时间:2021-09-06 作者:罗兴斌 朱华 饶艳超
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摘要:
创新是会计改革与发展的源泉和动力,会计行业必须不断推进制度创新、机制创新和理论创新,坚持新发展理念消除体制障碍,破解工作难题,为会计改革与发展提供持续动力。结合《襄阳市国民经济和社会发展“十三五”规划》中“完善中小企业公共服务体系”的相关要求,襄阳市财政局借助互联网、云计算、可扩展商业报告语言(XBRL)、大数据、区块链等新技术为中小微企业提供会计服务,规范企业的会计信息, 增信企业银行贷款数据,创新面向中小微企业的会计和金融服务。
(一)成立襄阳财智服务联盟
2018 年5 月,湖北省财政厅发布《关于支持中国(湖北)自由贸易试验区...
创新是会计改革与发展的源泉和动力,会计行业必须不断推进制度创新、机制创新和理论创新,坚持新发展理念消除体制障碍,破解工作难题,为会计改革与发展提供持续动力。结合《襄阳市国民经济和社会发展“十三五”规划》中“完善中小企业公共服务体系”的相关要求,襄阳市财政局借助互联网、云计算、可扩展商业报告语言(XBRL)、大数据、区块链等新技术为中小微企业提供会计服务,规范企业的会计信息, 增信企业银行贷款数据,创新面向中小微企业的会计和金融服务。
(一)成立襄阳财智服务联盟
2018 年5 月,湖北省财政厅发布《关于支持中国(湖北)自由贸易试验区财智服务平台实施意见》。襄阳市财政局积极贯彻落实文件精神,联合襄阳自贸片区管委会推动成立襄阳财智服务联盟,支持并指导财智服务联盟搭建跨界服务平台,探索创新财智服务模式。2018 年12 月4 日,在湖北自贸区财智服务联盟成立暨签约仪式上,襄阳自贸片区管委会、襄阳市财政局与襄阳自贸区财智联盟盟主湖北普联东文信息科技有限公司(以下简称普联东文)共同签订三方战略合作框架协议,襄阳财智服务联盟正式成立。
1. 汇聚人才。襄阳财智服务联盟成员单位由普华永道商务咨询(上海)有限公司、致同会计师事务所、中智华中人力资源管理有限公司、湖北省总会计师协会等10 家服务机构组成,各联盟成员单位分别签订了襄阳财智服务联盟公约。联盟还邀请国内知名高校和科研院所相关专家组建了财智服务联盟的专家团队。
2. 提供一站式综合财智服务。襄阳自贸片区年新增企业千余户,由于这些中小微企业体量普遍较小,在生产经营过程中,除产品研发制造外,往往还涉及会计核算、纳税申报、物流运输、海关报关、资金结汇等多项辅助性工作, 需要耗费大量的人力物力,对中小微企业而言无疑是一笔不小的开支。财智服
务联盟针对自贸区企业需求,为企业提供集公共服务、专业服务、综合服务于一体的、全方位、宽领域、高质量的一站式综合财智服务,从根本上帮助中小微企业减少辅助性工作岗位的人力物力,使其投入到产品研发、生产制造等主要生产经营工作中。
财智服务联盟通过提供一站式综合财智服务,有效降低了自贸区企业(特别是初创企业、中小微企业)的管理成本并提高了管理效率,这一举措吸引了更多的企业入驻襄阳自贸片区,进而汇集更多的高端会计和金融服务资源为企业赋能,保持中小微企业长期生命力。
(二)研发一站式综合财智服务平台产品
襄阳财智服务平台产品基于具体创新服务模式和应用场景进行研发,主要由普联东文牵头,联盟成员单位和联盟的专家团队共同参与进行。
1. 会计和金融服务应用场景。大部分中小微企业因缺少资金,无法聘请专业人员提供会计记账、税务报税、物流运输、海关报关、资金结汇、出口退税等服务,使得财税报表“两张皮”,会计信息质量差、小微企业与银行信息不对称。商业银行虽然有强烈意愿支持中小
微企业,但为了降低风险,银行对中小微企业贷款普遍要求抵押和担保,大部分中小微企业根本无力提供合格抵押品。为此,财智服务联盟会计与金融服务创新聚焦三个应用场景 :一是提升企业会计数据可信度 ;二是通过数据并联告别“信息孤岛”;三是保证政府数据难以覆盖环节(如物流环节)的数据真实性。
