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摘要:
2009年,全国海关坚决贯彻国家保增长、扩内需、调结构的一系列政策措施,面对空前严峻的税收形势,坚定信心,迎难而上,顽强拼搏,全面推进综合治税工作,海关税收取得新的成绩。海关税收净入库9213.6亿元,比上年增收52.5亿元,增长0.6%,再创历史新高。其中,关税收入1483.8亿元,下降16.2%,占税收入库总额的16.1%;进口环节税收入7729.8亿元,增长4.6%,占税收入库总额的83.9%。此外,全国海关还征收船舶吨税23.4亿元,上缴罚没收入20.5亿元。
在全面加强依法征管、科学征管、综合治税的同时,全国海关认真贯彻落实国家进出口税收优惠政策和增值税转型改革工作。2009年全国进口减免税货物483.4亿美元,同比下降39.4%,减免税款612.8亿元,下降44.2%。从减免税项目看,鼓励项目减免税款约占42.8%,主要集中在高新技术、交通能源、企业自主创新等方面;从地区分布看,东部地区减免税款517.8亿元,中部地区减免税款31.8亿元,西部地区减免税款63.2亿元。
一、2009年进出口贸易基本形势
受国际金融危机影响,2009年我国外贸进出口呈较大幅度的下降,全年外贸进出口总值22072.2亿美元,同比下降13.9%,这是近10年来我国外贸进出口首次出现年度同比下降,...
2009年,全国海关坚决贯彻国家保增长、扩内需、调结构的一系列政策措施,面对空前严峻的税收形势,坚定信心,迎难而上,顽强拼搏,全面推进综合治税工作,海关税收取得新的成绩。海关税收净入库9213.6亿元,比上年增收52.5亿元,增长0.6%,再创历史新高。其中,关税收入1483.8亿元,下降16.2%,占税收入库总额的16.1%;进口环节税收入7729.8亿元,增长4.6%,占税收入库总额的83.9%。此外,全国海关还征收船舶吨税23.4亿元,上缴罚没收入20.5亿元。
在全面加强依法征管、科学征管、综合治税的同时,全国海关认真贯彻落实国家进出口税收优惠政策和增值税转型改革工作。2009年全国进口减免税货物483.4亿美元,同比下降39.4%,减免税款612.8亿元,下降44.2%。从减免税项目看,鼓励项目减免税款约占42.8%,主要集中在高新技术、交通能源、企业自主创新等方面;从地区分布看,东部地区减免税款517.8亿元,中部地区减免税款31.8亿元,西部地区减免税款63.2亿元。
一、2009年进出口贸易基本形势
受国际金融危机影响,2009年我国外贸进出口呈较大幅度的下降,全年外贸进出口总值22072.2亿美元,同比下降13.9%,这是近10年来我国外贸进出口首次出现年度同比下降,也是近30年来外贸进出口的最大年度降幅。
(一)进出口贸易全年呈前低后高走势。受国际金融危机影响,2009年上半年我国进出口大幅下降,且降幅逐渐扩大,上半年累计进出口降幅达到23.4%。进入下半年,国内经济逐渐企稳回升,国际经济形势也有所好转,外贸进出口降幅开始收窄,至11月份当月,我国外贸进出口首次实现月度正增长,12月份形势进一步好转。
(二)进口相对好于出口,一般贸易进出口与加工贸易进出口同步下降。从贸易结构看,2009年我国进口10053.4亿美元,下降11.2%;出口12018.8亿美元,下降16%,进口情况总体好于出口。从主要贸易方式看,一般贸易进出口10639.1亿美元,下降13.9%;加工贸易进出口9093.9亿美元,下降13.7%,一般贸易进出口与加工贸易进出口呈同步下降。
(三)出口量价齐跌,进口价跌明显。从进口看,2009年全年进口数量指数为101.7,同比基本持平,但价格指数只有上年的87.3%,下降12.7%。从出口看,数量指数为89.5,价格指数为93.8,数量下降明显超过价格下降。进口价跌有利于改善我国贸易条件,出口量跌说明金融危机直接冲击了我国贸易出口。
(四)大宗商品进口量增价跌,劳动密集型产品出口降幅相对较小。从商品结构看,2009年我国主要大宗商品进口数量均有不同程度的增长。如原油进口2亿吨,增长13.9%;铁矿砂进口6.3亿吨,增长41.6%;黄大豆进口4255万吨,增长13.7%。但上述商品进口价格分别下降了39.4%、41.7%和24.3%。出口方面,主要劳动密集型产品出口情况相对较好,全年服装、纺织品、鞋类、家具和塑料制品等出口降幅均在10%左右,明显低于总体出口降幅16%的水平,机械设备、电子电器产品、钢材等出口降幅相对较大。
