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摘要:
在1998年财政部机构改革中,以原外汇外事司、原商贸司外贸处、原工交司外资处的业务为基础,合并组建了涉外司,涉外财务工作得到充实和加强,为进一步搞好涉外财务管理工作打下了良好的基础。
一、努力做好涉外企业财务管理工作,促进涉外经济健康发展
(一)执行积极的财税政策,支持外贸扩大出口。1998年,财政部积极参与提高出口退税率、扩大外贸出口的政策研究。经国务院批准,分批提高了纺织原料及制品、纺织机械、煤炭、水泥、钢材、船舶和部分机电、轻工产品的出口退税率。积极与中国银行等专业银行协商,尽快启动并核拨了中央外贸发展基金有偿使用项目资金。这部分资金的启动,有助于加快外贸企业技术改造,促进外贸出口结构的调整和优化。根据国务院关于发展与非洲经贸联系,实施市场多元化战略的指示精神,积极参与在尼日利亚、坦桑尼亚、肯尼亚设立贸易中心及在埃及建立经济开发区、在莫斯科开办商城等问题的研究,提出意见并及时会签有关文件上报国务院。运用中央外贸发展基金无偿资助外贸企业在国内及印度、新加坡、俄罗斯、沙特等国举办多种形式的中国商品展销会。认真审核并拨付了外经贸部直属3户企业下岗职工基本生活费用,体现了党中央和国...
在1998年财政部机构改革中,以原外汇外事司、原商贸司外贸处、原工交司外资处的业务为基础,合并组建了涉外司,涉外财务工作得到充实和加强,为进一步搞好涉外财务管理工作打下了良好的基础。
一、努力做好涉外企业财务管理工作,促进涉外经济健康发展
(一)执行积极的财税政策,支持外贸扩大出口。1998年,财政部积极参与提高出口退税率、扩大外贸出口的政策研究。经国务院批准,分批提高了纺织原料及制品、纺织机械、煤炭、水泥、钢材、船舶和部分机电、轻工产品的出口退税率。积极与中国银行等专业银行协商,尽快启动并核拨了中央外贸发展基金有偿使用项目资金。这部分资金的启动,有助于加快外贸企业技术改造,促进外贸出口结构的调整和优化。根据国务院关于发展与非洲经贸联系,实施市场多元化战略的指示精神,积极参与在尼日利亚、坦桑尼亚、肯尼亚设立贸易中心及在埃及建立经济开发区、在莫斯科开办商城等问题的研究,提出意见并及时会签有关文件上报国务院。运用中央外贸发展基金无偿资助外贸企业在国内及印度、新加坡、俄罗斯、沙特等国举办多种形式的中国商品展销会。认真审核并拨付了外经贸部直属3户企业下岗职工基本生活费用,体现了党中央和国务院对外贸企业下岗职工的关心,也为国有外贸企业进一步转机建制打下了基础。参与审议并拨付了茧丝绸发展风险基金第一批农业发展性项目资金,支持了茧丝绸行业的农业科技性投入,促进茧丝绸行业发展出口生产。
据海关统计,1998年我国外贸进出口总额为3239.3亿美元,比1997年下降0.4%,其中,出口完成1837.6亿美元,比上年增长0.5%;进口1401.7亿美元,下降1.5%。全年贸易顺差435.9亿美元,比上年增长7.9%。尽管受亚洲金融危机严重影响,进出口总额有所下降,但出口仍实现了稳定增长。
(二)认真做好外资企业财务管理工作,积极有效利用外资。1998年,财政部门采取措施,积极利用外资,不断提高外资利用水平和质量。积极参与研究制定《关于有进出口经营权的生产企业自营(委托)出口货物实行免抵退税收管理办法的通知》,明确对1993年以前成立的外商投资企业自1999年1月1日起出口产品增值税全面执行“免、抵、退”办法。参与了《台湾同胞投资保护法实施条例》的讨论制定工作,积极鼓励和引导台湾同胞来大陆投资办企业。完成了外商融资租赁欠租的清理工作,及时办理了国务院批准的2亿美元政府贷款的发放工作。审核下拨各省、市外商投资企业财会资料补助费和场地使用费3853万元。汇总了全国近8万户外商投资企业的财务决算,将汇总资料整理分析后印成简本下发,指导全行业的发展。1998年我国新批合同外商投资额521亿美元,比1997年增长2.15%,实际利用外资454.6亿美元,比1997年增长0.46%。在亚洲金融危机影响日深、周边国家资金大量外流的情况下,取得这样的成绩实属不易。
