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摘要:
(1999年1月12日)
同志们:
全国税务工作会议今天召开。这次会议的主要任务是:认真学习贯彻党的十五届三中全会和中央经济工作会议精神,总结1998年工作,分析当前税收工作面临的形势和任务,明确1999年税收工作的总体要求,部署1999年税收工作,采取有力措施,落实“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针,努力开创新时期税收工作的新局面,为保持国民经济持续、快速、健康发展和推动社会全面进步做出新的贡献。
一、关于1998年税收工作
1998年是极不平凡的一年,是全国税务干部经受严峻考验并取得显著成效的一年。面对亚洲金融危机和特大洪涝灾害对国内经济、外贸发展以及税收工作带来的不利影响,全国各级税务机关和广大税务干部以邓小平理论和党的十五大精神为指针,紧紧围绕落实中央提出的“保证全国工商税收增收1000亿元,确保财政预算的完成”这一中心任务,讲政治、讲大局、讲需要,克服了前所未有的困难,采取了前所未有的措施,付出了前所未有的努力,圆满完成了1998年工商税收增收1000亿元的收入目标,为我国经济发展和社会稳定做出了积极贡献。
据税收快报统计,1998年全国工商税收完成8552亿元,比上年增长13...
(1999年1月12日)
同志们:
全国税务工作会议今天召开。这次会议的主要任务是:认真学习贯彻党的十五届三中全会和中央经济工作会议精神,总结1998年工作,分析当前税收工作面临的形势和任务,明确1999年税收工作的总体要求,部署1999年税收工作,采取有力措施,落实“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针,努力开创新时期税收工作的新局面,为保持国民经济持续、快速、健康发展和推动社会全面进步做出新的贡献。
一、关于1998年税收工作
1998年是极不平凡的一年,是全国税务干部经受严峻考验并取得显著成效的一年。面对亚洲金融危机和特大洪涝灾害对国内经济、外贸发展以及税收工作带来的不利影响,全国各级税务机关和广大税务干部以邓小平理论和党的十五大精神为指针,紧紧围绕落实中央提出的“保证全国工商税收增收1000亿元,确保财政预算的完成”这一中心任务,讲政治、讲大局、讲需要,克服了前所未有的困难,采取了前所未有的措施,付出了前所未有的努力,圆满完成了1998年工商税收增收1000亿元的收入目标,为我国经济发展和社会稳定做出了积极贡献。
据税收快报统计,1998年全国工商税收完成8552亿元,比上年增长13.3%,增收1003亿元。其中,国内增值税、消费税“两税”收入完成4556亿元,比上年增长12.6%,增收509亿元,完成年度计划4455亿元的102.3%,超收101亿元。
这个成绩是在极其困难的情况下取得的。一是经济税源明显不足。1997年GDP增长8.8%,物价涨幅0.8%,靠经济税源增加税收600多亿元,占当年税收增收额1114亿元的55.4%,而1998年按现价GDP增长6.7%计算,靠经济税源只能增收500亿元左右,占增收1000亿元目标的50%,比1997年减少了100亿元,下降了5.4个百分点。二是缺乏政策性增长因素。1997年海关代征税收、证券交易印花税和金融保险营业税提高税率三项因素增收284亿元,1998年不仅没有这些增收政策,而且证券交易印花税因成交量减少和税率下调,减收32亿元,加大了增收1000亿元的难度。三是“浮财”明显减少。前五年,在抬基数、保基数的激励机制下,依靠取消大量政策性、临时性减免和纠正越权减免税,增加了大量收入,实现了连续五年收入高增长,“浮财”已基本收尽。1998年只有依靠加强征管、挖潜堵漏、清缴欠税、强化稽查和采取一系列非常措施来保证增收目标的实现。
