立足机制，勇于创新，2005年专员办工作成效显着

2005年，各专员办紧扣财政部党组确定的全年工作重点，认真落实科学发展观，切实推进专员办业务机制建设，密切服务经济社会发展和财政改革，注重为中央财政增收节支，探索实践财政资金有效性监督，积极促进财政监督与管理的紧密融合，财政监督与专员办工作呈现新亮点。

一、着力推进业务机制建设，财政监督与管理的融合进一步加强

2005年是落实财政部党组关于建立健全专员办业务机制的第一年，部里和各专员办高度重视，整体部署，上下联动，专员办业务机制建设稳步推进。

在强化专员办监管手段方面，围绕《财政违法行为处罚处分条例》的学习贯彻，重新拟定了《财政检查工作办法》，制定了《财政部门证据先行登记保存办法》、《财政部门与监察部门在查处财政违法案件中加强协作配合的通知》等相关细则，《财政部人民银行关于财政部门查询被调查检查单位存款有关事项的通知》也即将下发。同时制定或修订了《专员办开展海关部门预算审核试点工作暂行办法》等7个监管办法或操作规程，使专员办监管工作更具稳定性和规范性。同时，财政监督的信息化建设、业绩综合考评等工作也不断推进。

以拓展日常监管范围为突破口，专员办业务机制建设取得实质性进展。2005年财政部明确授权专员办参与了对海关、出入境检验检疫局、人民银行系统二级预算单位的部门预算审核。广东等6个专员办对3个海关和3个出入境检验检疫局部门预算开展了试点审核，重点审核预算（一上）基础数据和相关资料的真实性、项目支出预算编报的合理性、预算编制行为的规范性，并对预算执行情况进行监督、分析和评价。对人民银行分支机构预算编制的审核，主要针对预算编制的真实性、规范性和政策性。通过审核，促进了部门预算改革的深化，为专员办逐步参与部门预算审核奠定了基础。

从专员办业务机制建设和运行情况看，进展顺利，效果明显。可以说，专员办业务机制建设的意识已深入人心，专员办业务更加充实，行为不断规范，保障日渐有力，与管理的融合进一步增强，对确保专员办长期稳定发展具有重要意义。2005年，各专员办在日常监管中共受理企业和单位审核审批事项近7万次，涉及资金3242亿元，核减资金140多亿元，征收、监缴中央非税收入266亿元，有效维护了中央财政资金的安全。同时，积极参与各类检查，共查处有问题资金606亿元，挽回财政资金159亿元；有115人受到党纪政纪处分；处罚会计师事务所8户、注册会计师35人，促进了财政改革的深入发展与财政管理水平的不断提升。

二、紧扣财政重大决策与改革，财政监督工作的针对性显著增强

2005年以来，财政监督与专员办工作积极服务于财政重大决策与改革，强化对政策执行的监督与追踪问效，在安全性、规范性监督的基础上，更加注重财政资金的有效性监督，财政监督工作的针对性显著增强。

一是为保证“三奖一补”政策的落实，部里组织24个专员办对68个县缓解县乡财政困难“三奖一补”资金管理使用情况进行了检查。检查结果表明，“三奖一补”政策效应明显，对于鼓励财政困难县发展经济、培植财源以及增加省市对财政困难县的转移支付力度、保护粮食主产区生产粮食的积极性等方面，都起到了很好的促进作用。但也发现政策执行中存在一些问题，同时还反映出一些财政困难县由于资源缺乏、环境保护、维护边疆秩序等原因，发展经济和增加税收潜力不足，而难以享受这项政策的深层次问题，提出了对财政困难县实施动态管理、“激励导向型”辅之以“保障导向型”政策等对策建议，为部里调整和完善政策提供了很好的意见。

二是为切实保障国有企业关闭破产政策效应的发挥，组织17个专员办对17个省（市、自治区）政策性破产执行情况及中央财政补助资金管理使用情况进行了交叉检查，对破产政策执行成效进行分析和评价，为进一步健全完善相关政策和制度提供了有益参考。

三是为贯彻落实“收支两条线”管理规定，切实加强高校行政事业性收费监管，组织6个专员办对教育部直属的11所高校2003、2004两个学年的行政事业性收费项目、标准、票据、收支管理等执行情况进行了检查，发现了大量违规违纪问题，对规范高校行政事业性收费和进一步深化“收支两条线”改革发挥了积极作用。