(三)积极支持旅游业的发展。随着对外开放的深入和国内经济发展,旅游业市场越来越大,在不少地方已成为支柱产业。中央经济工作会议确定把旅游业培育为国民经济新的增长点,给旅游业的发展带来新的机遇。财政部门从政策、资金、财务管理等方面积极支持旅游业不断发展。支持旅游部门成功举办了“98华夏城乡游”、上海国际旅游交易会、泉州国内旅游交易会及“创建中国优秀旅游城市”等活动。支持中西部地区旅游景点建设,办理了新疆旅游专项资金的拨付工作和新疆进口旅游汽车的税收返还。1998年共下达旅游事业费预算1500万元,安排旅游发展基金支出1.68亿元。这些资金的投入有力支持了旅游行业人员培训、对外宣传促销等工作,改善了中国旅游的软环境,提高了中国旅游业的整体形象。同时,为完善和加强中央旅游企业财务管理,提高企业经济效益,召开了中央旅游企业财务管理研讨会;审批归口管理的中央旅游企业1997年财务决算,汇总了全国旅游企业1997年度财务决算,并将全国旅游发展情况下发各省、区、市,以促进旅游业的发展。
1998年我国国际旅游收入126亿美元,国内旅游收入2391亿元,旅游总收入3439亿元,比1997年增长10.5%,已逐渐成为国民经济新的增长点。
(四)积极促进外经企业发展。近两年,受亚洲金融危机的影响,外经企业经济效益下降。为促进外经企业提高经济效益,实现两个根本性转变,财政部在前几年实践的基础上,进一步完善了外经企业综合经济效益评价体系,对1997年经济效益指标进行综合分析和评价。对相应财务指标进行排序,并进行了全行业通报。这一工作促进了企业领导对财务管理工作的重视,推动了企业综合经济效益的提高。根据转变财政职能的精神,全面实行了外经企业年终决算由中介机构审查制度。为做好这项工作,加强监督,下发了《对外经济合作企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》,对中介机构进行财税知识培训和辅导,对查账工作提出了具体要求,保证了决算批复的质量。审定了16家中央级外经企业工效挂钩方案及国有资产保值增值方案;完成了全国外经企业1997年度决算汇总工作。深入企业调查研究,帮助企业发现问题,解决问题,努力提高财务核算和管理水平。1997年外经企业新签合同额117.73亿美元,比上年增长3.67%;完成营业额101.34亿美元,比上年增长20.88%,取得了骄人的成绩。
二、合理安排预算,严格预算管理,保证外交外事工作的顺利开展
1998年我国外交外事工作成果丰硕。中美两国元首成功实现互访,双方努力推动建立建设性的战略伙伴关系。中俄战略伙伴关系顺利发展。中欧确定发展全面伙伴关系。中日确定建设致力于和平与发展的友好合作伙伴关系。积极参与联合国、亚太经合组织等国际组织的活动,在处理重大国际问题上发挥了重要的作用。我国的国际威望和地位进一步提高,为改革开放和社会主义现代化建设事业创造了良好的国际环境。
(一)保证重点,合理安排外交外事支出预算。1998年,中央财政安排外交外事支出预算(包括国际组织会费及捐、摊款)43.54亿元,实际支出39.9亿元。外交外事任务繁重,要求财政部门对各项经费支出进行认真分析,保证重点,压缩一般,把预算分配工作做深、做细。在外交外事支出预算安排上,将党和国家领导人出访、澳门回归、馆舍改造作为重点予以保证。首脑外交是近年我国外交工作的一个重点。1998年我国党和国家领导人共出访12人次,访问了20个国家和地区,签订双边、多边外交、经贸等领域合作协定21项,有力地推动了我国外交工作的开展。澳门将于1999年12月20日回归祖国,这是我国继香港回归后的又一大盛事。为促进澳门回归的顺利进行,财政部认真测算,精心安排对澳工作机构经费,保证了工作的顺利开展。在从紧控制驻外机构正常经费的同时,适当集中了部分资金,加快了馆舍改造的进度。1998年安排馆舍改造经费10.43亿元,购建馆舍约6万平方米,修缮4万平方米。这既为严格公私划分奠定了基础,又改善了驻外人员的工作、生活环境,调动了驻外人员的积极性。
