近几年，以旅游为龙头的河北省承德市城乡经济取得了长足的发展，社会成员之间，包括纳税人与税务部门之间的经济往来日益频繁，承德市财、税、库、行预算资金信息管理网络系统（CSKS）应运而生。它通过计算机网络合理地连接国库、财政、税务、商业银行和企业，在网上实时处理预算资金的信息传输与资金清算、预算资金的入库与支付，消灭了税票的手工传递，实现了资源共享，加快了预算资金周转速度，减少了在途时间，提高了资金使用效益。

一、系统的业务流程

该系统处理的业务包括税收、财政拨款和退税等。为适应工作需要，系统采用了借记和贷记两种模式来完成税收业务，其中主要的税收业务采用借记方式，小量业务则以贷记作为补充。

借记方式：纳税人到税务征收机关完税后，征收机关将采集的税票信息通过系统发送给信息中心，信息中心经确认整理后发给国库，国库通过同城电子清算系统将收款信息发送给清算中心，清算中心清理后将支付信息发送给纳税人开户行，纳税人开户行收到税票信息并打印凭证，经审核无误后，按账户有无存款余额做两种处理。当纳税人账户存款余额足够支付时，开户行付款后，将资金通过同城电子清算系统支付给国库，国库通过核算系统及接口机制实现自动入库，并将已解付信息通过信息中心转发给相应的征收机关；当纳税人存款账户余额不足时，开户行于当日终了时作退票处理，并将退票信息通过同城电子清算系统发给国库，国库再通过信息中心转发相应的征收机关。

贷记方式是目前税款入库的通用做法。纳税人完税后将税票送交其开户行，开户行将税票作为贷记业务，录入同城电子清算系统，通过清算中心发给国库，国库通过核算系统进行账务处理，并将入库后税票信息通过信息中心转发给相应的征收机关或代理征收机关。

财政拨款业务流程：财政部门将拨款信息录入本地数据库后，实时发往国库科，国库科审核无误后，通过同城清算系统将资金拨付到预算单位开户行。审核有误的拨款信息，加注退票理由退回。

退税业务流程：退税申请人将退税凭证和退税依据交国库审核后，国库将退税信息录入系统，并通过同城电子清算系统提出票据给收款单位开户行，同时，国库将退税信息通过信息中心发往征收机关或代理征收机关。

二、系统的功能特点

1.实现了信息与支付一体化。这是承德与全国在建的财税库系统最大的区别，建设的前提是必须在财政、税务、国库、各家商业银行之间建立一个全新的网络系统，同时还要实现票据截留。

2.借记为主、贷记为辅的支付模式。其中借记方式改变了纳税的传统方式，是传递环节最少、最简便的一种方式，最适应计算机和网络自动化应用功能的发挥。在借记方式下，纳税人只需到征收机关完税一个环节，其它收入报解等环节全部由系统自动完成，大大节约了结算成本。

3.财政拨款实现全程网络化。通过在财政和银行之间建立起预算资金支出的同城电子清算系统，大大提高了财政拨款的及时性、准确性，减轻了劳动强度，为财政国库实现集中收付打下了基础。

4.低投入高效率。CSKS系统建设以人民银行支付清算系统为依托，只需财政、税务部门与人民银行之间的网络互连及相关的软件开发，建设费用大大降低。另外，系统给所有者和使用者带来的经济效益是相当可观的。

三、系统建立的重要意义

1.加速预算资金周转，提高使用效率。过去，一笔税款平均至少3天才能入库，按承德中心支库平均每天发生400笔税票业务，收到税款225万元计算，平均每天占用资金达675万元。CSKS系统的使用改变了税票的传统传递方式，将三个传递环节减为一个环节，系统可以对预算资金入库与拨付指令实行逐笔实时处理，全额清算，提供快速、安全、可靠的支付结算服务，减少资金在途时间，加速资金周转，相当于增加了一笔财政预算资金，可以更好地支持地方经济建设。

2.CSKS是完善同城电子清算系统的重要举措。1997年承德市同城电子清算系统开通后，除税票以外的票据清算基本实现了真正意义上的实时清算、票据截留。由于税票数量多、信息量大，暂时无法实现实时清算，不仅造成大量税款不能及时入库，而且使整个银行间票据清算工作在实现网络化的情况下，依然不能摒弃税票的手工传递方式，造成人力、财力资源的浪费。因此，CSKS系统的建设是完善同城电子清算系统功能的重要举措，是强化中央银行支付清算职能的重要体现，是改善国家预算资金入库与拨付渠道的桥梁，是中央银行履行“政府的银行”职能的重要途径。

3.有利于财政集中收付的实施。CSKS系统是将财政、税务、国库、银行四个部门作为一个内部虚拟专用网，以同城电子票据清算系统为依托，专门为财政开通了财政资金的拨付渠道，财政部门可以通过系统将财政资金直接拨付给收款人或用款单位。它的建立为国库单一账户、政府采购和财政收付管理架设了现代化桥梁，为实行财政集中收付提供了前提条件。

4.实现资源共享。过去，税票在处理过程中，一般要经过7个单位，7次交接。每流经一个单位都要进行清分、汇总、记账，每经过一次交接都要清点、核对，各个部门还需对原始数据进行加工、整理，形成各自的统计数据，用于分析和预测。CSKS系统可以有效地通过与税务部门纳税系统的衔接采集数据，完成税票的全程自动化传递，并按照财政、税务、银行的各自需要对采集的数据进行加工整理，形成大量的统计分析信息，实现了一次录入，多次使用。同时，系统提供的资源共享功能可以为国库实施网络监管提供更多的信息，从而提高核算质量，杜绝延解、积压、截留、挪用国库资金的现象。此外。系统可以为中央银行提供资金流量、流向信息，为中央银行制订货币政策、提高政府宏观调控能力提供依据。