摘要:
国库是财政运行的心脏与神经中枢,一切财政资金的收与支都与国库管理相关,财政的资金流与信息流都在国库集散。在现代市场经济中,国库管理在其保证预算目标实现的功能基础上,又发展了参与货币公开市场操作和以国库资金运作促进资金保值增值的功能。在我国建立社会主义市场经济和建立公共财政框架的过程中,提高国库管理水平和库底资金运作水平是客观必然,但又不可能一蹴而就。
一、我国现行国库管理体制的主要特征和资金管理上的主要问题
特征是:1.各地国库机构设置不尽相同;2.国库具体管理者只是一般性地管理国库资金,按指令和程序处理收支,而不考虑财政资金的效率与增值;3.预算单位多重设置账户,财政资金分散收付,大量资金沉淀在众多账户上;4.国库体制属委托管理型,国库监督职能往往难以有效落实。
问题是:1.国库资金分散支付管理方式带来的问题。一是拨款环节多,手续复杂,资金容易被挤占、挪用;二是大量国库资金闲置在拨款途中和预算单位支出账户,造成财政备用库底资金数量庞大;三是财政部门在操作上以拨作支,拨出资金的相当部分并没有真正形成支出,使得财政支出信息失真。
2.国库库底资金不计利息管理方式存在的问题。一...
国库是财政运行的心脏与神经中枢,一切财政资金的收与支都与国库管理相关,财政的资金流与信息流都在国库集散。在现代市场经济中,国库管理在其保证预算目标实现的功能基础上,又发展了参与货币公开市场操作和以国库资金运作促进资金保值增值的功能。在我国建立社会主义市场经济和建立公共财政框架的过程中,提高国库管理水平和库底资金运作水平是客观必然,但又不可能一蹴而就。
一、我国现行国库管理体制的主要特征和资金管理上的主要问题
特征是:1.各地国库机构设置不尽相同;2.国库具体管理者只是一般性地管理国库资金,按指令和程序处理收支,而不考虑财政资金的效率与增值;3.预算单位多重设置账户,财政资金分散收付,大量资金沉淀在众多账户上;4.国库体制属委托管理型,国库监督职能往往难以有效落实。
问题是:1.国库资金分散支付管理方式带来的问题。一是拨款环节多,手续复杂,资金容易被挤占、挪用;二是大量国库资金闲置在拨款途中和预算单位支出账户,造成财政备用库底资金数量庞大;三是财政部门在操作上以拨作支,拨出资金的相当部分并没有真正形成支出,使得财政支出信息失真。
2.国库库底资金不计利息管理方式存在的问题。一是中央和地方利益存在矛盾;二是不利于预算外资金纳入预算管理;三是中央银行分支机构与地方财政存在矛盾;四是财政部门的拨款控制不严。
3.人民银行代理国库业务方式存在的问题是一行多库、串库、混库现象时有发生。
二、借鉴国际经验与改革我国国库管理体制的基本思路
一是实行国库单一账户制度以掌握全面信息,集中处理收支,提高资金使用效率;二是设立税收和公债账户均衡国库收支以配合货币政策调控;三是运用国债平准基金调控国债市场;四是中央银行运用国库资金进行公开市场操作;五是按照商业精神处理国库账户的设置与国库资金的生息与运作。
三、国库现金管理研究
通过规范有效的国库现金管理,能够控制政府借债数量、降低借债成本、提高国库管理整体水平、促进国内金融市场发展,并提升财政、货币政策协调机制和社会总福利。
此外,还要加强现金流管理,建立全面的现金流预测机制,在“全税工程”中加快国库业务的电子化进程。
(贾康 阎坤 周雪飞)