财政部门作为政府的重要综合经济管理部门，担负着为党和人民当家理财的重任。财政监督作为确保财政预算顺利执行，维护财税、财会法令、政策、制度，改进和加强财政管理的必不可少的重要手段，不仅在整个社会经济生活中发挥着重大作用，而且对于财政部门加强制度建设，搞好自我监督，完善自我约束机制，强化内部管理，也是一项行之有效的重要措施。1993年以来，我局适应社会主义市场经济发展新形势的要求，结合财政工作特点和自身实际，建立了内部监督制度，在强化自我制约机制方面进行了积极探索和有益尝试，取得了比较好的效果。

一、构建以财政监督机构为主体的内部监督制约机制

我们本着提高自身管理水平和行政效能，不断推动财政经济发展再上新台阶的指导思想，开展内部监督注重实效，注意搞好三个结合：一是与规范财政管理、提高理财水平结合起来；二是与促进业务技术水平提高、干部职工素质提高结合起来；三是与杜绝违纪、促进廉政建设结合起来，有效地促进了各项业务工作的开展。

（一）选准监督范围和重点，建立完善的工作体系。内部监督的重点是财政预算资金、财政周转金、代管资金、提取的业务费以及事业单位的业务收支等。在检查方向上主要审查财政资金的使用方向、审批程序、回收情况是否符合规定；会计基础工作是否健全、完善，有无漏洞；原始凭证、记帐凭证是否符合要求，手续是否符合规定；各项费用开支有无超标准和以权谋私现象，有无铺张浪费、假公济私现象，等等。为提高内部监督质量，我们努力建立比较完善的工作体系，在大检查办与监察科合署办公的基础上，内部监督确定由监察科具体负责，工作人员由监察科提出计划，从全局选调，组成若干检查小组，分工负责组织实施。1995年进一步修改完善了《潍坊市财政局内部监督暂行办法》，以正式文件印发，使其具有较强的指导性和可操作性。

（二）严格程序，建立科学的工作方法。第一，制定年度计划。根据财政工作特点，确定内部监督检查定期在每年业务工作较少的第一季度进行，由监察科根据实施计划，向被查单位下达检查通知。第二，实行集中调帐检查方法。为不影响各单位的正常工作，采取集中调帐的检查方式，各单位按要求将有关资料集中交付监察科，由监察科安排检查。第三，实行回避制度。为保证内部监督的客观公正，将抽调的检查人员进行合理的分工，使其能够回避对本单位的检查。第四，落实责任制。各单位在收到检查通知后，要组织进行自查自纠，如果对存在的问题自查没有发现而被检查小组查出，单位负责人要承担相应的责任。如果内部监督检查没有查出问题，而在审计部门的同级审计中被查出，检查负责人则要承担责任。第五，与整改相结合。在内部监督检查工作中，监察科把检查情况分类汇总后向局党组汇报，反馈给被查单位，并以正式文件向被查单位下达处理决定，提出整改要求。

（三）严格执法，建立客观的定案处理标准。开展内部监督，确实发现和检查出不少问题。一是有的科室帐务处理混乱，乱设会计科目；有的不按时记帐，原始凭证不齐，会计核算很不规范；有的甚至没有建立最起码的会计稽核制度，会计出纳一人兼。二是有的科室随意开设银行帐户，导致资金分散，不能集中调剂使用，影响资金的使用效益。三是有的科室在投放周转金中，缺乏必要的论证，跟踪问效也很不够，管理工作中存在着明显的漏洞。对此，局党组一班人态度是坚决的：内部监督既然搞，就不能回避矛盾和问题，就要坚决按规定办，对存在的问题和有关责任人，该纠正的纠正，该处理的处理，绝不姑息迁就。如1994年第一次组织的对局机关监督检查中，对乱设的19个银行帐户予以清理撤消；对未按规定发放周转金的一般当事人进行批评教育，对主要责任人责令其写出书面检查，调离工作岗位；对会计核算不规范等问题，由各有关科室负责整改，监察科对查处问题的整改情况进行检查。现已逐渐形成了较为完善的处理标准，主要是：对屡查屡犯问题加重处理；对个别责任人采取调离工作岗位等组织手段；内部监督检查结果及其整改情况作为科室和工作人员年终考评的依据。

（四）强化日常监督，建立健全日常控制体系。一是信息控制。由办公室和监察科定期对日常信息综合分析，及时将情况向局领导汇报，从而达到对科室的业务活动进行有效控制的目的，并使科室之间相互监督。二是财务控制。全局除几个独立核算的科室外，所有的现金支出都由办公室统一办理。三是资产控制。所有科室都不得自行购置资产，上级拨给的资产必须到局办公室登记。四是人员控制。对独立性较强的几个下属事业单位，每年都根据其不同的业务特点，选择适当时机进行抽查，同时，局里还派出主要财务人员，实施财务监督。五是通过实施日常专项检查进行控制，发现苗头，及时解决，将问题消灭在萌芽状态。

（五）以点带面，推动全市财政系统内部监督工作的开展。在市局内部监督检查初步开展的基础上，1995年在全市财政系统推开，要求参照市局的做法，建立内部监督检查制度，并对系统内部监督管理工作中一些好的经验和做法及时总结推广。

