财政内部控制建设

2022年，财政内部控制建设坚持问题导向，服务财政中心工作，健全完善内控体系，聚焦重点工作，揭示解决内控突出问题，充分发挥财政内控在强化权力制衡、防范业务和廉政风险、促进提升财政治理水平等方面的重要作用。

一、总结实践经验，谋划财政内控发展新格局

召开2022年度财政部内部控制委员会会议，财政部党组书记、部长、内控委主任刘昆出席会议并讲话，总结一年来财政内控建设成效，分析存在的问题和不足，对下一步做好财政内控工作提出具体要求。会议强调，财政内控是完善财政权力运行制约和监督机制、不断提高财政治理水平和治理效能的一项长期性制度安排，必须时刻牢记打铁必须自身硬的道理，始终坚持高标准、严要求，以彻底的自我革命精神不断强化财政内部控制。会议要求，切实落实好内控制度完善长效机制，进一步强化内控执行力度，坚持系统实施，一体推进，推动财政内控建设再上新台阶。

二、强化制度建设，夯实内控管理基础

认真落实常态化内控制度完善机制，扎牢织密制度笼子，为建立健全财政系统风险防控长效机制奠定基础。一是完善财政部各单位内控制度。加强组织领导，督促各单位结合自身工作实际，根据新修订的《财政部法律风险内部控制办法（2021年版）》等9个专项风险内部控制办法，做好各单位内控操作规程、高风险业务专项内控办法等内控制度的评估和更新完善工作。二是强化内部审计制度建设。修订《财政部领导干部经济责任审计实施办法》工作，印发《财政部经济责任审计工作指南（2022版）》，以标准化建设提升经济责任审计工作的规范化水平和工作效率。

三、抓好重点工作，巩固提升内控工作成效

聚焦薄弱环节，加大督促力度，推动内控建设从“立规矩”向“见成效”转变。一是深化内控审核。在总结以前年度内控审核工作经验基础上，细化方案、创新方法，开展2021年度审计查出问题内控审核，从内控角度追根溯源，查找内控缺陷，推动问题整改。同时，对内控问题屡审屡犯以及常识性、基础性错误等问题予以重点关注，在督促审计查出问题整改的同时，推动内控机制不断完善。经过连续4年的实践，内控审核对于强化财政内控建设、推动审计查出问题整改的积极作用日益显现，审核结果显示，审计查出问题涉及的内控问题逐年减少。二是优化内控考评。组织开展2022年度部机关内控考评工作，聚焦重点工作和关键风险点，进一步完善考评方法、优化考评指标，并重点对内控审核发现的内控问题整改情况、牵头单位履行牵头职责等情况进行考核，督促问题整改，强化各单位内控责任落实，提升考评工作成效。三是持续开展领导干部经济责任审计。组织开展17家部内单位主要负责人的经济责任审计工作，在推进监督体系融合、建立健全工作机制、创新审计方式方法、强化审计问题整改等方面持续发力，完成经济责任审计任务，发挥“强监督、控风险、促发展”作用。

四、压实各方责任，推动日常风险防控落实落地

以责任落实为立足点加强内控日常管理，推动内控建设走深走实。一是强化专项风险防控。有关专项风险防控牵头单位结合工作职责，坚持问题导向和风险导向，通过检查、约谈、电话督导、召开协调会等方式，及时发现问题、通报情况、提示风险，持续强化专项风险防控。二是落实单位日常风险防控。各单位将内控管理融入日常工作，落实各项内控制度规定，夯实管理基础，加强风险防控，突出重点、补齐短板、覆盖全面，通过建立工作台账、落实集体议事制度、召开专题会议、健全激励约束机制等方式，进一步提高内控工作的针对性、有效性。

五、创新方式方法，推动内控与其他监督贯通协调

推动内控与巡视、审计、纪检监察、财会监督、内部审计等内外部监督贯通协调，形成监督合力，全面提升风险防控能力，扩大工作成效。一是将内控作为督促巡视问题整改的有力抓手。围绕巡视反馈问题，以内控为抓手，明确整改任务，采取切实可行的整改措施，扎实做好巡视整改工作，并将巡视等内外部监督反映的内控问题纳入内控考评，充分发挥内控堵塞漏洞、促进管理的作用。二是将内控制度建设和执行情况作为经济责任审计的重要内容。在对财政部各地监管局、部属单位开展领导干部经济责任审计的同时，采取座谈、问卷调查、穿行测试等方式，对内控工作有效性进行检查，揭示并推动解决内控工作中存在的问题。三是建立审计查出问题内部责任追究工作机制，推动建立健全审计查出问题整改长效机制，促进提高审计整改实效。

六、上下协调联动，推动地方财政内控向纵深发展

指导地方各级财政部门完善制度机制，防范控制风险，强化内控执行，取得显著成效。一是强化统筹指导。召开地方财政内控工作视频会议，总结地方财政内控工作情况，交流内控工作经验，对阶段性工作提出指导意见。二是推进内控联系点工作。通过调研、座谈、经验交流、现场观摩等方式，推进河北等六省区财政厅内控联系点工作，分别从提升省级财政内控工作实效、强化市县财政内控工作基础、推进财政内控信息化建设等方面，总结阶段性经验，明确下一步任务。三是推动内控工作取得新进展。地方各级财政部门不断健全财政内控制度体系，强化内控考评和成果利用，推进内控检查与其他监督有机结合，加强基层财政内控建设，探索财政内控信息化新路径，形成良好工作局面。

（财政部监督评价局供稿）