按照中央精神,从严控制党政干部出国经费。1998年出国费预算连续第5年控制在核定的预算以内。按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于增收节支制止浪费支援抗洪救灾工作的通知》精神,财政部召集15家出国费开支较大的部、委座谈,研究落实控制出国费的具体措施,收到了较好的效果,大部分单位出国费预算节约幅度超过20%。
(二)根据机构改革后的新情况,及时调整有关单位外交支出预算。根据国务院机构改革方案,取消了原电力部、国务院特区办、国家国有资产管理局、国家核安全局等部门的外交支出账户,为新组建的国防科工委开设外交支出账户。对机构降格或职能缩减的13个单位的预算进行了压缩。对由于历史原因没有开设外交支出账户,外事经费在行政收费或企业收费中解决的单位进行了调查摸底。为下一步理顺外事经费管理渠道奠定了基础。
(三)量力而行,合理安排援外预算,积极促进援外方式改革。在援外支出预算安排上,贯彻“量力而行,保证重点”的原则,把有限的资金用在刀刃上。1998年援外资金供求矛盾突出,缺口较大,财政部主动与有关部门协商,向有关领导如实汇报和反映情况,将年初预留给进出口银行的援外优惠贴息贷款资金,全部调增了外经贸部的支出预算,缓解了该部资金紧张的矛盾,较好保证了援外任务的完成。充分发挥援外资金的使用效益,继续向发展中国家提供成套项目、物资及智力援助。1998年,援外成套项目竣工23个;在37个国家的104个医疗点上有我国援外医疗队员977人;举办由第三世界国家有关专家、技术人员参加的专业技术培训班42个,培训外国专家和技术人员761人。
积极推行援外合资合作、优惠贴息贷款等援外新方式。1998年,批准援外合资合作项目31个,协议金额4.2亿元人民币,财政部实际拨款4亿元人民币。通过援外合资合作项目的实施,带动了国内成套设备、材料物资的出口。财政部会同外经贸部等单位制定下发了《关于对外提供优惠贷款援助的暂行规定》。在国内、外调研的基础上,会同有关部门就援外一般物资增值税退税等问题,向国务院呈报了《关于援外改革配套政策问题的请示》,并获国务院批准。1998年,我国政府共与受援国政府签订优惠贷款框架协议19笔,协议金额20.5亿元人民币,实施项目19个,进出口银行实际支付款项5亿元人民币。
三、努力做好国际组织财务管理工作和国际农发基金贷款项目财务管理工作
(一)国际组织财务管理工作。1998年,我国共向联合国及其他一些主要国际组织交纳会费、捐款及摊款4.44亿元人民币,较好地履行了对国际组织的财政义务。(1)配合外交部研究制定了参加联合国第53届行政预算会议的对策,并派人参加了本次大会。会议重点审议了《联合国宪章》第十九条的适用问题,2000至2001年预算大纲,审计报告等议题。欧盟极力推动在本次大会上讨论维和比额问题,由于77国集团等发展中国家的坚决反对,决定推到续会上继续讨论。(2)两次参加亚太经合组织(APEC)行政预算会议,审定该组织的会费比额问题,由于我多方积极做工作,否定了美国不合理的方案,维护了我国及大多数成员国的利益。(3)派人参加了联合国劳工组织第86届大会,审议并通过了该组织1999年的会费比额及预算。(4)积极支持、推动建立中国APEC科技产业合作基金。经与外交部等部委反复磋商,并上报国务院批准,该基金于1998年10月正式成立。该基金总额为1000万美元。是我国第一个既面向国内又面向国外而设立的专项基金。财政部已草拟了此项基金的管理办法,征求有关单位意见。
(二)国际农业发展基金会贷款管理工作。(1)财政部与农业部一起参加了国际农发基金会武陵山区少数民族地区农业综合开发贷款项目的评估工作,8月份赴罗马参加该项目的谈判工作,最终获得高度优惠贷款3050万美元及世界粮食计划署无偿粮援296万美元,德国政府也将为该项目提供400万德国马克的无偿援助。项目区包括贵州省和湖南省的16个贫困县,主要进行农业、经济林果和养殖业的开发。(2)向部分项目区颁发了《关于国际农业发展基金会贷款项目转贷利差实行部分返还办法的通知》,决定向上交利差的项目省返还40%的利差,以促进各项目区的发展,减轻地方负担。(3)加强利差的回收和管理工作。派人赴黑龙江催还北方草原项目欠款,黑龙江省已于1998年底归还以前年度欠款550万元人民币。通过采取多种方式向各项目省催交,共收回农发基金贷款利差近4000万元人民币。