与1996年、1997年比较,去年增收1000亿元的难度远远超过前两年。可以说,在经济税源不足,缺乏政策性增收和连续五年收入高增长的情况下,在税收工作处于最为艰难的非常时期,圆满实现增收1003亿元,保持工商税收13.3%的增长速度,更显得难能可贵,是来之不易的,是可歌可泣的。这一成绩的取得,浸透了全国各级税务机关和百万税务干部职工顽强拼搏的汗水和心血,饱含着我们努力强化征管,挖潜堵漏,清缴欠税的艰辛与甘苦,再次充分证明了我们这支队伍是识大体、顾大局,敢打硬仗能打胜仗的队伍。对此,中央领导同志给予了充分肯定和高度赞扬,1月2日,朱镕基总理致信全体税务工作者:“你们在十分困难的客观条件下,依靠加强征管,堵塞漏洞,惩治腐败,清缴欠税,胜利完成国务院提出的工商税收比上年增收1000亿元的奋斗目标,成绩来之不易,谨表示祝贺和衷心感谢。”
过去的一年,全国各级税务部门围绕增收1000亿元的目标,全面加强税收管理,特别是在提高征管质量方面,做了大量艰苦细致的工作,付出了极大的努力,实现了税收工作的四个突破。
(一)清缴欠税取得了新的突破。长期以来,在“欠税有理、欠税有利”的错误思想支配下,欠税额居高不下,前清后欠,包袱越背越重,成为税收工作中的老大难。在国务院的高度重视下,税务部门认真贯彻国务院办公厅关于抓紧清理欠税的通知,两次下达清欠目标,积极与有关部门配合,采取了一系列果断措施,取得了突破性进展。据快报不完全统计,全国清理陈欠税款达120亿元,压缩陈欠36%,占增收总额的12%,实际清欠估计达200亿元以上。这一成绩的取得,对于增收1000亿元的目标,起到了决定性的作用。同时也使工商税收增长超过GDP增长6.6个百分点,这是从来没有过的。更可喜的是,扭转了近几年来完成“两税”收入任务十分被动的局面,实现了“两税”较大幅度的超收,“两税”增收额占全部增收额的比例首次超过50%。但必须指出,去年的收入增长是在各级税务部门采取杜绝新欠,压缩陈欠,清理漏征漏管户,加大稽查力度,将大量一次性收入清缴入库的情况下取得的,超过了常规的增长。
(二)严格执法,强化稽查实现了新的突破。一年来,各级税务部门严格依法治税,认真执行国家税收政策,做到应收尽收;加大税务稽查力度,堵塞漏洞,千方百计防止税收流失;大力清理欠税,对欠税企业坚决按规定加收滞纳金,及时把欠缴税款最大限度缴入国库;对偷骗抗税行为果断采取扣押、拍卖、查封财产和冻结银行账户等强制执行和税收保全措施,保证了实现税款的及时足额入库。1998年,全国查补税款460亿元,比上年增长51.6%,增收157亿元,占增收总额的15.7%。同时,加大对涉税犯罪行为的打击力度,及时查处和曝光了“金华县税案”、“恩威税案”、“南宫税案”等重大涉税案件,不仅极大地震慑了涉税违法犯罪分子,也有力地推动了税务系统党风廉政建设的深入开展。
(三)加强征管,堵塞漏洞实现了新的突破。针对去年税收工作面临的严峻形势和巨大压力,各级税务部门认真贯彻李岚清副总理提出的“十六字”工作方针,切实抓紧抓好“四清、四调、二查”等十项堵漏增收措施的贯彻落实,取得了显著成绩。1998年,全国共清理漏征漏管户224.8万户,增收23.3亿元;清理欠税增收估计达200亿元以上;清理免抵扣增收39亿元。通过堵塞商业环节增值税管理存在的漏洞,有效地扼制了去年头5个月商业增值税下滑的势头,全年商业增值税收入完成794亿元,比上年增长3.4%,增收26亿元。税务稽查深入开展,通过对重点行业、重点税源和重点环节的各类稽查,增收157亿元。另外,调整交通运输费用抵扣比例,调整加油站征管办法以及对征管力量、收入进度及时调度和调配,对加强重点税源和重点行业的税收征管,减少税收流失,也收到了良好的效果,发挥了积极作用。
