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摘要:
2012年,中国注册会计师协会(以下简称中注协)积极落实党中央、国务院关于行业工作的一系列重要指示精神,坚持“以服务国家建设为主题、以诚信建设为主线”的指导思想,深入实施行业发展战略,落实行业发展规划,深化考试制度和行业监管制度改革,取得积极成效。
一、贯彻落实行业人才发展规划,推进行业人才战略
(一)以服务行业战略、培养服务专长为重点,调整完善行业培训结构。着力优化培训层次结构,根据3所国家会计学院各自的优势和特点,在培训内容安排上各有侧重。扩大行业培训的覆盖面,在做好执业会员培训的基础上,进一步开展了协会干部培训、行业党员教育培训、非执业会员继续教育,并尝试选送师资到西部省份举办面授培训班。全年委托3所国家会计学院举办各类主题面授班38期,累计培训6400人次;举办4期远程教育培训班,培训学员1.8万人次。
(二)做好行业领军人才选拔和跟踪培养工作。完成行业金融审计方向第二批30名领军人才的选拔测试和集中培训。组织23名领军人才赴澳大利亚参加第七期境外培训班。参与组织行业领军人才联合集训。举办首期行业领军人才毕业典礼,行业领军人才一期35名学员经过6年的跟踪培养顺利毕业并获得全国会计领...
2012年,中国注册会计师协会(以下简称中注协)积极落实党中央、国务院关于行业工作的一系列重要指示精神,坚持“以服务国家建设为主题、以诚信建设为主线”的指导思想,深入实施行业发展战略,落实行业发展规划,深化考试制度和行业监管制度改革,取得积极成效。
一、贯彻落实行业人才发展规划,推进行业人才战略
(一)以服务行业战略、培养服务专长为重点,调整完善行业培训结构。着力优化培训层次结构,根据3所国家会计学院各自的优势和特点,在培训内容安排上各有侧重。扩大行业培训的覆盖面,在做好执业会员培训的基础上,进一步开展了协会干部培训、行业党员教育培训、非执业会员继续教育,并尝试选送师资到西部省份举办面授培训班。全年委托3所国家会计学院举办各类主题面授班38期,累计培训6400人次;举办4期远程教育培训班,培训学员1.8万人次。
(二)做好行业领军人才选拔和跟踪培养工作。完成行业金融审计方向第二批30名领军人才的选拔测试和集中培训。组织23名领军人才赴澳大利亚参加第七期境外培训班。参与组织行业领军人才联合集训。举办首期行业领军人才毕业典礼,行业领军人才一期35名学员经过6年的跟踪培养顺利毕业并获得全国会计领军人才证书。
(三)加强注册会计师专业方向院校建设和后备人才培养。组织专业方向院校学生与国内事务所签订工作协议,并安排其出境实习。修订完善教学质量评估指标体系,完成2011年度专业方向院校教学质量评估。与特许公认会计师公会(ACCA)联合举办培训班,对28所高校的核心课程骨干教师进行培训。推动大型事务所与国内知名高校定向共建学生实习基地,实现高校与事务所的人才对接。
二、深化准则国际趋同战略,推进新准则的贯彻实施
(一)推进新审计准则和内控审计指引的贯彻实施。密切跟踪新准则的运行状况,切实推进新准则在大中小事务所的贯彻实施。持续关注上市公司非标准审计报告情况,积极研究银行函证实务问题,实地调研和指导内部控制审计工作。
(二)制定专项业务技术指引,为新业务拓展提供技术支撑。针对有关部门对基金会监管新需求,制定发布《基金会财务报表审计指引》,提升基金会财务报表的审计质量。结合外汇年检审核业务的新要求,修订发布《外商投资企业外方权益确认表审核指导意见》。积极跟踪高校会计制度的修订进程,组织起草《高校财务报表审计指引》。
(三)推进综合报告和专项研究工作。跟踪研究国际综合报告发展动态,派员参加国际综合报告委员会(IIRC)会议,推动设立中注协综合报告委员会。密切跟踪海外审计改革动态、中国概念股问题和国内审计实务问题,及时发布相关研究报告,为政策决策提供参考。
(四)积极参与国际标准建设工作。密切跟踪研究国际审计准则、职业道德准则、内部控制审计准则发展动态,建立意见反馈机制和委员支持机制,先后就10项文件草案提出反馈意见。派员参加2012年国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)的4次会议,直接参与国际审计准则的研究制定工作,提高国际规则制定话语权。