此外，特大防汛抗旱资金管理使用情况检查、企业职工养老保险基金决算试点检查等工作也都取得了良好成效。

三、维护财经秩序，切实加强财政监督的保障作用

2005年各专员办以会计师事务所执业质量和企业会计信息质量检查为主线，首次联合国资委对两个中央国有大型企业集团开展了检查，检查的企业资产规模、查出的违规金额以及投入的检查力量都创下了历次会计信息质量检查之最；首次对房地产行业进行了全面检查和调研，深入揭示了房地产企业会计信息质量的真实情况，为加强对房地产行业的宏观调控提供了宝贵的第一手资料；对52家会计师事务所开展了大规模的检查，检查对象涵盖了国际著名会计师事务所、具有证券资格的大型事务所以及部分中小规模事务所，较全面地掌握了注册会计师行业的整体执业情况，加大了对会计师事务所的监管力度。检查共发现各类违规问题448.41亿元，补缴各类税收20.83亿元，同时也查处了一大批违法违规典型案例，有力打击了会计造假行为，进一步整顿和规范了会计市场秩序。

同时，进一步加大收入监管力度。各专员办把税收监管的重点逐步从单纯的税收征管质量监管向财税政策执行和税收征管质量相结合的方向转变，并有重点地开展专项检查或抽查工作。在非税收入监管方面，各专员办基本了解和掌握了本地区中央非税收入的项目、数量、征管方式、入库渠道等情况，为强化监管和提高监管成效打下良好的基础。

此外，还加强了对金融企业的监管。

四、充分发挥决策参谋作用，财政监督调研工作取得新进展

2005年，财政部和各专员办注重调研，充分发挥财政监督的决策“耳目”作用。组织11个专员办选择33家白酒生产企业开展了消费税政策执行情况的专项调查，为完善白酒消费税政策提供基础资料。为保证中央财政制定农垦企业养老保险金政策和清算中央财政补贴，组织11个专员办完成了对地方农垦企业参加企业职工基本养老保险情况的调查。部分专员办在完成淡储化肥中央财政补助资金审核后，为强化管理提出了许多有价值的建议，得到了部里的肯定。有的专员办通过事前审核，发现了一些承储国家储备肉活畜储备单位存在弄虚作假、虚报承储数量等违规问题，及时建议商务部及华商储备商品管理中心取消了这些单位的储备资格，保障了中央财政资金的安全性，促进了商务部及华商储备商品管理中心加强日常管理。

科学统筹，着眼发展，深化“十一五”财政监督工作

党的十六届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》，全面规划了未来五年国民经济和各项社会事业发展的宏伟蓝图与总体要求，为财政改革与发展指明了方向，明确了任务。金人庆部长在全国财政工作会议上提出了“十一五”时期财政工作主要任务。这些都为今后一个时期财政监督与专员办工作提供了机遇，提出了挑战。面对新形势、新任务、新要求，全体财政监督与专员办干部应当认清形势、坚定信念，科学规划、着眼发展，着力推进长效稳定的财政监督机制建设，进一步深化“十一五”时期财政监督工作。

一、深化财政监督机制建设的总体设想

“十一五”时期财政监督机制建设的基本思路是：按照科学发展观和构建和谐社会的要求，紧紧围绕财政中心工作，切实加强财政收入、支出、会计、金融和内部监督，逐步建立起预算编制、执行、监督紧密衔接、相互制衡的财政监督管理运行体系，实现对财政资金运行全过程的科学、有效的动态监控，全面提升财政监督能力，提高财政运行效率。同时适应绩效管理的新趋势，探索开展财政资金的绩效监督，既注重提高财政管理的规范性和安全性，又注重提高财政管理的有效性。按照这一基本思路，在监督理念上，要坚持服务服从于财政管理与改革不动摇，促进财政监督与财政管理的紧密融合有较大发展。在监督内容上，要主动适应“十一五”财税体制改革的主要任务，围绕促进政府间事权财权调整和规范、完善财政转移支付、全面推进农村综合改革、完善和调整税收制度、优化财政支出结构等重点，研究提出适于专员办开展的新的监管事项，合理控制专项检查的数量或规模。在监督方式上，要实现事前审核调研、事中跟踪监控和事后检查调研相结合，突出事前、事中控制，充分体现财政管理特色。在保障有效执行上，要明确界定部里与专员办在推进机制建设中的各自职责。部里主要负责机制的总体规划、政策指导、制度建设、沟通协调、成果利用、信息技术支持等工作；专员办主要是落实、完善、反馈、建议等职责。通过上下联动，形成一套认识一致、规范运作、保证实效的工作制度，确保财政监督机制建设的顺利推进。