(四)改善税收执法环境实现了新的突破。去年,各级党委政府和有关部门对依法征税支持配合力度是前所未有的。国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知下发后,各级党委政府领导坚持不开口子,不写条子,在各种场合为依法征税撑腰壮胆,要求税务部门严格执行税收政策,做到应收尽收。税收执法检查取得重大进展,各级党政机关纠正违规文件623份,税务部门纠正违规文件47份,追缴税款入库11亿元。银行、经贸和企业主管部门配合税务部门清理欠税和加收滞纳金,帮助欠税企业解决资金困难,防止新欠,压缩陈欠。公检法机关支持税务部门采取强制执行和税收保全措施,严厉打击涉税违法犯罪分子,新闻媒介对涉税案件及时曝光,形成了打击偷骗抗税的强大震慑。广大纳税人自觉履行纳税义务,社会各界和协税护税网络加强对纳税和税收执法的监督,使税收执法环境明显改观,对促进依法征税、从严治税,应收尽收起到了积极的作用。
去年,根据经济形势和改革发展的客观需要,中央两次调增收入目标,对全国税务部门的思想认识和工作作风产生了极其深远的影响。面对税收工作遇到的前所未有的困难,全国各级税务干部特别是领导干部的认识是清醒的,思想是统一的,态度是坚决的,行动是迅速的。同时也暴露出我们在认识上的差距,工作中的问题,税制上的缺陷和征管上的漏洞,回顾去年的工作,之所以能够知难而进,取得这样来之不易的辉煌成绩,主要基于以下几点。
第一,党中央、国务院领导的高度重视和及时指示,形成了推动税收工作的强大动力。过去的一年里,国务院连续二次召开由省、地(市)、县(市)三级政府主要负责同志以及财政、国税、地税、银行、公安、工商、海关、经贸委等部门领导参加的全国增收节支电视电话会议,并连续6次专题听取税收收入完成情况、收入形势预测以及采取增收措施的意见和建议的汇报,这是历史上从来没有的。朱镕基总理关于力保增收1000亿元是“形势逼人”的指示,对税收工作给予极大的支持、鼓舞和鞭策。李岚清副总理关于“加强征管,堵塞漏洞,惩治腐败,清缴欠税”指示,指明了税收工作努力的方向,明确了税收工作的基本要求,是税务系统必须长期坚持的一条重要工作方针。
第二,各级地方政府和有关部门的支持配合,对落实增收措施起到了十分重要的促进作用。面对去年严峻的收入形势,各级政府主要领导经常听取税务部门的汇报,亲自挂帅抓收入,抓清欠,对税务部门支持的力度从来没有象去年那么大。各地普遍成立了由政府领导挂帅,各有关部门参加的清欠领导小组,各级经贸委、银行和企业主管部门加强对企业纳税和清欠情况的监督管理,协助税务部门落实重点税源、重点行业和欠税大户的清欠目标,帮助企业解决资金困难;银行部门及时发放贷款,解决清欠所需资金,保证了实现税款足额入库;公检法机关进一步加大涉税案件查处力度,对偷骗抗税违法犯罪分子严厉打击,增强了税收执法刚性,维护税法的严肃性;海关部门加强对进口环节代征税的征收,对保证增收目标的实现作出了积极的贡献;工商部门大力配合税务部门全面清查漏征管户,堵塞了漏洞,增加了收入。各级财政部门及时拨款解决查处涉税案件经费,为突破一批大案要案提供了资金保障。这充分说明,税务部门只要紧紧依靠各级政府和有关部门的支持配合,就能克服一切困难,圆满完成各项工作任务,把税收事业不断推向前进。
第三,统一思想认识,开展深入细致的思想工作是完成收入目标的重要保证。去年的组织收入工作,正如基层的一些同志讲的那样,干了这么多年税收工作,都没有象去年那样艰巨,都没有去年那样天天都是12月,都没有象去年那样早就开始竭尽全力的“冲刺”。在那么艰巨的任务和从未有过的巨大压力面前,全国上下深入分析形势,明确目的意义,充分估计困难,晓之以理,动之以情,迅速统一了全国税务干部的思想认识,增强了完成任务的信心和决心,调动了各级税务部门增收的积极性和创造性。各级税务部门谈实情、出实招、干实事,不讲条件,不讲困难,主动承担增收任务。能够完成任务的地区,不遗余力地实现了超收;能够超收的地区更上一层楼,实现了更多更大的超收;收入有缺口的地区,想尽一切办法,采取一切措施,尽最大的努力缩小了收入差距。通过深入细致的思想工作,使百万税务干部增强了责任感和使命感,始终保持了一往直前的勇气和决心,以实际行动同以江泽民为核心的党中央保持了高度一致,以优异的成绩向党中央、国务院和全国人民交上了一分满意的答卷。
