[大]
[中]
[小]
摘要:
2005年,各级财政部门大力推进国库集中收付制度改革,着力完善预算执行管理,积极推进现代财政国库管理发展研究,改革取得明显进展,预算执行和国库资金运行管理效率、管理水平进一步提高,财政国库管理各项工作取得了显著的成效。
一、全面推行国库集中收付制度改革
2005年2月,温家宝总理在国务院第三次廉政工作会议上明确提出了全面推行国库集中收付制度,随后国务院2005年工作要点和推进经济体制改革意见又提出要求,十六届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》再次强调要深化国库集中收付制度改革。按照上述要求,在有关方面的大力支持配合下,经过各级财政部门的不懈努力,2005年中央和地方省级全面推行了国库集中收付制度,如期实现了国务院2001年确定的改革目标,基本确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位。
(一)中央部门全面推行国库集中收付制度改革。2005年7月,将中央最后一批20多个部门全部纳入国库集中支付改革范围,到2005年12月底,中央160多个部门全部实施了国库集中支付制度改革,并将改革实施到所属3300多个基层预算单位,涉及预算资金3000多亿元。在做好新增部门改革工作的...
2005年,各级财政部门大力推进国库集中收付制度改革,着力完善预算执行管理,积极推进现代财政国库管理发展研究,改革取得明显进展,预算执行和国库资金运行管理效率、管理水平进一步提高,财政国库管理各项工作取得了显著的成效。
一、全面推行国库集中收付制度改革
2005年2月,温家宝总理在国务院第三次廉政工作会议上明确提出了全面推行国库集中收付制度,随后国务院2005年工作要点和推进经济体制改革意见又提出要求,十六届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》再次强调要深化国库集中收付制度改革。按照上述要求,在有关方面的大力支持配合下,经过各级财政部门的不懈努力,2005年中央和地方省级全面推行了国库集中收付制度,如期实现了国务院2001年确定的改革目标,基本确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位。
(一)中央部门全面推行国库集中收付制度改革。2005年7月,将中央最后一批20多个部门全部纳入国库集中支付改革范围,到2005年12月底,中央160多个部门全部实施了国库集中支付制度改革,并将改革实施到所属3300多个基层预算单位,涉及预算资金3000多亿元。在做好新增部门改革工作的同时,还积极采取措施,做好已改革部门深化改革的有关工作。对支付范围划分工作流程进行适当调整和改进,对单位“一上”范围划分建议表实行审查备案办法;对“二上”范围划分建议表改为以财办库文件形式批复,进一步提高范围划分工作效率。
在非税收入收缴改革方面,将最后一批29个有非税收入的部门纳入非税收入收缴改革范围,使中央70多个有非税收入的部门全部纳入改革范围。在积极推进新增改革部门实施改革的同时,对大专院校非税收入收缴、财政监察专员办事处代征收入收缴,以及海关、质检、工商等管理体制复杂的部门非税收入收缴改革的实施和完善问题进行了研究,并取得进展。制定发布了《财政部关于财政监察专员办事处收入收缴管理制度改革有关事宜的通知》,将财政专员办征收的三峡工程建设基金、库区建设基金、农网还贷资金和烟草商业税后利润纳入非税收入收缴管理制度改革范围。
(二)地方省级全面推行国库集中收付制度改革。从2005年初起,尚未实施改革的西藏、大连、天津、上海、浙江、青岛等6个省市区先后正式实施国库集中支付改革,实现了地方省级全面推行国库集中支付制度改革的目标。已经实施改革的地方,普遍加大了扩大和深化改革的力度,并取得显著成效。截至2005年底,全国36个省市区全面实施了国库集中支付改革,并将改革推进到200多个地市和500多个县。与此同时,地方进一步完善和推进非税收入收缴管理改革,全国有十几个省市区通过使用中央非税收入收缴系统进行了改革,在改革范围不断扩大的同时,实施改革的收入项目也逐步扩大到所有政府非税收入。
