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摘要:
2005年,中国注册会计师协会(以下简称中注协),紧紧围绕金人庆部长在中注协第四次代表大会上提出的未来五年行业发展的指导思想和奋斗目标,以大力实施行业人才战略、积极推进审计准则国际趋同、深入开展行业执业质量检查工作为重点,努力改善行业执业环境,行业管理和服务水平不断提高。
一、大力实施行业人才战略
(一)制定发布《关于加强行业人才培养工作的指导意见》,即行业人才培养“三十条”。系统提出了加强注册会计师行业人才培养工作的指导思想、总体思路和具体措施,立足制度创新、手段创新和机制创新,在行业后续教育、高级人才培养和后备人才培养方面提出了指导性强、针对性强、操作性强的办法和措施。专门就行业人才建设提出全面系统的发展战略在我国专业化市场中介组织中还是首次。
(二)快速启动行业人才培养实施工作。组织完成首期会计师事务所高层管理人员境外培训班,启动行业会计硕士专业学位(MPAcc)班的招生工作,启动注册会计师专业方向学生境外实习项目。举办首次行业英语及综合能力测试,最终确定40名重点培养对象,作为行业领军人才后备队伍,进行跟踪培养。
(三)继续做好会员常规培训工作。完成28个地方协会远...
2005年,中国注册会计师协会(以下简称中注协),紧紧围绕金人庆部长在中注协第四次代表大会上提出的未来五年行业发展的指导思想和奋斗目标,以大力实施行业人才战略、积极推进审计准则国际趋同、深入开展行业执业质量检查工作为重点,努力改善行业执业环境,行业管理和服务水平不断提高。
一、大力实施行业人才战略
(一)制定发布《关于加强行业人才培养工作的指导意见》,即行业人才培养“三十条”。系统提出了加强注册会计师行业人才培养工作的指导思想、总体思路和具体措施,立足制度创新、手段创新和机制创新,在行业后续教育、高级人才培养和后备人才培养方面提出了指导性强、针对性强、操作性强的办法和措施。专门就行业人才建设提出全面系统的发展战略在我国专业化市场中介组织中还是首次。
(二)快速启动行业人才培养实施工作。组织完成首期会计师事务所高层管理人员境外培训班,启动行业会计硕士专业学位(MPAcc)班的招生工作,启动注册会计师专业方向学生境外实习项目。举办首次行业英语及综合能力测试,最终确定40名重点培养对象,作为行业领军人才后备队伍,进行跟踪培养。
(三)继续做好会员常规培训工作。完成28个地方协会远程教育教室的建设,成功举办远程教育面授培训班11期,培训学员约2万人次;开通远程教育网站,制作和发布课件200多学时;在三所国家会计学院举办培训班78期,合计培训学员约1万人次;支持西部13个省市培训师资建设,全年合计培训2443人;继续委托西南财经大学为西藏定向培养注册会计师专业本科生,做好四川、云南、甘肃、青海四省区注册会计师培训;指导、推动地方协会非执业会员培训工作。
二、修订和完善审计准则体系,推动审计准则国际趋同
完成22项准则起草工作,同时对继续生效的26个准则进行了必要的完善和修改。将“中国注册会计师独立审计准则体系”改进为“中国注册会计师执业准则体系”,同时按照会计科目编号原理对审计准则进行了重新分类编号。另外,就审计准则国际趋同问题,中注协与国际会计师联合会(IFAC)及其下属的国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)进行了一系列沟通。2005年12月8日,双方共同签署发表了联合声明,阐明经济全球化背景下审计准则国际趋同的重要性以及双方的共同主张。国际审计与鉴证准则理事会在联合声明中高度赞赏中国在审计准则国际趋同方面所做的努力和取得的重大进展,认为这种努力和进展为发展中国家和经济转型国家在审计准则国际趋同方面树立了典范。
三、加强监管工作,开展执业质量检查
(一)进一步明确检查工作思路,加大执业质量检查惩戒力度。2005年,中注协把新设事务所和小所列为重点检查对象。在历时5个月的检查中,共投入检查人员1029人,检查事务所1457家,占全国事务所总数的26.18%,抽查审计报告7682份,抽查验资报告6141份。对问题突出的103家事务所和138名注册会计师分别给予社会公开谴责或行业通报批评;将73家不符合设立条件的事务所移交有关部门建议予以撤销。