第四,各级税务部门克服一切困难,想尽一切办法,采取一切措施,为确保增收目标的圆满实现做出了最大努力。过去的一年,各级税务部门围绕确保增收目标的实现,认真贯彻两次增收节支电视电话会议精神,按照“加强征管,堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针,努力挖潜堵漏,切实抓好各项增收措施的贯彻落实。从年初开始,各地按照抓早、抓紧、抓实、抓出成效来的工作要求,分析收入形势,研究增收措施,加强收入调度,狠抓工作落实,普遍实行了分片包干抓收入,分税种下达考核任务的收入目标责任制。特别是针对企业欠税增加,漏征漏管户较多,商业环节增值税、交通运输费用和期初库存抵扣存在漏洞,加强对重点税源、重点行业的税收征管,加大清欠力度,深入开展税务稽查,向管理要收入,向稽查要收入,最大限度地防止税收流失。正是全国各级税务部门和广大税务干部同心同德、同舟共济,发扬伟大的抗洪精神,顾全大局,无私奉献,扎实工作,把增收的立足点放在挖潜堵漏上,才克服了前所未有的困难,圆满完成了全年增收1000亿元目标。
总之,经过全国税务干部的共同努力,我们谱写了1998年税收工作的光辉篇章。这个成绩确实来之不易,其根本经验是,我们始终贯彻了“两手抓,两手都要硬”的方针,越是任务重,越要坚持依法治税,做到应收尽收;越是任务重,越要加强干部队伍建设,时刻不放松反腐倡廉工作;这是一条应当长期坚持的基本方针。
二、关于1999年的税收工作
1999年,在我们党和国家的历史上,将是具有特殊意义的一年。这一年,我们将庆祝中华人民共和国成立50周年,我国政府将恢复对澳门行使主权。做好今年的经济工作,意义十分重大。根据对国内形势的正确分析和明年面临的政治经济任务,去年12月召开的中央经济工作会议确立了今年经济工作的总体要求和宏观调控目标。强调今年要采取更加积极的财政政策,继续推进改革开放,把扩大国内需求作为促进经济增长的主要措施,稳定和加强农业,深化国有企业改革,调整经济结构,努力开拓城乡市场,千方百计扩大出口,防范和化解金融风险,整顿经济秩序,保持国民经济持续快速健康发展和社会全面进步。在中央经济工作会议上,江泽民总书记指出:“税收是国家财政收入的主要来源,要加强和完善税收征管,加大清查偷漏税和清理欠税的力度,严禁自行豁免企业欠税,决不允许任何单位和个人偷逃国家税收。继续清理预算外资金,加快‘费改税’步伐。加强税收队伍建设,改善收税征稽手段,严厉打击暴力抗税”。朱镕基总理也要求:“强化税收征管,做到依法治税,应收尽收。建立税务警察,严厉打击各种涉税犯罪行为,维护国家税法权威”。我们一定要认真领会和坚决贯彻落实中央的重大决策和总书记、总理的重要指示精神,加倍努力工作,做出新的贡献。
1999年,全国税收工作的总体要求是:高举邓小平理论伟大旗帜,认真贯彻落实党的十五大、十五届三中全会和中央经济工作会议精神,以组织收入为中心,按照“加强征管,堵塞漏洞,惩治腐败,清缴欠税”的工作方针,坚持依法治税,推进税收改革,完善机制,强化宣传,全面加强税收管理,确保完成各项税收任务,迎接建国五十周年。
(一)统一思想认识,抓早、抓紧、抓实,取得税收工作的主动权
做好1999年的各项税收工作,最重要的是要克服各种模糊认识和错误观念,明确方向,增强信心,真抓实干。
一是必须坚决克服松口气的思想。去年百万税务干部围绕增收1000亿元的奋斗目标,全力以赴,不遗余力地拼搏,付出了最大的努力。实现这一目标后,一些地方的同志觉得,该喘口气了,看看再说,把该做的工作往后推一推,该办的事放一放,这样必然会放松了管理,随之出现欠税回潮,漏洞再出,给今年的组织收入工作增加新的难度。各级税务机关必须谨防这种现象的发生,继续发扬连续作战的作风,还是要抓早、抓紧、抓实。尤其是要认真总结1998年的经验教训,好的要大力发扬,暴露出的问题要及时采取措施,标本兼治,不断提高管理水平。