(三)国库集中收付制度体系建设进一步健全。一是财政部制定发布了《关于中央预算单位2006年国库集中支付改革范围划分工作的通知》,确定了2006年中央改革部门深化改革的有关要求和原则;二是财政部、中国人民银行制定发布了《中央单位国库集中支付代理银行垫付资金计息管理暂行办法》,解决代理银行因清算时间原因,在营业日15∶00之后不办理国库集中支付业务,单位用款不方便的问题;三是财政部制定发布了《关于调整国库集中支付业务账务处理有关凭证格式的通知》,解决了国库集中支付代理银行垫付资金后财政国库机构内部会计处理问题。
二、着力提高预算执行分析和决算管理水平
(一)预算执行分析的及时性和准确性进一步增强。财政部紧密结合财政经济工作重点,充分发挥预算执行分析在反映财政经济状况中的作用,努力提高分析水平,提出政策建议,为领导决策提供参考。一是提高了执行报表编制、汇审效率和数据质量。实现国家财政收支月报比往年提前一天汇总上报的目标;实现报表汇总、审核的自动化,数据准确性大大提高;数据加工、提取较以前更加方便,大大节省了手工查数、计算的工作量。二是加强了对财政运行的规律性、趋势性分析研究。充分发挥新的国库执行系统提取历年分月收入数据的便利条件,经过必要的加工后,研究并归纳了国内流转税、所得税、进口环节税收和出口退税等主要财政收入项目月、季度入库规律及与相关宏观经济指标的内在关联等,有效地提升了执行分析的层次和质量。在此基础上,结合宏观调控和财税政策调整情况以及2005年宏观财政经济运行的特点,启动了财政收入分月滚动预测工作。三是促进地方财政国库部门执行分析水平的共同提高。分别在福建、新疆和河北召开了三次部分地区预算执行分析座谈会,为地方财政负责执行分析的同志提供参考借鉴、共同提高的交流平台。同时,对地方预算执行分析工作进行了综合评比。
(二)财政总决算管理进一步完善。财政部初步完成了2001—2003年国家财政总决算汇编工作,汇总了2004年地方财政总决算简表,完成了地方财政总决算和地方预算外决算的初步汇审,完成了中央财政初步决算的编报。根据中央财政与地方财政年终结算事项对地方财政总决算进行调整,并进行审核和汇总。研究提出了2005年财政决算表式修改思路和编审软件修改意见,制定发布了《财政部关于编制2005年中央和地方财政决算(草案)的通知》,提出了2005年度财政决算编审工作的总体要求。组织召开了全国财政决算工作会议,对2006年财政决算编审工作进行布置。
(三)部门决算管理进一步改进。在2004年对财政决算进行整合完善,形成财政总决算和部门决算两套决算基础上,2005年财政部进一步改进了部门决算管理。在批复决算的时间上,实现了当年全部批复完毕的重要改进,这在过去相当长时期都未能做到;在决算的功能作用上,加强了决算分析,提高决算数据的可用性,为财政部各司局提供决算数据服务,通过决算反映出的管理问题受到各有关方面高度重视。改进后的部门决算资料还为宏观经济核算管理提供了可靠的信息资料。在组织部门决算编审方面,顺利完成2004年度部门决算编审工作和2005年度部门决算布置、培训等工作。适应国库集中收付制度改革新需要,进一步完善部门决算报表体系,并初步建立了部门决算考核评比机制,细化了要求,以促进部门决算编制质量的提高。
三、进一步夯实总预算会计管理基础