(二)继续做好对上市公司2004年度会计报表审计情况的监管。2005年,中注协继续严格按照《年报审计监管工作规程》的要求,加强对上市公司2004年度会计报表审计工作的监管。针对“炒鱿鱼、接下家”等年报审计中的异常情况,及时与有关事务所联系,警示风险。2005年,共对发生审计变更的108家上市公司涉及的事务所予以提醒,并在《年报审计情况快报》中进行披露。
(三)继续做好上市公司年报审计业务报备及分析工作。报备资料分析显示,2004年度72家具有证券期货相关业务许可证会计师事务所报备的1376家上市公司年报审计中,通过注册会计师审计,共调整利润总额641亿元,占审计前利润总额的21.66%;调整资产总额2645亿元,占审计前资产总额的4.03%;调整应交税金52亿元,占审计前应交税金总额的10%。这表明注册会计师审计在过滤不实会计信息方面发挥了重要作用。
四、加强理事会制度建设,完善协会运行机制
根据修订后的协会章程,制定了常务理事会工作暂行规则和专门(专业)委员会支持和服务暂行办法。先后召开理事会会议1次,常务理事会会议2次,以及审计准则委员会、专业技术咨询委员会、教育培训委员会、财务委员会会议,并与惩戒委员会、申诉委员会、维权委员会、《中国注册会计师》编辑委员会等,与相关工作部门建立了良好的沟通和联系机制。制定了《地方协会年度工作评比奖励暂行办法》和《地方协会年度工作评分细则(试行)》,按照注重实绩、鼓励创新原则,从地方协会建设、考试、注册、培训、监管、财务,以及诚信档案建设、理论研究和宣传、工作创新等方面通过相应的评价标准对地方协会进行全面考核。
五、积极改善执业环境,强化会员服务
(一)强化行业维权意识。积极研究行业维权工作政策,设立会员投诉电话,明确处理投诉职责,畅通会员反映、协会受理、跟踪维权的渠道和机制。针对某媒体不当进行的会计师事务所信任度排名,中注协及时组织研究,提出对策,在相关媒体和网站发表声明,并发函地方协会和相关事务所予以通报,有效地消除了不当排名的负面影响,维护了行业的声誉和形象。
(二)指导事务所加强内部治理机制建设。发布《合伙会计师事务所协议范本》和《有限责任会计师事务所章程范本》,首次针对会计师事务所内部治理问题,从章程、协议文本规范角度发布规范性指南。先后在天津、北京、江苏、香港等地开展调研,考察事务所内部治理情况。举办海峡两岸注册会计师“合伙文化与会计师事务所内部治理”研讨会,来自海峡两岸的130多名注册会计师参加了研讨会。
(三)积极开展对外协调工作。2005年,中注协积极开展与国家外汇管理局、公安部、国家税务总局、最高人民法院、国家发改委、人民银行总行、监察部等部门的协调和沟通工作,取得积极进展。与国家外汇管理局协调,正式印发《外汇收支情况表审核指导意见》,国家外汇管理局予以转发。与公安部协调,起草并促成公安部和财政部联合发布《关于在查处经济犯罪案件工作中加强协作的通知》。与财政部税政司协调,设法解决会计师事务所税负过重问题,取得理解和支持。与最高人民法院协调,研究会计师事务所民事责任问题。
(四)加强技术援助,提高专业技术服务水平。制定会员咨询注意事项和咨询意见说明,规范会员咨询活动;在协会网站设立专业技术咨询专栏,公布有关咨询意见;先后组织召开6次专业技术咨询委员会会议,就担保事项、抵押贷款等咨询问题发布咨询意见2期,为50余家事务所提供会计、审计、验资等方面的技术援助。
(五)发布2005年度会计师事务所全国百家信息。根据行业信息系统采集的2004年行业统计数据,发布2005年度会计师事务所全国百家信息,为注册会计师行业的相关利益者和社会公众提供了一个了解会计师事务所和注册会计师相关信息的权威渠道。
六、加强会员注册管理工作,完善相关规章制度
针对注册管理工作中出现的新情况、新问题,中注协主持了注册办法的修订工作,以财政部部长令形式发布了该办法,深化了协会注册管理的权威性,同时制定和修订相关会员管理制度5项,以规范会员注册登记、转所、任职资格,以及注册管理工作中出现的相关问题。2005年度中注协共办理3516名注册会计师注册备案工作,4446人的非执业会员入会审核确认工作。同时,组织开展了注册会计师年检工作,共有63102名注册会计师通过了年检,1913名注册会计师未通过年检。截止到2005年底,全国共有会计师事务所5350多家,注册会计师6.9万余人,非执业会员7万余人。