二是必须坚决克服畏难情绪。由于我国改革和发展的大局对税收工作的要求越来越高,税务部门担负的任务日趋繁重。新的形势告诉我们,今年发展经济遇到的困难可能会更大,特别是外贸出口形势严峻,利用外资也遇到新的困难,转变国内市场需求不足,社会投资不旺的状况还要有一个过程。经济中的困难必然会反映到税收工作上来,使税收工作处于财政需求和税源不足两难之间。在这种情况下,一些地区、一些同志产生了浓厚的畏难情绪。认为,该采取的措施都采取了,该挖的潜力都挖了,该收的税都收上来了,因而对完成今年的任务悲观失望。如果不坚决克服这种情绪,鼓舞士气,增强信心,对搞好今年的税收工作是极为不利的。各级税务机关和广大税务人员既要清醒地看到完成今年任务难度很大,更要充分看到,完成和超额完成今年税收任务具有诸多有利因素。不可否认。一些地方确实税源不足,甚至个别地方有收“过头税”现象。但是,总的看,应收未收的情况仍然存在,偷、漏、欠、缓税的现象还会出现,税收仍有潜力可挖,只要在征管上狠下功夫,还是可以大有作为的。同时,我国宏观经济形势会越来越好,经济将继续保持稳定发展的态势,为组织收入提供了可靠的税源基础。特别是党中央、国务院和各级党委、政府对税收工作从未象今天这样重视、支持,各部门从未象今天这样积极配合税收工作,加上我们在长期的工作中积累的丰富经济和税务系统为国分忧、勇挑重担的好传统,完成和超额完成今年税收任务是完全有可能的。
三是必须坚决克服仁慈的观念。心慈手软是依法治税的大敌,长期以来,由于历史的、现实的、客观和主观的种种原因,使税务部门在税收工作中存在着根深蒂固的仁慈观念。协商办税,收人情税的现象时有发生。特别是在当前企业比较困难的情况下,不少税务人员在工作中心慈手软,不能做到严格依法征税。欠税、缓税之所以大量出现,是与这种仁慈观念分不开的。因此,做为一个合格的税务干部,能不能克服在依法征税中的困难,首先在于能不能克服自己的仁慈观念,做一个铁的税官。每一个税务人员都应充分认识到,在税收执法问题上,没有商量的余地,只能是“铁石心扬,铁面无私,铁的手腕,铁的纪律”。税收是国家的生命线,而依法治税则是税收工作的生命线,只有靠这种“四铁”精神,才能维护税收工作和国家的生命线。税收区别于各种规费及其它国民收入分配手段的最根本特征,就是它的强制性,这种强制性的集中体现就是税法。所以依法征税是税务部门的天职,丝毫不能含湖,企业的困难,只能通过正常合法的渠道去解决,而绝不能在税法上随意变通,税务机关只能在不违背税法的原则下,在自己工作的职权范围内,做一些力所能及的工作。严格执法本身就是促使企业进步的最重要手段之一,是维护市场经济规则的保证。还必须指出,一些不法纳税人,用各种手段偷税、骗税,心狠手辣,对此,更不能心慈手软,必须严厉打击。税务部门在严格执法中会受到各种干扰和各方面的压力,甚至会有流血牺牲,但是,为了税法的尊严,为了国家的生命线,必须大力弘扬“四铁”精神,顶住各种压力,排除各种干扰,做忠诚的共和国卫士。
(二)加强征管,堵塞漏洞,确保完成1999年税收收入任务
根据国民经济计划安排和改革发展的需要,今年税收收入必保计划为9460亿元,比基数增长6.4%。扣除海关代征和证券交易印花税,税收收入必保计划为8755亿元,比基数增长8%,比实际增长5.4%。其中,“两税”收入4828亿元,比基数增长8.4%,比实际增长6%。今年税收收入奋斗目标为9610亿元,比基数增长8.1%。扣除海关代征和证券交易印花税,税收收入奋斗目标8905亿元,比基数增长9.9%,比实际增长7.2%。其中,“两税”收入目标4876亿元,比基数增长9.5%,比实际增长7%。完成上述收入任务是贯彻落实中央经济工作会议精神的要求,是进一步深化各项改革,支持实施积极财政政策,促进经济增长的重要保证。搞好今年组织收入工作首先要解决思想认识问题。应当说,今年的税收计划是一个积极的计划,也是符合实际和客观需要的计划,同时,也是通过努力完全可以实现的计划。因此,既不能盲目乐观,更不能悲观失望。当前最主要的是鼓舞士气,克服畏难情绪,增强信心。全国各级税务部门必须深刻认识完成1999年收入任务对于国家改革、发展和稳定大局的重要意义,继续扎实工作,奋发进取,力争多收多超,向澳门回归和建国50周年献礼。
确保完成和超额完成1999年税收任务,要把主要精力投入到加强税收征管工作中,最关键的是要在建立新机制和堵塞漏洞两个方面下功夫。
第一,适应新形势,建立健全增收堵漏新机制。
