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摘要:
一、海关税收超预期增长客观原因分析
(一)内外部需求回暖,带动海关税基超预期增长。从国际看,全球经济整体稳步复苏,主要经济体经济自世界金融危机以来首次实现共同增长,国际货币基金组织(IMF)和经济合作与发展组织(OECD)自2011年以来首次年内上调全球经济增长预期(预计全年增长3.6%);全球贸易增速结束连续5年低于经济增速的低迷态势,外部需求明显改善。从国内看,供给侧结构性改革深入推进,实体经济经营改善,新动能成为经济平稳增长重要动力,消费对经济增长贡献率近60%,主力军作用明显,国内经济保持中高速增长,主要经济指标好于预期,带动了进口强劲增长,全年作为海关主要税源的一般贸易进口7.33万亿元,增长23.2%。税基增长带动海关税收显著增加,有7个月刷新单月历史新高。
(二)进口商品量价齐升,拉动海关税收增收。受工业企业回补库存、扩大进口政策红利释放及国际大宗商品价格上涨等影响,进口商品量价齐升,海关税收同步增长。扣除不可比因素测算,2017年应税商品进口数量平均增长13.1%,因数量增长带动税收增收2223.1亿元,成为税收增收第一动力;应税商品进口美元价格(下同)平均增长5.5%,因价格增长带动税收增收1060.6亿元...
一、海关税收超预期增长客观原因分析
(一)内外部需求回暖,带动海关税基超预期增长。从国际看,全球经济整体稳步复苏,主要经济体经济自世界金融危机以来首次实现共同增长,国际货币基金组织(IMF)和经济合作与发展组织(OECD)自2011年以来首次年内上调全球经济增长预期(预计全年增长3.6%);全球贸易增速结束连续5年低于经济增速的低迷态势,外部需求明显改善。从国内看,供给侧结构性改革深入推进,实体经济经营改善,新动能成为经济平稳增长重要动力,消费对经济增长贡献率近60%,主力军作用明显,国内经济保持中高速增长,主要经济指标好于预期,带动了进口强劲增长,全年作为海关主要税源的一般贸易进口7.33万亿元,增长23.2%。税基增长带动海关税收显著增加,有7个月刷新单月历史新高。
(二)进口商品量价齐升,拉动海关税收增收。受工业企业回补库存、扩大进口政策红利释放及国际大宗商品价格上涨等影响,进口商品量价齐升,海关税收同步增长。扣除不可比因素测算,2017年应税商品进口数量平均增长13.1%,因数量增长带动税收增收2223.1亿元,成为税收增收第一动力;应税商品进口美元价格(下同)平均增长5.5%,因价格增长带动税收增收1060.6亿元。占税收总额近八成的前100位主要税源商品中,83项数量增长,70项价格增长。小汽车进口数量增长14.1%,其中中低排量汽车进口数量占比增大使汽车进口价格下降了2%;石化、冶金等行业生产需求回升,原油、铁矿砂和煤炭等能矿类商品进口数量分别增长21.1%、3%和2.9%,进口价格分别增长21.3%、26.8%和60.5%。此外,国内环保督察力度加大及“煤改气”项目推进速度加快等因素,使得石油气进口数量增长23%,进口价格增长15.1%。
(三)政策红利持续释放,税基扩大。随着减税降费力度加大和多边贸易体制下各项优惠贸易安排的逐步实施,关税加权平均税率为3%,下降5%。受此影响,进口商品综合平均税率整体减少2.2个百分点(从上一年的21.8%降为19.6%),税基得到夯实扩大。进口应税货值中零关税商品进口4.7万亿元,增长20.8%,占比近五成,征收进口环节税6670.7亿元,增长23.8%;低关税(0<税率87525%)商品进口1.94万亿元,增长26.7%,占比两成左右,征税3433.6亿元,增长25.1%。全年对800余项进口商品实施年度暂定税率,低于我国关税总水平约53%,相关商品进口货值增长35.7%;已实施的17个优惠贸易安排项下8451项商品享受协定(特惠)税率,低于我国关税总水平约84%,相关商品进口货值增长36%。
(四)汇率浮动推高税基。随着人民币汇率形成机制的规则性和市场化水平提升,人民币对美元汇率弹性增强。2017年人民币对美元税款计征汇率6.77,同比下降2.6%;进口折合人民币完税价格后扩大税基2368亿元,税收增收498亿元。
二、海关税收增加的几个主要特点
(一)海关税收结构优化。一是一般贸易进口比重增大,税收增长。2017年一般贸易进口占进口总值58.8%,占比增加2.2个百分点,海关对一般贸易进口征税14841.2亿元,占税收总额的78.2%,增长22.9%;对特殊监管区域出区征税和加工贸易内销补税3787.3亿元,占比20%,增长23.6%。二是外商投资企业仍为主要税源企业,国企规模实力进一步增强。2017年海关对外商投资企业征税8185.1亿元,增长18.1%,占税收总额的43.2%,下降1.4个百分点;对民营企业征税5962.7亿元,增长23.3%,占比31.4%,微增0.4个百分点;对国有企业征税4817.7亿元,增长26.8%,占比25.4%,提升1个百分点。三是产业转移有序承接,区域征税更趋协调。东部地区企业向好态势更加巩固,2017年海关对东部地区企业征税16315.4亿元,占税收总额的86%,增长21.4%;对中、西部地区企业分别征税780.1亿元和886.7亿元,分别增长24.4%和36.1%;对东北地区企业征税985.3亿元,增长15.8%。四是消费品进口征税增速提升。2017年海关对进口消费品征税3924亿元,占税收总额的20.7%,增长13.3%,增幅较上年提升8.6个百分点。其中交通运输设备类等耐用消费品进口征税2187亿元,增长15.4%;食品烟酒类及日化用品类等快速消费品进口征税411亿元,增长6.2%;衣着服装类消费品进口征税202.7亿元,增长19.9%。