三、以加大政策支持和品牌建设为重点,推进事务所做强做大战略
(一)研究出台做强做大扶持措施。针对当前事务所做强做大面临的瓶颈问题,制定发布《关于支持会计师事务所进一步做强做大的若干政策措施》。修订完善《会计师事务所综合评价办法》,继续组织开展事务所综合评价工作,公布2012年事务所综合评价前百家信息。
(二)着力推进行业品牌建设。组织事务所“品牌建设岗位能手”评选活动和事务所品牌建设高端研讨班,组建品牌建设工作小组,研究制订品牌建设工作方案。
(三)指导事务所向特殊普通合伙转制。积极参与中外合作事务所本土化转制政策研究,起草事务所特殊普通合伙协议范本问题解答,协同完成转制申报材料审核。推进职业责任保险专项研究。参与推动《注册会计师法》修订进程,参加全国人大常委会预算工委《注册会计师法》修订专题调研会,受国务院法制办委托举办2次《注册会计师法》修订座谈会。
(四)承办首届“京交会”会计服务贸易主题系列活动。成功举办首届“京交会”会计服务贸易主题系列活动,充分展现了行业做强做大和服务国家建设的成果,向社会各界展示了行业的发展成就和服务能力,大力宣传和推广了行业品牌。
(五)评选表彰全国先进会计工作者(注册会计师系列)。6月27日,财政部授予10名注册会计师全国先进会计工作者称号,受表彰的注册会计师又被中华全国总工会授予“全国五一劳动奖章”。评选表彰活动向社会展示了行业重诚信、守信用的形象,宣传了行业诚信品牌,为事务所做强做大营造了氛围,提供了指引。
四、以新业务拓展岗位能手大赛、业务指导目录发布和示范基地建设为抓手,实施新业务拓展战略
(一)抓好会计服务示范基地和试点项目建设,搭建新业务拓展平台。召开示范基地联席第二次会议,系统总结示范基地建设两年来的实践经验。研究制定《会计服务示范基地奖励评价方案》,对已建成的10个示范基地和3个试点项目建设情况进行全面考核评价。依托示范基地平台,成功开发了工业园区会计外包、公司秘书、反倾销咨询等一批新业务。
(二)开展岗位能手评选活动、修订业务指导目录,带动和指导新业务领域拓展。举办新业务拓展岗位能手评选现场总决赛,10名选手荣获“新业务拓展岗位能手”称号。通过新业务拓展岗位能手竞赛活动,挖掘出海关审计鉴证、物业小区审计、碳减排管理服务等一批新业务。修订出版《注册会计师业务指导目录(2012)》,指导事务所“做高、做精、做专、做优”。
五、以“网络建设年”活动为契机,推进行业信息化战略
(一)推进大型事务所审计作业系统开发。指导软件公司开发团队进行需求分析、框架设计、功能开发与产品测试等,重点推动大型事务所审计软件系统的开发工作。组织大型事务所审计和信息技术合伙人参与开发工作,提供专业技术指导,严把开发工作质量和进度关。2012年底已完成单体财务报表审计软件的开发。
(二)充分考察和论证,遴选采购行业法律法规库和经济数据库。采取统一购买、免费向事务所提供的方式,开展行业法律法规库和经济数据库的采购工作,切实解决了事务所分别购买法律法规服务和经济数据服务成本过高的难题。2012年底,行业法律法规库已上线运行。
(三)推进行业高清视频会议系统建设。研究制定行业高清视频会议系统技术方案,确定大型高清视频会议系统、远程教育培训系统、中小型高清视频会议系统和注册会计师考试监控系统的建设目标和实施方式。2012年底,行业高清视频会议系统基本建成。
(四)升级完善行业管理信息系统。重点完善了创先争优综合评价子系统和考试管理子系统,并对注册管理、财务管理、业务监管、继续教育和公众版查询等五大核心业务系统进行了全面升级优化。2012年底,行业二期系统已正式上线运行。
六、以防范行业系统风险为重点,进一步改革和加强行业监管
(一)做好年报审计风险警示。发布《关于做好上市公司2011年年报审计工作的通知》,组织召开证券所年报审计工作会议,就年报审计风险领域和风险点作出提示,要求证券所及注册会计师强化年报审计风险管控,确保新审计准则和内控审计指引有效实施。
