓小平同志曾说过,“数字中有政策,决定数字就是决定政策”。
针对我国构建大国财政的挑战,我们对构建大国财政的大数据之路的具体措施建议如下:
第一,借鉴国际经验,依托财政信息化统一大系统,构建覆盖全国财政、税务、海关、金融等的财税大数据系统,加快建设个人收入和财产信息系统。通过这个网络,中央财政可以即时掌握全国所有的原始财政收支数据,包括与每一个企业、居民,每一级政府、每一个预算单位的财政收支数据。同时,摸清和即时掌握中央和地方财政的家底,相应调整财政收入支出政策,应对经济增速换挡期的挑战。
第二,推动财政收支数据公开,解决财政监督和财税法规实施的难题。顺应国际政府公开透明的趋势,按照国家治理能力现代化的要求,适时适当将全部财政收支数据,包括原始数据信息和文件,通过互联网向全社会公开,并鼓励各种数据加工分析软件的开发使用,通过全社会的智慧,彻底解决财政预算透明度问题、财政支出的监督难题,在公开的情况下,倒逼“三公”经费等不合理支出的调整,倒逼财政支出绩效的提高;并对地方政府违法实施越权财税优惠政策和变相实施税收优惠政策的行为,形成巨大的威慑,使这种行为无处遁形。
第三,推动中央政府和各级政府的公共数据的有效采集、统一格式、免费普遍公开。这个大数据系统,可以为资源优化配置、统一市场消除信息不对称的壁垒,并极大地增强政府的公信力和执行力,建设法治政府和服务型政府。政府掌握着经济社会运行的绝大部分数据,这些数据的公开和分享,既可以催生新产业、提高市场运行效率、提高政府透明度、还可以成为知识生产和技术创新的土壤。构建中央财政收支及各级政府公共数据的公开网站,统一数据格式,推动自然地理、经济社会等数据在全社会共享,为下一代互联网(语义网)的发展创造条件,为技术创新提供强大的基础和支撑。
第四,构建中央政府数据中心,采用云计算技术,统一平台,提高财政数据安全和财政支出绩效。采纳云计算技术,存储和运算统一在中心完成,可以节省庞大的计算机存储运算设备的支出。同时,云计算的平台,可以重复使用,家电下乡、汽车下乡、汽车以旧换新、医疗体系,以及社会保障和社会救济等社会福利的申领平台,均可以采纳,必将大幅降低政策实施成本。
第五,采用大数据平台,解决财政支出项目和财政补贴的实施成本高和实施漏洞问题。通过大数据的数据分析功能,还可以快速地发现财政补贴项目、社会保障和社会救济的申领平台中重复参保现象、骗保、骗取补贴的情况,及时予以治理。
第六,加快构建相关部门和领域的大数据系统,为深入推进财税制度改革创造条件。现代改革和政策决策必须基于数据和数据呈现的规律。尽快构建相关部门的大数据分析系统,可以增强财税改革决策的科学性。同时,构建全国房地产、个人收入的信息统计系统,可以为房地产税、个人所得税等改革的推进打下坚实基础。
第七,加快推进部门系统内办公自动化平台建设和应用。一是提高部门系统内办公和工作效率,缓解人少事多矛盾;二是有利于充分利用好网络数据、提高财政工作的科学性;三是加强学习型组织建设,实现文件存档高效,工作成果和经验全天候、长期分享,提高工作效率,推进财政工作可持续发展。
第八,打造财税改革舆情大数据系统。一是舆情监控系统,随时在互联网领域跟踪和发现有关的财税信息和报道,并即时采取应对措施,发布正确信息,增强财税宣传工作的主动性,为财政工作营造良好的舆论氛围。二是舆情收集系统,面向社会,随时收集对财税体制改革等的意见和建议,充分凝聚中国力量,服务于构建和实现“中国梦”。
责任编辑 张蕊
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