在社会主义市场经济条件下,逐步建立起组织收入工作的有效机制,是客观形势的要求,是今后发展方向。根据税收工作的实际,总局决定,从今年起,对各地组织收入工作的考核要从三方面进行。一是看是否完成了税收计划。即每年下达各地的税收收入任务,这是一个最基本的指标。二是考核GDP税收负担率。这个指标既要自己纵向比,也要地区之间横向比较,实事求是。通过考核这个指标,弥补税收计划下达可能出现苦乐不均的偏差,做到尽可能地科学合理。三是看是否做到了应收尽收。即从今年起,每年第四季度,总局以交叉检查的方法,对各省、自治区、直辖市和计划单列市抽查一个地、市或区。确定若干征管质量指标,如申报率、申报准确率、入库率等进行考核,并将抽查结果在年底的全国税务工作会议上进行通报。表场先进,鞭策落后,严重失职的要采取必要的措施。同时,征管质量抽查机制要和税务稽查收入入库机制结合起来,即按照查补收入谁查谁入库的原则。为保证这项重大举措付诸实施,总局将在广泛征求意见的基础上,制定一个详细的、可操作的具体办法。
第二,广开思路,挖掘潜力,堵塞税收漏洞
加强征管,堵塞漏洞,要以增加收入为中心,以强化稽查为手段,在巩固、扩大1998年十项增收措施成果的基础上,广开思路,从严从细,挖掘潜力,应收尽收。重点从以下十个方面采取有效措施,确保今年收入任务的圆满完成。
一是结合三年一次的税务登记换证工作,继续清理漏征漏管户。要继续与工商行政管理部门配合,从法规制度上规范税务登记户籍管理,明确责任,防止新的漏管,切实加强税源监控,为全面加强税收管理打下可靠的基础。
二是加大商业增值税专项检查的力度。大量事实表明,一些商业企业与厂家相互勾结,以所谓实物回扣、账外返利等非法经营手段,偷逃增值税,既侵吞了国家税款,又严重破坏了正常的经济秩序,必须采取有力措施予以打击,维护国家利益。今年要抓几个大户,严肃处理,公开曝光,以儆效尤。同时要研究完善制度,从制度上规范商业增值税的管理。
三是开展全国性发票大检查。增值税专用发票和普通发票的检查要同时进行。发票是重要的商事凭证,是财务管理的依据,管好发票是税务部门的一项重要职责。长期以来,发票管理混乱,违法违纪现象严重,整顿和规范发票管理已刻不容缓。各级税务机关要高度重视,采取有力措施坚决进行整顿。要继续推行防伪税控系统,扩大稽核范围,完成十万元版专用发票的推行工作。要采取果断措施打击非法制造和买卖发票的黑市。普通发票的管理要总结各地行之有效的经验,并进行推广。
四是大力清理欠税,严格控制缓税。今年陈欠余额还有200多亿元,要对欠税进行分类,计算欠税的滞纳金,制定清欠措施,落实清欠资金,加强部门配合,采取强制执行和税收保全措施,力争在杜绝新欠的基础上,再压缩一部分陈欠。同时,要与有关部门研究制定防止和杜绝欠税的法律条款,用法规进行约束。同时,严格控制缓税,研究取消缓税的可行性。
五是切实抓好国有企业所得税征管。国有企业所得税纳入税务部门管理,是理顺征管工作关系,保证税收收入的一项重要措施,是国务院赋予税务部门的一项重要职责。各级税务机关要以高度的责任感,认真抓好国有企业所得税征管工作。要对国有企业、国有股份制企业和事业单位进行一次全面清理,摸清税源底数,建立税源管理籍册和税源监控管理制度。要加强纳税检查和汇算清缴,组织对汇总纳税单位、上市公司、重点行业的所得税专项检查,确保国有企业所得税收入迈上新台阶。
六是配合燃油税的开征,与有关部门配合,在搞好加油站清理整顿的基础上,完成税控加油机的安装工作,并推动加快出租车行业更换税控计价器步伐。
七是对税收优惠政策到期的企业,要及时恢复征税,谨防税收流失。要特别注意取消税收优惠后的新情况,及时采取措施,堵漏增收。
八是全面核定和调整个体工商户的纳税定额,改进定期定额征税办法,加强集贸市场,特别是大中型批发市场的税收管理。农村税收征管也要制定相应的办法。
九是进一步加强个人所得税征管。要对个人所得税的主要应税项目和重点税源进行摸底,抓好代扣代缴工作的落实。要加强对境外所得、派息分红、房屋租赁收入以及旅游业、特种消费行业、中介机构从业人员、外籍人员所得的税收征管,深入开展专项检查,切实采取措施,堵塞漏洞。同时,与有关部门协调,制定对不履行代扣代缴义务行为的处罚办法。