(二)加大上市公司年报审计监管约谈力度。在年报审计期间,安排专人逐日跟踪上市公司年报披露和上市公司审计机构变更情况,密切关注媒体报道,每周编发《上市公司年报审计情况快报》。分别以频繁变更审计机构、处在盈亏边缘、业绩大幅波动等9类上市公司年报审计风险的防范为主题,先后约谈19家证券所,涉及20家上市公司,提醒相关事务所谨慎执业、严控风险、确保质量。
(三)大力整治行业不正当低价竞争行为。发布《关于坚决打击和治理注册会计师行业不正当低价竞争行为的通知》,有针对性地提出了6项治理措施。就收费水平较低的上市公司年报审计业务,约谈了2家证券所负责人,提醒事务所自觉抵制不正当低价竞争。将不正当低价竞争列为2012年执业质量检查工作的重点,严查涉嫌不正当低价竞争的事务所及相关业务项目。
(四)开展2012年证券所执业质量检查。积极贯彻落实检查制度改革精神,修订执业质量检查手册,充实和完善检查人员人才库。举办检查组骨干研讨班和检查人员培训班,“一竿子到底”系统培训各级协会的执业质量检查人员。成立执业质量检查专家咨询组,发挥访问研究员的技术支持作用,保障检查工作质量。印发《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》,明确规定检查组和检查人员“九不准”行为,并接受社会监督,保证检查工作廉洁公正。2012年,中注协直接组织99名检查人员对8家证券资格事务所及其24家分所进行检查,抽查了109份审计工作底稿,并对存在严重问题的1家事务所和8名注册会计师实施了行业惩戒。
(五)做好注册会计师任职资格检查和合伙人(股东)资格评审工作。周密部署注册会计师任职资格检查工作,认真指导各地方协会开展合伙人(股东)资格评审工作,严把“入门关”。2012年全国应参加年检的注册会计师96413人,通过年检92406人,暂缓通过年检2798人,检查不予通过及撤销、注销1209人。2012年底,全国共有会计师事务所(含分所)8128家,全国共有注册会计师99085人,非执业会员98089人。
七、以提高考试工作科学化精细化水平为方向,成功实施注册会计师考试机考改革
(一)启动实施注册会计师考试机考改革工作。制定实施《注册会计师考试实行计算机化考试实施方案》,同时为适应机考特点,修订考务管理、考场管理等12项考试管理制度。开发机考模拟练习网站,开通咨询电话,累计接受考生咨询6万多次。组织召开考生座谈会,听取考生对机考系统的意见和建议。组织各地方协会认真检查考场和机位,对全国700多个考点6400余个考场逐个进行检查确定。
(二)顺利开展注册会计师考试报名和命题工作。采取明确责任、配置加固、24小时值班监控、巡视检查、物理隔离等措施,确保网络报名系统安全和考生信息安全。经统计,2012年度专业阶段考试有54万人报名,累计报考135万科次,报名人数、总科次与2011年度基本持平;综合阶段考试有1.3万人报名,相比2011年有大幅增加。加强命题环节的人员管理、场所管理和设备管理,安全完成注册会计师考试命题工作。
(三)认真做好考试的组织实施工作。针对机考环境下可能出现的突发事件,提前做好各项应急预案并上网公布,解除考生后顾之忧。分别于综合阶段和专业阶段考试前召开布置和动员会,全面部署考试组织实施工作任务。考试实施期间,设立总值班室,搭建中央监控系统,监控全国各个考场的考试情况。向各省市考区累计派出20个巡考组,各地方协会累计派出1300多名巡考人员。针对个别考点(考场)出现电力或设备故障,导致未能完成相关科目考试的情况,根据事前应急预案进行了妥善处理,分别另行组织了2次考试,得到了考生的理解和认可。
(四)科学实施注册会计师考试试卷评阅工作。开发使用注册会计师考试评卷系统,提高了评卷的安全性、公正性和便捷性。严格按照相关安全保密制度的要求,与所有参与评卷工作的人员签订《考试试卷评阅工作承诺书》,并切实加强评卷人员、场地和数据的安全管理,保证了评卷数据的安全。12月27日,经财政部考委会批准,2012年度注册会计师全国统一考试专业阶段、综合阶段及英语测试成绩发布。
八、深入推进行业党建工作和创先争优活动,初步建成行业政治系统框架
(一)组织学习贯彻中央重要会议、中央领导同志重要批示精神。全面部署行业学习贯彻十八大精神,举办十八大精神专题培训班,“一竿子到底”全面培训行业基层党组织书记和行业代表人士。通过召开研讨会、行业党委会、书记办公会、印发通知等多种形式,在行业内认真组织学习中央领导同志就行业工作和创先争优活动作出的重要批示精神。