总体看,2009年我国外向型经济受国际金融危机冲击最大,主要表现在出口贸易的大幅下降方面。出口大幅下滑也直接制约了进口增长。上半年国际市场大宗商品价格“泡沫”破裂导致了进口贸易值的大幅下降。
二、2009年海关税收情况
2009年全年海关税收与贸易走势基本相同。上半年海关税收与预算进度缺口最大时达到900亿元,税收降幅17.7%。进入下半年后进出口贸易特别是进口贸易出现恢复性增长,9月份以后海关税收逐月好转。
(一)海关税源结构特点。海关税源主要来自于进口。从贸易结构上看,进口货物税收约占海关全部税收的99.1%,出口货物关税约占0.9%。进口税收又主要来自于一般贸易,一般贸易税收占全部税收的84%以上,海关特殊监管区域和加工贸易货物内销税收占12%。从进口商品结构上看,首先能源和生产性原材料(矿产品、塑料、化工和金属原材料)是海关最主要的税源商品,2009年共计缴纳税款3700亿元,占全部海关税收的40%多;其次是机电产品、交通运输设备等,约占税收的38%;第三是农产品,约占税收的5%。
(二)海关税收增减因素分析。2009年,海关主要税源商品税收大多为减收,减收因素远大于增收因素。
1.2009年海关税收减收因素。一是进出口贸易值大幅下降是影响海关税收的主要原因。海关税收主要来自一般贸易进口,2009年一般贸易进口5339.4亿美元,同比下降6.7%,税源大幅萎缩,直接导致海关税收减收585.5亿元。大宗商品国际市场价格下跌又是影响一般贸易进口最直接的原因,能源和生产性原材料等大宗商品占一般贸易进口值和海关税收的40%。2009年能矿产品应税进口数量增长了21.4%,但价格下降46%,因价格下跌影响税收减收1180.9亿元。二是人民币汇率升值是海关税收减收的另一重要原因。2009年进口应税货物平均适用汇率为6.821:1(人民币:美元),与上年相比,升值幅度为3%,海关税收因此减收262.1亿元。三是因税收政策调整导致出口关税同比大幅减收。为支持企业应对金融危机,2008年12月1日和2009年7月1日,我国先后降低和取消了200余种商品的出口关税,钢材、焦炭和化肥等出口应税货物的出口税收大幅下降。2009年征收出口关税81.4亿元,下降80.7%,减收341.3亿元。
2.2009年海关税收增收因素。一是机电产品税收有较大增长。受国家保增长、扩内需等一系列政策影响,2009年国内投资快速增长,带动机电产品应税进口增长18.1%,实现税收2039.6亿元,增长12.5%,增收227.4亿元。二是部分产品增值税、燃油税税率调整等政策直接带来税收增收。自2009年1月1日起,我国对部分矿产品增值税率由13%恢复到17%,海关因此多征收增值税185.1亿元;实行燃油税改革,提高成品油消费税税率,全年多征收消费税128.9亿元,多征收增值税21.9亿元。三是增值税转型政策有利于税收增收。实施增值税转型政策,有利于增加机电设备等产品应税进口,但由于政策调整前突击进口和政策调整过渡期安排等因素,增收税款大大低于预期。全年海关因此多征收增值税96.8亿元。
三、全国海关综合治税成效显著
2009年,面对严峻的税收形势,海关总署党组把完成年度税收任务当作政治任务来抓。年初关长会议对综合治税工作提出总体要求并作了全面部署,接着召开了全国海关综合治税工作会议,专题研究综合治税形势,提出综合治税的总体方案和一揽子强有力的措施安排。