1. 财智服务平台产品。针对这三个应用场景,襄阳财智服务平台已上线的系统包括智能财税云平台、数据增信平台、线上数字普惠金融产品“出口E 贷”。智能财税云平台构建基于“票、财、税” 一体化管控模式,内嵌《小企业会计准则》《企业会计准则》等会计核算标准, 将相对单一的信息变为联结价值链的整合信息,直连工商接口、全国发票底账库、电子税务局,实现中小微企业“报表同源”。数据增信平台通过综合财智服务收集不同市场主体的业务和财务数据 ;通过全国中小企业融资综合信用服务平台(即全国信易贷平台),在合法合规的前提下,直连比对企业注册登记、行政许可、行政处罚、“黑名单”以及纳税、社保、水电煤气、仓储物流等关键信息 ;运用数据科学创新不同行业的金融服务型数据模型,弥补了传统金融风控模型的不足,帮助金融机构降低了小微企业融资门槛。出口E 贷是一款针对小微外贸出口企业的线上数字普惠金融产品,该产品根据企业业务真实的贸易背景,在出口货物价值保真的情况下, 直接对接商业银行普惠金融平台,实现了线上批量放款,减轻了小微出口企业流动性资金压力,使其有单敢接,更具市场竞争力。
(三)制定会计与金融服务交互数据标准
襄阳自贸片区的中小微企业经济活动最为活跃,但内部通常缺乏规范管理。在传统的中小微企业贷款申请方式下,银行和中小微企业之间的数据交换不顺畅,不仅成本较高,效率也偏低, 不利于引入多家银行和担保。在银行和财智服务平台之间实现中小微企业数据的交换,是探索中小微企业获取银行贷款的一个关键点。
1. 中小微企业银行贷款数据增信分类标准。在财政部、省财政厅的政策和技术支持下,襄阳市财政局以国家财政金融试点城市为契机,指导财智服务联盟组建项目团队制定了中小微企业银行贷款数据增信分类标准。该标准以XBRL 为基础,分为应用层和底层两部分。应用层数据是银行针对中小微企业申请出口贷款时用于风险决策的指标层数据,可根据银行风控模型定制出直接与银行交互的指标 ;底层数据是增信平台存储的业务数据、会计信息和税务数据等,是可被加工成直接与银行交互的指标的交易层数据。该标准的建立有利于加强中小微企业业务数据、会计信息、税务数据的准确性和可靠性问题,让具有公信力的财税基础数据和业务数据成为增信金融机构的中小微企业贷款数据,支持中小微企业金融服务模式创新。
2. 与普惠金融政策高效对接。中小微企业银行贷款数据增信分类标准可以帮助银行在落地执行各类中小微企业贷款优惠政策的同时,有效控制自身的贷款风险及监管成本,为缓解中小微企业资金周转困境提供强有力支持,为缓解中小微企业贷款难和商业银行放贷难提供有益的实践。为解决批量放款问题, 在上级财政部门的大力支持下,财智服务联盟和农业银行总行、省级分行和地方支行进行了精准对接,根据银行风险控制流程和模型的需要,协调数据需求和供给。
一是全新的“政、银、企”服务价值链生态形成。襄阳财智服务联盟凝聚了会计、金融、法律、管理、人力资源、物流等多方资源,通过优化整合发挥协调联动的集体优势,构建了全新的“政、银、企”价值链生态。从政策、人才、资金、技术、信息等方面为企业提供全方位的高质量会计信息和投融资服务等, 为襄阳自贸片区建设提供了强有力支撑。
二是中小微企业银行贷款数据“增信”。智能财税云平台构建了共享财务模式,通过不同系统产品统一提取企业的业务信息、会计信息和报税信息,并进行自动转换、实时比对、联网报送, 实现了“数出一门,资源共享”。平台中的中小微企业的业财税等信息的真实性也得到有效保证。数据增信平台借助数据标准化有效实现了跨平台、低成本、高频率数据交换等问题,缩小了企业、银行与政府之间的数字鸿沟,解决了银企数据信息不对称问题,为中小微企业在申请商业银行贷款时提交的数据“增信”,提高了中小微企业数据资产价值。
“十三五”期间,襄阳中小微企业会计和金融服务方式的创新实践取得了显著成效,面向“十四五”,襄阳市将继续从以下三个方面着眼 :一是依托财智服务平台继续在会计数据求真上下功夫,增强会计数据与业务数据间的关联关系,使会计数据不只是账本票据,而是与业务数据互相核对、互相佐证的关键信息,以发挥会计数据的更大价值。二是借助财智服务联盟继续链接人才资源,培育一批兼具互联网思维和丰富管理会计经验的复合型人才。三是继续积极发挥财政政策的引导和激励作用,鼓励财智服务联盟加大对中小微企业服务的力度,为中小微企业“保生存、谋发展”开辟多重渠道,促进企业健康发展。
责任编辑 李卓
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