十是加大打击出口骗税和反避税工作力度。完善出口退税审批制度,加强对出口卷烟的税收管理。结合联合年检和换证,清理假外商企业。强化税收情报交换,加大跨国纳税人转让定价避税审计结案力度,重点检查涉外亏损企业、分支机构和房地产行业的纳税情况,加强“三来一补”企业的税收征管。
以上十个方面是今年堵漏增收的重点,各地区、各部门、各级税务机关必须分工明确,认真负责,逐条逐项地抓落实,为确保完成和超额完成今年税收任务提供切实可靠的保证。
(三)进一步深化税制改革、完善税收政策
深化税制改革,完善税收政策是一项长期任务,要统筹规划,分步实施。总的要求是,要从有利于提高两个比重,有利于增强税收宏观调控能力,有利于促进经济发展角度出发,按照“扩大税基,调整税率,简化税制,便于征管”的基本思路,进一步深化和完善税制改革。1999年深化、完善税制改革要视宏观经济形势的变化要求,按照国务院的统一部署,积极稳妥地推进。
一要清理、调整税收优惠政策。现行税收优惠政策大致可分为三类,即照顾性税收优惠政策、区域性税收优惠政策和鼓励性税收优惠政策。这些税收优惠政策在社会和国民经济发展的不同时期和不同地区都普发挥过积极作用。但从目前实际看,存在税收优惠过多过时,效率不高,不便征管,与国民经济发展不协调的问题。我们认为,必须进行清理和调整,对到期的原则上都要恢复征税;对照顾性质的应逐步取消;对区域性的要进行调整;对国民经济发展要求鼓励的应扩大和完善。
二要抓紧研究扩大和改革增值税的可能性。扩大增值税的覆盖面,研究把生产型的增值税改为收入型或消费型增值税是市场经济发展和增值税自身功能有效发挥的需要,是发展方向。但这项改革牵动面广,情况复杂,必须与财政体制改革配套进行,并应在试点的基础上审慎推行。
三要根据国家产业政策的要求,合理调整消费税的征税范围和税率税目。对卷烟全面推行核定计税价格征收消费税的办法。
四要根据营业税实践中反映的税种之间、征免税范围之间、税目之间的划分问题,完善金融保险、建筑、房地产、邮电通讯业的营业税政策和征管办法。
五要研究支持外贸出口的税收政策,完善新老内外资企业并轨后的出口退税管理办法,适时提高出口退税率,研究高新技术出口产品的退税政策,完善加工贸易进出口税收管理办法,参与制定和调整有关进口税收政策。
六要研究推进所得税制改革。尽快统一内外资企业所得税,建立分类与综合相结合的个人所得税制度。
七要加快地方税的改革,修订城市维护建设税,完善车船使用税、改革印花税、房产税和土地使用税。完善农业税制,合理调整农业税负担。
八要加快费改税的进程。做好燃油税和车辆购置税的开征准备,推进农村税费改革。
九要适时开征新的税种,研究开征遗产税、证券交易税和社会保障税。
十要加快税收立法步伐,对条件成熟的税收条例要积极推进立法进程。
总之,税制改革是一项复杂的系统工程,牵一发而动全身,必须慎之又慎。在广泛深入调查研究的基础上,积极稳妥地进行。
(四)继续深化税收征管改革
1994年以来,伴随税制改革而进行的征管改革取得了很大成绩,新的征管模式改管户为管事,变分散征收为集中征收,强化稽查,加强服务,把先进的计算机管理手段应用于税收征管全过程,在观念上、认识上、征管手段上实现了新的重大突破,顺应了新税制改革的需要,有力地促进了税收收入的大幅增长。但是,随着改革实践的不断深入和经济形势的发展变化,在征管模式转化过程中也暴露出一些问题,如未能有效解决漏征漏管和偷逃税问题,税源管理弱化,重点企业涉税信息掌握不足等,归结起来就是“疏于管理,淡化责任”。应当明确,这些问题的存在并不是由征管改革或征管模式带来的,有些是原本存在,由于改革而暴露,有些是我们工作中的问题,但也有些问题的产生是由于对征管模式认识上的误解,从而在征管实践中出现了偏差。如对“集中征收”的误解,导致一些地方脱离实际盲目攀比建设办税大厅,资源浪费严重等等。所以,深化征管改革首先必须正确理解征管模式的真正内涵,同时,要适应改革实践逐步深入的需要,进一步丰富、完善征管模式,以更好地适应税制改革深化和经济形势发展变化的要求。