(二)先行先试抓好“基层组织建设年”活动,系统总结行业党建工作和创先争优活动。贯彻落实中央有关基层组织建设年精神,制定行业开展基层组织建设年的指导方案,召开行业基层组织建设年工作布置会和交流推进会。总结和梳理行业党建工作及创先争优活动的做法和经验,分别上报党中央和中央创先争优活动领导小组。召开行业党建理论研讨会,研讨加强行业党建和推进创先争优常态化长效化的理论问题。在全国创先争优表彰大会上,有1家地方行业党组织、5家事务所党组织和1名个人受到表彰。行业2名同志当选为党的十八大代表,8名同志当选为省级党代会代表。
(三)强化行业党建工作。举办面授示范培训班和行业骨干培训班,加大对行业基层党组织书记、党务工作者和党员培训工作力度。健全完善行业党建联系点制度,开展千名党员干部下基层活动,协调解决事务所存在的困难和问题。督促指导各地方行业党组织和事务所党组织做好对本地区、本事务所党员的培训工作,大力培养行业入党积极分子,壮大行业党员队伍。全年新发展行业党员1528人,另有6454人递交入党申请书。
(四)加强行业统战工作。组织行业党外代表人士参加学习党的十八大精神专题培训班。与中央统战部六局联合召开加强行业统战工作座谈会,贯彻落实《中共中央关于加强新形势下党外代表人士队伍建设的意见》和中央统战部、财政部《关于加强注册会计师行业统战工作的意见》精神。2012年底,行业共有706人(729人次)担任各级人大代表、政协委员和党代表。
(五)推进行业团建和行业工会工作。召开共青团中国注册会计师行业委员会成立大会暨行业团建工作交流推进会。成立“注册会计师行业青年专家服务团”,切实发挥行业青年人才作用。开展“全国注册会计师行业青年岗位能手”评选活动,授予29名同志青年岗位能手称号。积极推动各省区市行业团建工作,截至2012年底,除西藏外,全国各省区市均已成立行业团组织,部分省份还推动地市成立了行业团组织,全国已成立团组织的事务所总数达942家,行业团员总数达27138人。积极推进各省区市行业工会的建设工作,截至2012年底,北京、山西等13个地区已成立省级行业工会组织。
九、加强和改进协会建设,提升协会服务和管理能力
(一)充分发挥理事会、常务理事会和各专门委员会的决策职能。先后就事务所综合评价办法、支持事务所做强做大的若干政策措施等重大文件和制度,提交理事会或常务理事会审议,充分发挥理事会和常务理事会的决策职能。召开会长会和第五届常务理事会第二次会议,对行业重点工作和需关注解决的问题提出意见和建议。
(二)加强秘书处的干部队伍建设。认真落实财政部《关于进一步加强注册会计师协会干部队伍建设的意见》精神,全方位加强协会干部的能力建设,激发协会干部职工的工作热情。
(三)完善内部各项管理制度,提升协会管理的规范化水平。进一步完善协会机关各项管理制度,全年新制订、修订制度22项。印发《关于进一步加强协会规范化建设若干事项的通知》,就决策、财务等提出规范要求。修订公务支出标准,加强预算管理。加强内部公文运转和督办管理,完善保密制度。以廉政风险防控为重点,深化反腐倡廉建设,查摆廉政风险点,制定廉政风险防控措施。
(四)做好协会机关党建工作,总结提炼“五对接”工作法。中注协党委围绕协会建设和行业发展两大中心工作,探索推进行业党的建设,改革创新机关党的建设,形成了组织对接、工作对接、制度对接、活动对接、行业对接的机关党建“五对接”工作法。中注协党委“五对接”工作法被选为中央国家机关“支部工作法”12个典型之一,在中央国家机关系统宣传推介。
(五)加强行业宣传工作,提升行业影响力。围绕行业中心工作,加强与人民日报、中央电视台、光明日报、新华社、人民网等全国性高端媒体的沟通合作,加大行业宣传力度。全年,各类媒体刊发行业宣传报道共计1400余篇次。完成协会网站改版,全年编发上网信息1500余条,并通过编发手机短信及时传达行业重要信息。积极改进《中国注册会计师》编辑出版工作,打造行业名片。
(中国注册会计师协会供稿,曾绍武执笔)
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