二、加强预算执行监督，提高监督成效和水平

从目前情况看，预算执行的监督一直是个比较薄弱的方面，缺乏规划性和系统性。“十一五”时期，必须下大力气改变这种局面。无论是收入还是支出，都应当逐步实现运行过程的动态监控。要认真研究收入动态监管的有效途径和方式，在现有联席会议、国库对账、信息共享的基础上，利用现代技术和关联资源，探索掌握监控税收收入和非税收入的实现时点、运作流程、缴纳方式，特别是要加强收入监管分析，提高分析报告的质量和水平。要着力加强支出动态监管，调查分析财政资金拨付、运转的类型和模式，把握财政资金拨付、运转的一般规律，根据不同的类型和模式，采取不同的动态监管方式，研究建立支出监管分析报告制度。尤其要采取有效措施对预算单位银行账户实施重点动态监控，密切关注财政资金最终流向，增强监管的针对性和时效性，强化动态监管。

三、加大对财政政策实施的监督力度，确保政策发挥效应

监督各地区各部门严格执行财政政策，保证政令畅通，确保政策不偏离、不走样、不打折扣，是财政监督与专员办责无旁贷的职责。金人庆部长提出了“十一五”时期财政工作促进提高企业自主创新能力，做大经济财政蛋糕；促进经济增长方式转变，推动经济既快又好地发展；建立健全与事权相匹配的财政体制；促进扩大内需，更好发挥消费的拉动作用；促进城乡协调发展，扩大公共财政覆盖农村范围；促进和谐社会建设，建立完善“以人为本”的公共财政支出体系等六个重点研究课题。随着课题研究的推进，会有大量的新政策要出台，新业务要开展。各专员办要牢固树立为财政政策顺利实施保驾护航的意识，加大对财政政策实施情况的监督力度，重点监督各级政府及职能部门的贯彻执行情况。同时，围绕这些课题涉及的内容，在日常监管和专项检查中增强敏感性和主动性，进一步发挥财政监督的信息反馈作用，为落实课题提供更多有价值的信息和参考意见。

四、推进财政资金规范性、安全性和有效性监督

财政资金规范性、安全性和有效性监督，兼具长期性、艰巨性和复杂性的特点，难度很大，知识、技术要求很高。各专员办应当因地制宜，把握好“四个坚持”：一是坚持先易后难，逐步推进；二是坚持实事求是，讲究方法；三是坚持夯实基础，规范操作；四是坚持突出重点，取得实效。对有绩效考评办法的事项，要对照监督，促进完善；对尚无办法的，要通过实践促进制定科学合理、易于操作的评价指标体系，为财政资金分配和管理使用评价提供借鉴和参考。

五、依法监督，规范行为，逐步推行政务公开

专员办要适应新形势，按照行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理要求，逐步推行政务公开。“打铁先要自身硬”，推行政务公开，对专员办干部的监督能力和综合素质提出了新的挑战，必然会推动干部更加重视自身的能力建设和素质提升；推行政务公开，对专员办管理能力和管理水平提出了新的挑战，必然会推动专员办更加重视管理能力建设和管理水平提高。要坚持积极主动、稳步推进的原则，继续建立和完善各项管理办法和有关审核、检查的操作规程，建立健全必要的工作制度，切实改进和加强内部管理和制约，丰富和发展业务机制建设的制度平台。要根据实际情况统筹安排，制定政务公开的实施意见，明确政务公开的具体内容、实施方式、实施步骤和保障措施，对所有不涉密的财政监督检查和审核审批事项及其办事程序、办事成果等逐步向社会公开，接受社会各界、各个方面以及广大人民群众的监督。

围绕财政中心工作，做好2006年财政监督工作

2006年是“十一五”规划的开局之年。财政监督工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实十六届五中全会、中央经济工作会议和全国财政工作会议精神，用科学发展观统领财政监督工作，按照构建和谐社会的基本要求，围绕经济社会发展和财政工作的重点、难点和热点问题，继续推进专员办业务机制建设，切实加强对财政改革措施落实的监督检查，加大财政政策执行过程的监督力度，关注涉及人民群众切身利益的重大支出使用情况，突出有效性监督，强化会计监督与金融监管，维护市场经济秩序，规范财政监督自身行为，全面提升财政监督能力和成效。