七、完成注册会计师年度考试工作,研究推进考试制度改革
(一)顺利完成注册会计师全国统一考试工作。2005年度,共有56.8万人次报名参加注册会计师全国统一考试,其中1089名港澳台地区及外国籍公民报名参加考试。各科成绩合格率分别为会计11.22%、审计10.93%、财务成本管理13.92%、经济法12.47%、税法18.19%。
(二)提出考试大纲修订思路,完成考试舞弊处理的立法申请。在深入研究国内外相似大纲的基础上,提出了现行考试大纲的修订思路,并完成《注册会计师全国统一考试违纪作弊行为处理规定(征求意见稿)》。此外,在充分协商基础上,与香港会计师公会签署并实施了《内地与香港注册会计师部分考试科目相互豁免实施协议》。
八、开展调查研究,积极推动宏观政策协调
(一)对《公司法》、《合伙企业法》、《证券法》相关条款展开研究,积极进行立法协调,并取得重大成果。先后成立4个立法研究工作小组,开展行业相关法律立法建议研究。在《公司法》修订研究中,提出了公司法审计制度的一揽子建议报告,并得到立法机关的充分肯定和采纳。召开《证券法》修订专题论证会,就《证券法(征求意见稿)》中有关注册会计师行业证券资格审批、业务规则制定机制、监管体制等方面提出综合研究意见,通过多种渠道和方式多次向立法机关反映行业意见,并取得一定成果。组织开展《合伙企业法》修订研究工作,建议增加有限责任合伙(LLP)这一新的组织形式,并被纳入修订草案。
(二)跟踪十多部法律法规的起草工作,提出大量研究意见,并被广泛采纳。密切关注、跟踪《行业协会法》、《贷款规则》、《反腐败公约》、《反垄断法》、《物权法(草案)》等与行业相关的立法工作和规章制度的进展情况,重点对《反洗钱法》、《社会团体登记管理条例》、《审计法》进行了立法建议研究。
(三)开展注册会计师行业立法的国别研究,为《注册会计师法》的修订进行充分准备。完成15个国家和地区注册会计师法翻译文献专辑和国别研究报告,就注册会计师法立法框架和国外立法研究计划提出设想,为下一步《注册会计师法》的修订作充分准备。
九、加强国际交往,提高行业国际影响和地位
2005年,中注协积极开展与国际会计师联合会、亚太会计师联合会等国际及区域性组织、有关国家和地区的会计职业组织,以及注册会计师国际执业机构等的广泛交流与合作。接待国际和境外注册会计师行业组织及国际会计公司来访团组50余个,接待国际会计师联合会主席、亚太会计师联合会主席等高层领导来访,承办亚太会计师联合会第65次理事会会议,组织“内地、香港青年会计师座谈会”。派出出访、培训团组17个,其中11个为参加国际会议团组;受邀参加有关境外会计组织及国际会计公司在京召开的会议和相关活动10余次。2005年,中注协继续担任国际会计师联合会理事和亚太会计师联合会理事,入选国际会计师联合会中小事务所委员会委员。2005年12月,刘仲藜会长当选国际会计准则管理委员会委员,体现了国际会计准则制定机构对中国会计界的重视和对我国会计审计准则国际趋同成就的认同。
十、大力开展行业宣传工作
2005年,中注协组织召开行业综合信息与宣传工作会议,制定发布行业综合信息上报和管理使用暂行办法,建立地方协会上报信息通报制度。充分发挥协会会刊和网站的作用,编发《工作简报》、《行业要情》和《情况通报》56期,完成协会网站改版工作。进一步密切与新闻媒体的联系与沟通,配合协会2005年重点工作,尤其是对行业人才培养“三十条”、审计准则国际趋同、第二届注册会计师论坛等重大活动进行了系列报道。另外,还举办了主题为“注册会计师职业的国际化发展”的第二届注册会计师论坛,取得良好反响。举办了2005年行业“诚信杯”乒乓球赛,这是我国注册会计师行业首次举办的全国性体育赛事。积极组织会员参与财政部“全国杰出会计工作者”评选活动,2名注册会计师荣获“全国杰出会计工作者”称号、1名注册会计师荣获“全国优秀会计工作者”称号。
(中国注册会计师协会供稿,蔡晓峰、常志安、冯毅执笔)
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