第一,要高度重视和强化管理基础。征管的基础在于能否有效地对纳税户和税源变化情况进行监控,这个基础打牢了,才能真正提高征管的质量和效率。因此要针对纳税人经营方式、组织方式日趋复杂和纳税申报方式多样化的实际情况,加强对纳税人的户籍管理和税源监控。要划分不同的企业类型,因地制宜地实行分类管理,使税收征管建立在及时掌握纳税人经营情况、经营方式、核算方式和税源变化情况的基础之上,这是加强征管的基础和关键。去年,我们在掌握税源情况的基础上,果断提出加大对石油、石化、电力、烟草四大行业的清欠力度,对保证增收1000亿元的奋斗目标起到了决定性的作用。通过开展了清查漏征漏管户工作,结果查出了224.8万漏征漏管户,查补税款23亿元。这一方面说明了成绩很大,另一方面说明了与我们忽视对纳税人的户籍管理不无关系。事实证明,能否准确、及时掌握纳税人的税源变化情况,对于加强税收征管至关重要。只有真正做到了对纳税户和税源情况的监控,才能使征管有的放矢。所以,要针对当前存在的对“大中型企业管不了,对个体零散税收管不住”的问题,强化必要的管理措施。比如,对规模大、税源广的特大型和大型重点税源企业,可以实行“驻厂”管理;对中小型企业实行分行业管理或分片管理;对个体、零散税收征管应大力开展协税护税网络建设,必要时,可通过严格审批,建立税务检查站等。必须指出,实行“驻厂”管理决不是恢复原来的专管员制度,不是集征、管、查于一身的“保姆式”征管,驻厂人员的职责只能是“搜集信息、宣传税法、监控税源”。
第二,要进一步理顺征管各环节的工作关系,做到职责明确、相互联系、密切配合。征管职责不清,相互推诿扯皮,是征管效率不高的重要原因,深化征管改革,必须把理顺各项征管职责作为一个重点进行研究解决。现在的征管机构设置和职能划分,从总局到基层不统一,不规范,矛盾较多。总局要在认真总结各地经验的基础上,拟定出一个内设机构的总体方案,并与下一步省级机构改革的要求结合起来,付诸实施。
第三,要进一步强化稽查。这不仅是严厉打击偷逃税,促进形成良好纳税秩序的需要,也是加强征管,堵漏增收,保障圆满完成收入任务的要求。必须明确,稽查是征管的重点环节,要在稽查环节配备精良装备的高素质干部队伍,今年要通过加大稽查力度,提高加收滞纳金比例、罚款比例和查补入库率。要充分发挥税收保全和强制执行手段的作用,增强稽查刚性。要落实稽查公告制度,增加涉税案件曝光数量,发挥新闻媒介对偷骗税的震慑作用,促进纳税人依法纳税。要落实好总局、财政部、人民银行关于建立稽查专户的制度,从机制上排除来自各方面的干预,加强对税务部门自身的执法监督。
第四,要统一和规范计算机网络的开发与应用。税收电子化是税收征管的基础,是强化征管的重要手段。要按照系统性、完整性、共享性、兼容性的原则,在统一征管规程的基础上,尽快统一开发征管软件,重点抓好软件应用,以应用带动网络建设,实现信息共享,发挥计算机网络对强化征管的促进作用。今后,税收征管软件要避免重复开发、互不兼容,必须在总局的统一部署和指导下进行,省以下不得各自为政,自行开发软件。要继续搞好金税二期工程,通过这个工程,建立从上到下的税收电子化网络,特别是通过推行十万元版专用发票防伪税控系统,控制大部分增值税税额,达到提高应用质量,增加收入的目的。
第五,加快征管法制建设,提高执法水平。要尽早完成征管法的修订工作,把征管改革和征管实践中成功的、可以长期遵循的办法、措施,用法律的形式固定下来,探索建立符合中国国情的税收司法保卫体系,特别是要积极推进税务警察体制的建立。
(五)全面加强税收宣传
(略)
(六)切实加强干部队伍建设和党风廉政建设
(略)
同志们,今年税收工作的任务仍然十分艰巨,各级税务部门要继续发扬成绩,开拓进取,真抓实干,努力开创新时期税收工作的崭新局面,为改革和建设做出新的贡献。
(国家税务总局办公厅供稿)
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