(一)继续强化中央总预算会计基础管理。完善了中央财政资金台账系统,保障国库资金运行安全、高效。抓好银行账户规范管理工作,做好账户审批、备案等日常管理工作,完善账户管理信息系统。规范财政资金专户管理,将中央社保基金财政专户统一划转国库管理,进一步增强了中央国库资金统一调度、管理的能力。做好中央财政库款预测及相关分析,努力提高国库现金流预测水平,上报了《关于加强中央财政预算管理改进和完善国库现金流量预测的意见》。认真完成日常总预算会计账务核算工作,建立严密的业务运行程序和工作管理制度,确保预算内资金收支日常会计核算、预算外资金收支日常会计核算、中央社保基金财政专户资金日常会计核算等工作的有序、准确、及时。提前编制预算内资金旬、月报表,关闭中央财政周转金回收资金账,清理和核对总预算会计历年相关账务,做好会计服务,履行会计监督。增加会计凭证制作复核岗位,完善总会计岗位责任制,进一步加强和完善对账制度,制定国库集中支付代理银行垫付和占压财政资金会计核算办法、国库现金管理会计核算办法,研究确定登记中央财政收入明细账相关事宜,并对总预算会计科目进行系统整理。
(二)进一步提高预算执行管理效率。为进一步提高预算执行管理效率,在2004年财政部对国库司预算执行管理流程整合的基础上,2005年又对国库司与各有关业务司的资金支付审核流程作了重要改革,制定了新的《中央预算资金拨付管理内部操作规程》,简化了审核事项,缩短了审核时间,进一步优化了资金支付管理流程。在计划管理系统中对预算指标及时、准确地完成划分,缩短范围划分时间,及时批复部门用款计划。改进结余资金结转办法,改进后审核工作完成进度比上年提前约一个月,工作效率大幅度提高。认真对预算单位财政直接支付申请书进行复核,加强对财政授权支付额度通知单的账户信息的管理,基本杜绝了预算单位资金的错划、误划和漏划现象。同时,做好新增部门和基层预算单位的零余额账户开立和变更工作以及对代理银行的管理和考核工作。
(三)进一步提高对地方资金调度的管理水平。财政部认真核定地方财政资金留用比例,及时测算中央对地方日常调度数额并办理请拨款手续。按照《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》指示精神,制定新的出口退税调库操作办法,并顺利完成调库工作。根据地方反映的调度困难情况,认真测算分析,提出解决相关地区实际困难的财政资金超调意见和方案。
四、政府收支分类改革预算执行的模拟运行试点工作圆满完成
在政府收支分类改革预算执行模拟试点工作中,财政部积极做好模拟试点前期准备工作,制定发布《中央级政府收支分类改革预算执行模拟试点方案》,对试点的内容、流程、职责分工等各环节作了规范,并按方案要求对试点部门和代理银行进行培训,指导地方试点省市开展模拟工作。根据改革要求和模拟试点情况,研究系统设置及凭证更新、财政总会计及预算单位会计核算和改革后相关会计制度,分别完成了中央预算收入、国库集中支付支出试点的会计核算工作,初步确定了部门决算设计预案和财政总决算报表体系的设计思路。据初步统计,中央试点部门预算支出模拟涉及4个管理级次共46家预算单位,办理财政授权支付模拟业务1232笔,金额2.18亿元,财政直接支付模拟业务11笔,金额369.22万元,地方试点省市预算支出模拟共涉及省、市、县、区四级157家预算单位,圆满完成了预算执行支付环节的模拟试点工作,为全面推行政府收支分类改革奠定了良好的基础。
五、不断完善财政国库管理信息系统
2005年,财政部在财政国库管理信息系统建设上,以优化整合系统功能、大力推动地方国库系统建设、着力未来国库新系统业务需求方案研究为重点,有效保证和促进了财政国库改革与管理工作的发展。一是不断调整完善整合系统功能。扩展支付系统功能,调整账务处理方式,完善系统控制机制,对计划系统、部门版软件、国库外围平台进行了多次升级,积极推动系统联网工作,进一步提高了系统操作方便性,为国库系统的高度网络化、自动化和电子化打下了基础。二是启用新版非税收入收缴管理信息系统,实现了全国非税执收项目的统一规范管理,实现了中央地方收入的自动分成和非税系统与账务系统的有机衔接。三是完善地方收付管理系统平台,大力推动收付系统在各地的使用。升级完善了地方支付系统功能,促进预算指标、工资等系统与地方支付系统的整合工作。2005年,全国已有17个省级和46个地市级财政部门使用了财政部开发的地方支付系统,有的地方使用了新版非税收入收缴管理信息系统。四是为提高国库动态监控系统的层次,加强国库集中支付内控管理,启动了动态监控系统二期开发工作。五是开展新系统业务需求方案的研究工作。积极参与“金财工程”大平台建设,初步拟定了政府采购系统需求方案,提出了现金管理系统预测方案和国债管理系统建设方案,为深化和完善改革做好系统建设的前期研究。