(三)积极与有关方面研究磋商“中国人均GNP问题”。1998年6月,世界银行在事先未征得我国同意的情况下,公布我国1997年人均国民生产总值(GNP)为860美元,明显高于我国官方数字733美元。这一结果对我国经济利益和政治利益造成了一定的负面影响。财政部与国家统计局对此十分重视,于11月份成立了“中国人均GNP国际影响研究小组”,联合有关部门,系统地就中国人均GNP问题及其国际影响展开了讨论和调研,并与世界银行就此事取得了联系,表明了希望对方认可我国官方统计数据的立场。为了更好地解决此问题,经与世界银行协商,财政部和国家统计局将于1999年1月组团就此问题赴世界银行进行工作访问,力争实现我国的统计数据获得世界银行的认可。
四、严格非贸易非经营性购汇人民币限额管理工作
1998年初,在认真了解情况,广泛征求各方面意见的基础上,财政部向国务院编报了《关于1997年全国非贸易非经营性购汇人民币限额执行情况的汇报和1998年预算安排的请示》。经国务院批准,1998年全国非贸易非经营性购汇人民币限额总预算95.15亿元,朱镕基总理批示“增长幅度不小,执行中宜控制使用”。财政部门认真贯彻执行朱总理批示精神,加强了对购汇人民币限额的管理力度,认真审核,严格把关,较好地完成了非贸易非经营性外汇管理工作,全年共向137个中央单位、37个省(区、市)办理了拨汇及追加预算工作。面对亚洲金融危机的冲击,加大了对购汇人民币限额执行情况监督检查的力度,努力防范和化解外汇风险。财政部先后派人赴广东、福建等省调研,召开中央重点部门座谈会,及时了解外汇管理中出现的新情况、新问题,积极探索新形势下进一步加强非贸易非经营性购汇人民币限额管理的思路和途径。1998年,全国非贸易非经营性购汇人民币限额执行结果80.82亿元,比年初国务院批准预算节余15%。
五、加强制度建设,加大财政监督检查的力度
1998年,财政部进一步加强了涉外财务制度建设,研究和制订了以下制度:
(一)下发《关于加强因公出国机票管理的通知》。针对出国机票管理软弱,价格混乱,回扣盛行,既严重侵蚀国家资金,又腐蚀了一部分干部这一实际情况,在1997年调查研究的基础上,报经国务院批准,下发了该《通知》,从1998年7月1日起执行。通过加强机票管理,避免了国家资金的流失(过去每年损失近2亿元),提高了我国航空公司的市场占有率,节约了出国费开支。
(二)制定《援外合资合作项目基金管理办法》。根据国务院批示精神,经多年反复协商研究,1998年会同外经贸部制定下发了该《办法》。规定援外合资合作项目基金实行财政专户存储,收支两条线管理,规范了援外合资合作项目基金的使用和管理。
(三)制定《援外预算资金管理办法》。经过两年多反复讨论、修改,并送有关单位征求意见后,1998年6月该《办法》正式下发实施。《办法》的实施有利于进一步加强和规范援外资金的管理,提高财政参与管理的力度,进而提高援外资金的社会效益和经济效益,更好地为外交工作服务。
(四)制定下发了《国别政策进口财政补贴有关问题的暂行规定》。它规范了国别政策进口业务的财务行为,为配合我国外交工作,减少我国与有关国家和地区的贸易磨擦,以及提高财政补贴资金的使用效益打下了基础。
(五)下发了《关于中外合作经营企业外国合作者回收投资审批权限问题的通知》。《通知》针对一些中外合作企业的外方投资者要求在缴纳所得税前回收投资的问题,明确规定“合作企业合同约定外国合作者在缴纳所得税前回收投资的,必须向财政税务机关提出申请,由财税机关依照国家有关规定审查批准”。这有利于维护税基的完整,保护国家税收。
除以上几项主要制度外,还下发了《国际农发基金贷款项目会计核算办法》、《关于做好外商投资企业财政登记核查备案工作的通知》等5项规章制度。研究制定了《外商投资企业年度财务报告核查办法》、《财政旅游资金管理暂行办法》等7项制度。
