流动资金是企业生产、经营全过程的“血液”,其流转速度的快慢,直接影响着企业的经济效益。最近,我们对山西省朔州市朔城区工商企业调查,发现企业普遍受到流动资金短缺的困扰,截止1990年7月底,全区35家工商企业共缺流动资金1200万元,占全部定额流动资金的24.74%。我们了解到,企业流动资金不足,既有企业内部因素,也有外部因素;既有政策方面的因素,也有体制方面的因素,概括起来大致有以下几点:
1.市场疲软,产品无销路,占用流动资金逐步上升。由于国家压缩基建投资规模,许多在建项目停工或放慢了速度,加之外贸出口等因素的影响,形成了滞销的局面,企业因自我缓冲作用和调节功能不强,经受不住外部条件的冲击而陷入困境。据统计,1990年1—7月份朔城区工业企业产成品资金占用额高达1649万元,占全部流动资金的28.1%。
2.许多项目的建设,没有考虑垫底流动资金,“血液”先天不足。从1983年起,对新建项目,未安排垫底流动资金,财政也不再拨付企业流动资金,企业所需资金由信贷资金和企业留利补充,致使许多企业自有流动资金匮乏。朔城区商业综合大楼,1985年建成营业,到1987年自有流动资金只有4.4万元,仅占全部流动资金的1.4%.几年以来该企业业务范围、营业面积、销售额成倍增加,年营业额千万元以上,但自有流动资金只增加了6千元,长期靠贷款过日子,经营十分艰难.
3.企业资金不实,水份较多。近几年在经济体制改革过程中,由于宏观调控体系不健全,承包前的企业资产没有严格核定,致使某些资产损失、呆帐、亏损、待摊费用等长期挂在帐上,大量占压流动资金,造成流动资金看起来不少,而实际用于生产周转却不多的局面。
4.企业管理不善,财力安排分散,影响了资金的有效使用。目前因部分企业管理不善,计划欠周密,使有限的资金一部分积压在成品上,另一部分因盲目购进,积压在原材料和闲置的机械设备上。地方财政从稳定大局的角度出发,把部分财力投向潜伏着不安定因素的停产半停产企业,象撒胡椒面似的全面照顾,没有集中财力去缓减资金不足的矛盾。
5.资金周转受阻,“三角债”拖欠严重,前清后欠,使企业不足的资金更加拮据。目前清理企业间“三角债”的工作取得了一定成效,但从整个债务链的情况来看,清理数目不到10%,拖欠现象仍然十分严重,资金依然流动不开。朔州锅炉厂自有流动资金61万元,而目前各类应付款高达120万元,流动资金周转天数高达1900天。据今年上半年统计资料表明,朔城区工商企业流动资金周转天数平均为211天,大大低于1985年170天的水平。
6.各种摊派增多,企业难以承受。如1990年上半年开展的人口普查,扫“六害”,植树造林等工作费用都向企业摊派,尽管数目不大,但是对于连出差费也拿不出的企业来说,更是加重了负担,有的只好采取挪用流动资金等应急措施。
此外,固定资产投资不到位,企业技改项目可行性研究不严肃,致使有限的流动资金用于基建工程项目中,也是流动资金紧缺的原因之一。
流动资金的不足,严重影响了企业生产和经济效益。首先表现在结构调整不能起步,技术改造和新产品开发无法进行,产品有销路的企业,扩大不了生产能力,产品没有销路的企业陷入停产或半停产的境地,造成了严重的社会问题。其次表现在超正常负债经营,成本增大,效益下降,各企业鉴于自有流动资金不足的状况,通过种种合法的与不合法的手段,向银行贷款,贷款数额增加,利息也增多,致使费用增大。据统计,朔城区工商企业补充流动资金的贷款占全部流动资金的85%,从而使1990年1—7月份的效益下降20.9%。面对这一现状,解决流动资金不足问题刻不容缓。本着“尽快输血和强化造血功能”的原则,提出以下对策:
1.调整产品结构,积极扩大销售,全面启动市场。当前经济中存在的市场疲软、产品滞销问题,实质是产品老化,结构失调所致。所以,不断调整产品结构,生产适销对路产品,提高质量,扩大销售乃是战胜市场疲软,最终解决资金,特别是流动资金不足的主要对策。首先,国家要考虑调整资金的投向问题,增加有效的资金投入,使企业能够积极地进行结构调整和技术改造,开发新产品,用适销对路而又价廉物美的产品全面启动市场,使不动的“血液”尽快地流动起来。其次,采取综合措施疏通渠道,搞活流通。为此,要正确处理好国营、集体、个体三者关系,坚持发挥国营商业的主渠道和“蓄水池”作用,充分利用个体商业网点灵活高效的经营效果来促进销售,增加有效供给。第三,适当调整某些积压产品的价格,激发消费者消费欲望,达到扩大销售的目的。
2.积极清理拖欠,搞活资金,加速资金周转。目前的“三角债”既有工业拖欠,也有商业拖欠,既有生产拖欠,也有基建拖欠,情况十分复杂。为了更好地解决这个问题,国家有关部门应制定一些具体措施为企业清欠创造一个有利的环境。而企业在清欠工作中也应坚持从大局出发,在金融部门的统一安排下,认真执行国务院有关清欠规定,防止前清后欠。同时应千方百计地加速流动资金周转速度,尽量缩短生产经营周期,提高资金利用率,节省信贷资金,减轻利息负担。
3.企业内部要加强资金管理,加速资金周转。首先要制定先进合理的原材料、辅助材料、燃料消耗定额和储备定额,减少资金占用。其次要争取原材料就近就地采购,减少保险储备和在途占用的资金。第三要尽可能地缩短库存时间,定期清仓查库,处理超储积压物资,救活沉淀资金。
4.完善承包经营责任制,剔除流动资金中的水份,在承包产值利润指标的同时,要增加流动资金的指标,以增强企业后劲。建议在第二轮承包中,进行一次清产核资,对于挂在帐面上的呆帐、亏损、废残品损失和待摊费用,列入计划,逐年消化,使企业流动资金既充足又有保障。
5.适当调整政策,扩大企业留利中补充流动资金的部分,有重点地增加流动资金贷款。现在流动资金的补充部分仅占企业留利的7%,企业发展后劲不足,应该适当调整。同时要合理调整流动资金贷款利率,特别是对超额贷款上浮10—20%的利率进行下浮,减少企业利息负担,给企业以休养生息的机会。
6.各级政府和主管部门要帮助企业积极筹措资金,并通过各种行政干预措施减少非营业性开支,制止乱收费、乱罚款、乱摊派的现象,在资金的投向上真正做到有保有压,杜绝撒胡椒面的分配方法。地方财政也要对企业分类排队,确定重点,合理安排资金的投向,适当补充流动资金,把有限的资金用在刀刃上,缓解流动资金不足的矛盾,增强企业造“血”功能,使企业尽快摆脱困境,走上健康发展的道路。