(二)新产业、新技术、新业态成为新税源。2017年相关商品进口2.23万亿元,增长17.4%,征税3937.6亿元,增长17.2%。装备制造业迅速扩张,企业采购意愿增强。相关商品进口2.34万亿元,增长20.9%,征税4506亿元,增长20.4%,高于制造业产品税收整体增幅3.3个百分点。跨境电商等外贸新业态蓬勃发展。跨境电商零售进口日用消费品553.3亿元,征税67.8亿元。
(三)与“一带一路”国家贸易增势良好。在“一带一路”倡议框架下,沿线国家与我国双边贸易快速增长。2017年我国自“一带一路”沿线63个国家应税进口商品2.17万亿元,增长30.8%;征税3999.6亿元,增长28.4%,高于税收整体增速5.1个百分点,占税款总额的21.1%,比重提升0.8个百分点。其中自俄罗斯、泰国、马来西亚等国进口征税分别增长28.1%、29.9%和26.9%。
三、各级海关强化监管、优化服务,促进税收增长
(一)深化综合治税,提高执法水平。一是强化实际监管。加强风险分析,提升查验布控有效率、查获率和查验精准度。对贸易新业态实行审慎监管。2017年全国海关共监管进出境货物42.7亿吨、运输工具3535.7万辆(艘、架)次、邮快件13.8亿件,分别增长7.4%、7.9%和19.5%。二是不断加强后续稽核查。探索建立与国际海关接轨的企业管理模式,落实国家“多证合一”、统一社会信用代码改革取得成效,引导企业规范申报、主动披露和自查自报。全年审价补税、纠正归类补税和后续稽核查补税292.2亿元,增长38.2%。三是保持打私高压态势,开展“国门之盾”“国门利剑”专项行动,严厉打击“洋垃圾”、农产品、成品油和电子产品走私行为,开展“水客”综合治理。全国海关立案侦办涉税走私犯罪案件1595起,案值360亿元,涉嫌偷逃税额77.3亿元。四是优化整合海关特殊监管区域,统筹自贸试验区海关监管制度和加工贸易保税监管模式创新,推进加工贸易转型升级。
(二)全面深化改革,强化监管、优化服务。一是实施全国通关一体化改革,设立全国海关风险防控中心和税收征管中心,对全国海关风险防控、税收征管等关键业务实行集中、统一、智能处置,实现“一个标准、一套程序、一个声音”。企业在全国任何一地海关通关,海关均统一执法口径和监管标准,为企业实施统一的通关便利。二是实现全部执法领域“双随机、一公开”全覆盖,以公平监管促进公平竞争,海关监管效能和企业通关效率同步提升。三是推广企业“自主申报、自行缴税”(简称“自报自缴”),即通过互联网申报,系统自动辅助计税,企业线上缴税,货物自动放行,税单事后打印。海关运用风险管理将计税审核后移,延长监管时空,将非必要的口岸执法环节压缩到最少。进、出口海关通关时间均比2016年缩短三分之一以上。四是扩展“汇总征税”受益范围,由一般认证、高级认证企业覆盖到除“失信企业”外的所有进口企业。至2017年底,4000多家企业以690亿元的备案担保额循环用于219万份报关单,汇总征税3788亿元,5倍于纳税额的循环担保效应,保障国家税收安全的同时,有效降低了企业资金成本。五是创新海关税收担保方式,根据企业特点和需求,开展企业纳税增信担保试点和企业集团财务公司担保试点,缓解中小企业“融资难、融资贵”问题。六是推进通关作业无纸化,电子报关、电子缴税等报关单无纸化率和税单电子支付占比均达到95%以上。“财关库银”横向联网系统试点推进,大大提高税收入库时效。
(三)落实进出口税收政策,服务经济发展大局。一是宣传执行税收优惠政策,支持扩大进口,推进供给侧结构性改革和产业优化升级。2017年全国海关对30余项国家优惠政策项下进口货物(减)免税531亿元,增长11.2%;对天然气、石脑油和燃料油等政策性退税208亿元;实施暂定税率减税528.7亿元,其中近200项是与人民生活密切相关的消费品;落实世贸组织多边谈判成果,对信息技术产品进口实施第二次降税,减税52.6亿元;落实进口环节增值税简并政策减税90亿元。同时,巩固降费减负工作成效,在全部取消、停止行政性收费基础上,把重点放在深化“放管服”改革、降低制度性交易成本上,营造良好营商环境,增强企业活力,扩大税基。二是支持多边贸易体制,落实自贸协定,促进自由贸易区建设。17个优惠贸易安排减让税款644.3亿元,增长31.3%。其中对最不发达国家减让税款13亿元。三是严格落实贸易救济措施,应对贸易摩擦,征收反倾销税、反补贴税及保障措施关税27.9亿元,增长32%,有效保护了国内产业安全。
(四)群策群力,协同推进海关税收工作。全国人大和国务院各部门大力支持海关工作。人大财经委、预算工委和财政部等多次听取并指导海关税收工作,共同分析研判税收形势;国务院税委会和各产业部门认真听取海关意见,海关收集行业诉求并充分论证的70项税则税政调整建议被采纳,有力支持了行业和产业发展。同时,海关积极参与世界海关国际规则制定,发出中国声音,贡献中国智慧。中国海关提交的转移定价案例以世界海关组织正式指导性文件发布WCO所有成员国,2项协调制度修订建议获得世界海关组织协调制度会议的一致支持,为我国优势产品打开国际市场铺平道路。
(海关总署关税司供稿)
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