在加强制度建设的同时,财政部加大了财政监督检查的力度。在决算批复过程中,坚持原则,对不符合规定的开支坚决剔除,纠正了有关单位以拨作支虚列支出,开支不合规定,擅自增加对外捐款数额和项目等问题。参加外交部、外经贸部财务巡视,检查有关驻外机构财务及工资制度执行情况。赴福建、广东等省就各地开展的对外商投资企业联合年检工作进行监督检查,纠正了个别地区借联检之机向企业搭车收费等影响外商投资环境的行为。对在华召开的主要国际会议经费进行跟踪检查,保证了会议经费的合理使用。几年来,监督检查工作覆盖面越来越广,力度逐步加大。
六、深入调查研究,加强政策理论研究
根据机构改革后转变财政职能的要求,财政部进一步加强了涉外财务的调查研究,深入基层和工作一线,及时发现工作中出现的新情况、新问题,研究和探索解决问题的方法和途径。1998年,主要进行了以下几项大的调研:1.参加中国政府经贸代表团,圆满完成了赴肯尼亚等3国的考察访问。2.与外交部、外经贸部一起,对我驻美、英、俄及部分非洲使馆的财务管理、馆舍改造等情况进行总体考察。针对存在的问题,提出了加强财务规范化管理、对驻外机构馆舍改造采取招标办法等意见。3.配合外交部、外经贸部等有关部委进行驻外机构工资及财务检查,了解工资改革执行情况,听取驻外人员的意见和建议,为进一步深化驻外使领馆工资改革作前期准备。4.赴非洲调研援外财务管理及援外人员生活待遇制度执行情况,提出改革援外体制,调整援外人员生活待遇的思路和建议。5.对浙江省在全国外贸出口普遍下滑形势下保持外贸出口额和效益双增长的情况进行了调查,分析总结了其外贸财务管理的经验。6.对海洋石油公司西部公司如何降低成本问题进行了专题调查研究,并提出了加强管理,改进工作的意见。7.会同国家旅游局对部分省、市旅行社质量保证金财务管理情况进行了调查,提出了完善和加强该项资金管理的意见。8.对部分省、市旅游专项资金使用效益情况、旅游上市公司财务管理情况及旅游扶贫资金使用情况进行调查,总结经验,发现问题,并提出了相应的意见和建议。
在深入实际调查研究的基础上,加强了政策理论研究。根据中央关于加强外汇外债管理的精神,进行了《开放经济下外汇政策和财政政策配合与协调》问题的研究。结合上半年外贸企业经营及效益情况,写出了《对当前我国外贸进出口形式及相关财税政策的几点认识》的报告。在深入调查研究的基础上,形成了《我国旅游上市公司发展现状及财政对策》、《旅游扶贫资金大有可为》、《以积极的财政政策促进和支持旅游业发展》等专题报告。联合有关专家学者,进行境外投资财务管理研究,写出了国内第一本比较系统地介绍境外投资财务管理知识的书籍——《境外投资理财实务》。认真分析亚洲金融危机对我外贸出口、外经业务的影响,写出了相应的调研报告,受到有关领导和部门的重视。编写了《涉外财务规章制度汇编》、《境外投资手册》等书籍。
七、抓紧抓实各项业务的基础性工作
(一)召开两次会议。1998年9月,组织召开了全国外贸及境外投资财务管理工作会议;11月,召开了全国财政外资与旅游工作会议。通过这两次会议,掌握了外贸、境外投资、外资、旅游等4个行业的情况,摸清了存在的主要问题,清理了今后的基本工作思路,为进一步做好4个行业的财务管理工作打下了良好的基础。
(二)抓好业务培训工作。1.举办行政单位财务规则及会计制度培训班。1998年1月财政部发布并实施了《行政单位财务规则》及《行政单位会计制度》。为使各单位尽快掌握这两项重要法规,举办了有89个中央部、委参加的财务会计制度培训班。2.培训企业财会新知识。组织了两期外经企业财会人员和一期外资企业财政管理干部参加的“企业会计准则——《现金流量表》、《债务重组》”培训班,举办了两批外经企业汇总会计报表TB软件培训班。3.成功地组织了国际农发基金贷款项目财务管理境外培训班,促进了国际农发基金贷款项目财务管理水平的提高。
(三)统一外事经费财务软件,加强信息网络建设。按照新的行政单位会计制度,结合外事经费管理特点,组织力量设计制作了统一的《外交外事支出财务管理软件》,并于1998年11月完成了对各单位财务人员的上机操作培训和程序安装调试工作。统一外事经费财务软件,实行会计电算化管理,对规范各单位会计核算工作,加大会计信息容量,减轻财务人员负担,提高工作效率起到了积极作用。
(财政部涉外司供稿,杨瑞金、林建设、王勇、吴国生、贺定凡、高华、李勇执笔)
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