六、预算执行监控成效显著
2005年,财政国库动态监控管理紧紧配合改革需要,提升动态监控系统,加强监控核查力度,初步建立了“实时监控、核查处理、整改反馈、跟踪问效”的工作机制,有效预防和纠正了资金支付使用中的违规或不规范操作问题。实行国库集中支付制度改革的所有中央部门及所属基层单位的财政资金全部纳入监控范围,通过国库动态监控发现违规或不规范使用财政资金约5.32亿元,违规开设银行账户41个;将近1.02亿元违规资金退回零余额账户,对有关违规账户进行了撤并和补报处理。财政部改进了监控信息报送规程和形式,动态调整和丰富了信息内容,2005年共编发12期《国库支付动态监控信息》,同时,提交了《2004年度财政国库动态监控分析报告》,从监控的角度较全面地分析了改革资金运行态势和支用特点,提出了有关建议。建立了委托核查内部规章制度和国库集中支付投诉处理机制,制定发布了《财政国库动态监控委托核查暂行管理办法》。财政部还积极指导地方开展财政国库动态监控工作,重点指导地方建立国库动态监控系统,为实时监控财政资金支付活动提供有效的技术保障。
七、积极推进现代财政国库管理体系发展研究
(一)认真做好实施国库现金管理前期工作。国库现金管理是现代国库管理的主要组成部分,也是财政部门提高国库资金使用效益的重要途径。在认真考察和研究国外先进经验和做法的基础上,财政部向国务院上报了《关于开展财政国库现金管理的请示》并获得批准。按照国务院关于开展现金管理的精神,就国库现金管理实施及职责分工问题与中国人民银行进行了多次协商和沟通,并草拟了《财政国库现金管理操作实施方案》、《中央财政国库现金管理暂行办法》和《国库现金管理商业银行定期存款操作流程》,研究采取商业银行定期存款、买回国债等方式,从易到难、稳步有序地开展国库现金管理。
(二)积极推进财税库横向联网工作。财税库横向联网是现代国库管理制度的重要特征,是规范税收收入收缴管理、深化和完善国库集中收付制度改革的重大举措。财税库横向联网工作的开展,将有助于加快库款入库速度,实现信息共享,全面提高财政资金收缴和信息反馈速度。2005年,财政部与国家税务总局、中国人民银行就财税库横向联网的目标、原则、主要内容、系统建设、工作措施及经费保障等问题,反复进行沟通协调,达成一致意见。研究起草了《财税库横向联网实施方案》和《税收收入电子缴库管理办法》,并选择贵州、湖南两省进行财税库横向联网试点,积累了相关经验。
(三)积极开展政府会计改革研究工作。一是扎实开展政府会计改革的专题研究。主要对政府会计基本问题、现行预算会计和政府会计比较、政府财务报告问题等专题进行研究,并形成研究报告。二是借鉴国外政府会计改革做法和经验。财政部举办两次专家咨询交流会,邀请英美专家介绍本国及国际上政府会计管理与改革中的经验和难点问题。组团赴希腊、英国考察,参加美国政府会计短期培训班,深入地了解这些国家的政府会计管理与改革情况,撰写政府会计考察报告。出版了《国外政府会计资料译丛》,完成《美国政府会计、审计和财务报告》的研究工作。三是研究改进现行预算会计制度。紧密结合我国财政管理改革等情况,研究财政国库管理制度改革、政府收支分类改革对预算会计核算提出的新问题及相应的解决方法。在此基础上,编发了6期《政府会计改革工作简报》,及时反映政府会计改革研究情况,向全国政协作了《关于政府会计改革工作情况的汇报》。
(财政部国库司供稿,王东伟、戴晓、李大伟、李祎程执笔)
相关推荐