一、进一步推进专员办业务机制建设，提高财政分配基础数据的真实性和可靠性

监督检查局要继续做好对专员办业务机制建设的指导，及时总结交流好的经验和做法，抓紧制度建设和信息化建设，指导推动政务公开和加强内部管理，协调部内业务司局明确授权专员办监管事项的内容、依据、权限、责任和要求，加强政策培训、成果利用和信息反馈，研究防范专员办责任风险。各专员办要进一步熟悉和把握机制建设要求，坚决推进机制建设不放松，及时调整和转变与机制建设不相适应的思想观念、工作内容、方式方法和工作作风，主动反馈机制建设的情况与建议，认真做好宣传解释工作，重点在开展监管事项、规范监管行为、提高监管质量等方面取得突破，以机制建设促进业务工作深化，以业务工作巩固机制建设成果。特别在日常监管方面，要注重改进工作方式方法，拓展获取信息和掌握资料的渠道，加强基础管理和建设，实施动态监管，并建立定期分析报告制度，不断提高财政资金分配基础数据的真实性和可靠性。

二、加强对财政改革落实情况的监督，确保各项改革有序推进

在继续推进和深化现有财政改革措施的基础上，还会有一些新的改革措施出台。各专员办要主动了解和服务财政改革，不断加强对财政改革落实情况的监督，确保各项改革有序推进。要继续规范与深化“三会”派出机构预算审核和国库集中支付审核工作；巩固海关、出入境检验检疫局二级预算单位的部门预算试点审核；启动科技部重大项目预算审核；为配合国有农垦企业改制，对国有农垦企业清产核资情况进行复核。同时还可考虑对国有商业银行呆坏账核销情况进行检查；对增值税转型试点情况进行抽样调查。

三、密切关注财政政策执行情况，保障财政政策实施效果

2006年，财政作为实现党和国家大政方针的物质基础与政策工具，将在积极支持改革创新、推动经济增长方式转变、保障重点支出等方面加大政策的支持和扶持力度。各专员办要密切关注财政政策执行情况，积极开展监督检查，规范政策执行行为，保障政策执行效果。在收入方面，要关注财政支持经济增长方式转变的政策实施情况，为促进做大财政收入“蛋糕”提供保障。可考虑对地方执行国家税收优惠政策情况进行检查；组织开展土地有偿使用费的专项检查，为规范土地出让收入管理提供决策参考。在支出方面，继续开展缓解县乡财政困难“三奖一补”基础数据和资金管理使用情况的检查，保证政策有效落实；选择“三农”、社保、教育、卫生、国家安全生产建设、环境和生态保护等关系民众切身利益的重大支出进行检查或调查。

四、抓住财政资金的“三性”监督，拓展和提升工作成效

开展财政资金“三性”监督，要把财政资源的合理和有效配置，提高有限财政资源的使用效益作为出发点和落脚点。既可以选择“三农”、教育、卫生、社保等关系经济社会发展和人民群众切身利益的项目资金来开展，也关注部门预算、“收支两条线”和政府采购等财政改革措施。关键是要不拘一格，开拓创新，积累区别不同类型资金、合理设置指标体系、科学进行评价的经验。初步考虑2006年组织部分专员办选择一个行业或专项来开展财政资金的“三性”监督，从项目目标合理性、目标实现程度以及预算执行情况、资金使用合规性和财务信息管理状况等多方面进行分析和考评，迈出注重效益监督的重要一步，提升监督层次和监督成效。

五、进一步整顿和规范会计秩序，有效履行监管职责

“进一步整顿和规范市场经济秩序”、“规范发展各类中介组织”、“立足科学发展、着力自主创新、完善体制机制、促进社会和谐”，是“十一五”规划对财政履行政府会计监管职责提出的新要求。今后，会计监督要不断关注市场主体行为，进一步强化会计师事务所执业质量和企业会计信息质量行政监督，提高会计监督层次和效果，建立法制规范、职责明晰、运转协调、监督高效的会计监督长效机制，充分发挥会计监督在整顿与规范市场经济秩序中的重要作用。围绕这一要求，2006年会计监督要在改进组织方式、注重科学选户、完善工作制度、强化部门协作、加大对外宣传的基础上，重点选择部分大型国有企业集团和部分大型跨国集团在华投资企业进行检查，加强国有大型企业和外商投资企业会计监管，继续开展房地产行业会计信息质量检查，并重点选择部分会计师事务所开展监督检查，切实履行政府监管职责。