二、开展内部监督明显促进了管理水平的提高和干部队伍建设

第一，规范并提高了财政管理水平。针对在内部监督检查中发现的一些问题，我们先后制定完善了预算管理、周转金管理、局内部有收入单位的收支管理、银行帐户管理、内部资产管理等15个内部管理制度和办法，并建立和完善了执法责任制，使各项业务行为和机关工作都能有相应的制度予以规范。如各项周转金的管理办法，由最初的完全分散管理最终走向比较完善的集中管理。在明确资金来源和投向的基础上，将所有财政周转金全部集中到预算科统一管理；建立财政周转金担保制度；建立对资金使用的专人负责制度和跟踪问效制度；在审批程序上规定所有借款必须经过分管科室认真考察论证，最后由两名局长共同签批把关。不仅保证了资金集中使用，提高了资金使用效益，而且也杜绝了“人情钱”、“关系钱”，使过去普遍存在的呆帐、死帐明显减少。

第二，强化并提高了监督职能。一是财政监督的地位得到明显提高。由于内部监督工作组织得力并真正抓出了成效，局党组对财政监督机构的工作更加重视支持，并确定“一把手”直接分管财政监督工作。二是财政监督力量得到加强。在内部监督检查工作中，不仅充实了财政监督机构的力量，而且培养锻炼了一大批财政监督骨干。三是健全了职能。通过开展内部监督工作，既提高了广大财政干部对财政监督工作重要性的认识，也带动了其它业务科室自身的监督，投放资金事前有考查论证，事后有跟踪问效，事中有监督检查。

第三，促进了干部队伍建设和廉政建设。广大干部职工自觉学习国家财经法规，严格按法规政策办事，并在工作中自觉抵制违法违规行为，“正人先正己”成为一个响亮的口号。近几年由财政部门组织开展的各项检查，我们都是首先从自身抓起，把自己列为重点检查对象，不遮不掩，敢于向社会亮出自己的底子，得到了社会各界的好评。1996年的同级审计，不仅我们市局没有问题，而且全市财政系统也未出现什么问题，市审计部门高度评价我局“规章制度完善，管理方法严密，职工素质较高”。更重要的是内部监督使广大干部职工精神面貌焕然一新，凝聚力、战斗力不断增强，财政工作出现了前所未有的好形势。1996年全市地方财政收入实现21.1亿元，比上年增长31.1%，连续四年实现财政收入的高速增长，并连续十年保持财政收支平衡，有力地支持了经济和社会各项事业的发展。

三、思想认识统一和领导态度坚定是做好内部监督工作的根本保证

财政工作实践一再证明财政监督工作十分重要，放松不得。重分配轻监督的思想极为有害，强有力的监督就是更好的管理和服务，内部监督的地位要进一步提高，力度要进一步加强。这不仅是社会主义市场经济发展新形势的需要，更是健全财政职能，做好财政工作的需要。做好内部监督工作，为财政工作的中心任务保驾护航，要坚持和把握以下四点。

（一）统一思想，提高认识。在开展内部监督检查初期，相当一部分同志认为财政部门是财政法规的制定者和监督执行者，开展内部监督检查是自找麻烦、自己难为自己，财政监督机构的同志对开展这项工作也程度不同地存有畏难情绪。针对这种情况，我们深入做好思想发动工作，结合王宝森、陈水文等由于经不住考验，放松思想改造，走上违法违纪道路的实例，提高干部职工对开展内部监督检查重要性的认识，使上上下下对开展内部监督重要性、必要性认识不断提高和统一，从而保证内部监督工作得以顺利开展。

（二）领导重视，组织得力。内部监督检查业务性强，涉及面广，工作难度很大。我局在开展内部监督检查之初，就成立了由局长任组长的工作领导小组，局党组更是明确规定任何单位和个人都必须积极配合内部监督检查，如实提供有关资料，不得以各种理由阻挠，否则将视情节轻重给予必要的党纪政纪处分。在工作中，局党组高度重视支持，“一把手”具体负责组织协调，及时听取情况汇报，主持定案处理，加之财政监督机构统筹安排，精心组织，注重协作配合，使内部监督检查卓有成效地开展起来。

（三）正视问题，立足整改。对于通过检查发现出来的一些问题，能否端正思想，深刻认识，不回避矛盾，勇于纠正错误，立足于搞好整改，是保证内部监督取得成效的重要环节。在开展工作初期，对有疑问的一笔款项外出调查取证时，曾有个别同志对本单位出现的问题没有足够认识，找检查小组的同志说情，希望给予通融、照顾。检查小组的同志们对其做法进行了严肃批评，并耐心做好说服解释工作，最终消除了护短怕丑的错误思想。局党组适时引导，形成共识，对存在的问题公开“曝光”，并有针对性地制定改进措施，抓好整改落实，使内部监督工作取得了显著成效。

（四）建立有效的激励制约机制。内部监督检查初步开展起来以后，为使其充满生机与活力，形成人人都认真贯彻落实国家的方针、政策，严格遵守财经纪律的良好局面，造就一支作风过硬、纪律严明、业务精通、敢打硬仗、善打硬仗的队伍，我们把激励制约机制寓于各项业务工作之中，并与内部监督检查挂起钩来。内部监督检查未发现问题的科室和个人可参加先进科室与先进个人的评选，并作为年终公务员考核的重要依据和选拔任用干部的重要方面，存在问题的科室和个人不仅不能参加先进科室和先进个人的评选，还要进行通报，视其问题轻重给予必要的处分。有效的激励制约机制不仅提高了广大干部职工做好本职工作的积极性，促进了各项业务工作的开展，也使内部监督工作焕发了蓬勃生机，显示了强大的活力。

（责任编辑 张晓红）