(一)领导高度重视,目标明确,思想统一,应对果断。2009年年初,盛光祖署长代表署党组向全国海关发出号召:“一定要坚定迎难而上的信心和决心,调动一切积极因素,采取一切有效措施,确保海关税收的应收尽收”。强调在遭受国际金融危机影响的形势下,在国家实施积极的财政政策、大幅度增加政府支出应对金融危机的情况下,做好海关税收工作具有特殊重要的意义,全国海关要讲政治、顾大局、守纪律、重责任,万众一心、全力以赴地完成全年税收任务。2月上旬,海关总署党组召开了全国海关综合治税工作会议。从加强组织领导、强化实际监管、努力拓展税源、强化税收征管、加大奖惩力度、做好综合保障6个方面对综合治税作出总体部署和要求,并原则通过了《总署党组关于加强综合治税工作的意见》。重新调整并加强了综合治税领导小组,统一指挥和协调总署各部门及全国海关的综合治税工作。其后,全国海关打私会议等各类专业会议相继召开,有力地配合和支持了综合治税工作。8月底,国务院总理温家宝在《海关总署关于1―7月海关税收工作情况的报告》上作出重要批示:“上半年海关税收征管工作很有成绩,希望下半年继续坚持综合治税,依法征管,努力为中央财政多做贡献”。9月初,海关总署党组召开了全国海关电视电话会议,认真学习贯彻温家宝总理重要批示精神,对后4个月的税收工作再做安排和部署。全年海关总署为加强综合治税召开全国性会议4次,总署综合治税领导小组召开全体会议7次,召开领导小组办公室会议7次。此外,署领导还多次深入基层一线,加强督促检查。组织了5个综合治税督导检查组至17个主要海关检查督导,从思想上、组织上极大地推动了全国海关的综合治税工作。
(二)突出重点,优化机制,形成强大合力,创造性地开展综合治税工作。2009年,全国海关重点完善并加强运输工具、舱单、监管场所三位一体的监控模式,优化查验工作制度,改革快件监管模式,大力加强各类进出口货物的实际监管。试行抽样考核制度,狠抓规范申报,完善全国海关税收监控体系,全面强化征管基础,提高征管能力。同时,结合税收政策的调整,认真组织梳理,确保各项政策执行到位。组织开展对3000多家联网企业的核查核销,推进加工贸易货物内销便利化,积极拓展海关税源。转变稽查方式,全面开展专项稽查。对风险集中的行业和企业,组织开展“自查自纠、主动补税”联合专项行动,推动企业主动补税。继续以打促税,实施税收保全,净化征管环境。研究出台综合治税特别奖励制度,调动一切可以调动的积极性开展综合治税。
(三)各级海关真抓实干,把各项措施要求落到实处。2009年,各级海关全面加强对综合治税工作的组织领导,各直属海关党组书记和关长作为综合治税工作的第一责任人,统一指挥和推动关区的综合治税工作;各隶属海关作为税收的实际征收单位,努力把总署和直属海关的各项措施要求落到实处。全年全国海关刊发各类综合治税简报43期,综合信息呈报近100期。2009年全国海关在综合治税工作中荣立集体和个人一等功的共57个,二等功84个,三等功391个,立功受奖的集体和个人稽查各类补征税款达37.4亿元。
(四)正确处理保增长和保税收的关系,确保综合治税平稳有序地进行。海关征收的对象多为进出口企业,是金融危机中受冲击最大的企业群体。2009年,海关总署党组明确要求,综合治税必须正确处理好保税收与保增长、保民生的关系,实现保税收与保增长的有机统一。一方面,全国海关认真贯彻落实国务院十大产业振兴规划和《国务院办公厅关于保持对外贸易稳定增长的意见》,出台了10项措施,帮助企业渡过危机;另一方面,对税收核查、案件查处过程中涉及企业生存、职工就业等民生问题的,坚持宽严相济、分类指导、决不搞摊派、不征过头税的原则,确保综合治税平稳有序地开展。2009年,在法律规定的框架内、在社会和企业可以承受的范围内,实现了综合治税效果和社会效益的双丰收。
全国海关综合治税工作取得了明显成效,衡量综合治税工作成效的各项指标显著上升。如通过风险分析提高查验针对性,进一步加强进出口货物查验,全年进出口查获率10.2%,比上一年提高50.2%;加强进出口商品价格和归类审核,审价、归类补税分别达到105.2亿元和14.3亿元,同比增长44.8%和109.9%;推动加工贸易内销便利化,加强对加工贸易的实际监管力度,在加工贸易总体规模大幅下降的形势下,内销征税302.3亿元,同比增长12.6%;积极开展企业自查自报,加大稽查力度,稽查补税47.3亿元,同比增长162.1%。上述各项补税合计带来2009年税收增收200多亿元。保持打击走私高压态势,查获(立案)走私案件9807起,案值151.3亿元,同比增长81.1%,涉及偷逃税21.6亿元,同比增长58%。另外,全国海关还大力加强原产地监控、减免税后续管理以及通关正面监管等,2009年因加强综合治税总体增收税款约300多亿元。
(海关总署关税征管司供稿,高继波执笔)
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