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摘要:
2001年,全国税务系统坚决贯彻党中央、国务院的各项重大决策,深入落实“加强征管,堵塞漏洞,惩治腐败,清缴欠税”的方针,各项税收工作均取得了显著成绩,为国民经济和社会发展作出了新的贡献。
一、税收收入突破15000亿元,初步实现了税收与经济的良性循环
在党中央、国务院的正确领导下,经过全体税务干部的共同努力,2001年全国共入库税收收入(不包括关税和农业税收)15172亿元,比上年增长19.8%,增收2511亿元,增收额再创历史新高。其中,国税部门收入突破万亿元,入库10453亿元,比上年增长17.1%,增收1523亿元;地税部门入库税收收入4719亿元,比上年增长26.5%,增收988亿元。
(一)2001年全国税收收入的四个突出特点。一是税收收入占国内生产总值的比重进一步提高,达到15.8%,比上年提高1.6个百分点,为改革发展稳定和增强宏观调控能力提供了强大的财力保障。二是各月收入额均在千亿元以上。其中12月份入库税收1515亿元,创月份收入历史最高纪录。三是东、中、西部税收增长趋于协调。东、中、西部税收收入增幅分别为21.2%、17.7%和14.9%,东、西部地区税收增幅差距为6.3个百分点,比上年缩小了12.6个百分点。四是税收增收主要依靠国内增值...
2001年,全国税务系统坚决贯彻党中央、国务院的各项重大决策,深入落实“加强征管,堵塞漏洞,惩治腐败,清缴欠税”的方针,各项税收工作均取得了显著成绩,为国民经济和社会发展作出了新的贡献。
一、税收收入突破15000亿元,初步实现了税收与经济的良性循环
在党中央、国务院的正确领导下,经过全体税务干部的共同努力,2001年全国共入库税收收入(不包括关税和农业税收)15172亿元,比上年增长19.8%,增收2511亿元,增收额再创历史新高。其中,国税部门收入突破万亿元,入库10453亿元,比上年增长17.1%,增收1523亿元;地税部门入库税收收入4719亿元,比上年增长26.5%,增收988亿元。
(一)2001年全国税收收入的四个突出特点。一是税收收入占国内生产总值的比重进一步提高,达到15.8%,比上年提高1.6个百分点,为改革发展稳定和增强宏观调控能力提供了强大的财力保障。二是各月收入额均在千亿元以上。其中12月份入库税收1515亿元,创月份收入历史最高纪录。三是东、中、西部税收增长趋于协调。东、中、西部税收收入增幅分别为21.2%、17.7%和14.9%,东、西部地区税收增幅差距为6.3个百分点,比上年缩小了12.6个百分点。四是税收增收主要依靠国内增值税和各项所得税。其中,国内“两税”增收852亿元,占总增收额的33.9%;三项所得税(内、外资企业所得税和个人所得税)增收1200亿元,占总增收额的47.8%。2001年,海关代征进口税收增收166亿元,证券交易印花税减收195亿元,两项合计减收29亿元。
(二)2001年税收收入形势较好的由来。既是经济发展、税源扩大的结果,也是税收政策因素和税务部门加强征管共同作用的体现。经测算,2001年由于经济增长直接带来的税收增长1200多亿元,约占总增收额的50%;税收政策增收600多亿元,约占总增收额的25%;税务系统全面加强征管增收600多亿元,约占总增收额的25.%。2001年税收收入的增长,反映了我国已初步实现了税收与经济的良性循环。特别是增值税增幅较高,扭转了近几年来增值税增幅明显低于总体税收增幅的状况,表明我国已基本消化了1994年财税体制改革时抬基数、保基数遗留的历史问题。
二、落实各项税收政策,充分发挥税收宏观调控作用,促进经济稳定增长
(一)实施鼓励投资、刺激消费、拉动内需的一系列税收政策。如实施了支持西部大开发的税收优惠政策,进一步放宽了对软件产业和集成电路产业的税收优惠政策,降低了金融保险营业税和证券交易印花税税率,调整了烟酒消费税政策,继续落实了国产设备投资抵免企业所得税政策和鼓励房地产业发展的税收优惠政策。征收利息税的成效进一步显现。全年共入库利息税279亿元,比上年增长87.1%,增收130亿元。
(二)加强出口退税工作,促进出口增长。各级税务部门一手抓防范和打击骗取出口退税,一手抓加快出口退税进度,积极采取各种有效措施,确保将有限的出口退税指标及时准确地退给应退税企业。全年共办理出口退税1071亿元,比上年增长32.2%,增退261亿元。同时,对有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的货物大力推行“免、抵、退”税管理办法。截至2001年底,全国实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业户数已达25118户,占发生出口业务的生产企业总户数的62%。这在一定程度上缓解了出口退税指标不足的矛盾。
(三)继续推进费改税和地方税改革。车辆购置费改税顺利出台,并适时调整了车购税最低计税价格,全年共入库车购税266亿元,取得明显成效。农村税费改革试点工作稳步推进,进一步积累了经验。同时,积极开展调查研究,为地方税某些税种的改革创造条件和做好准备。
(四)适应加入世贸组织的需要,调整相关税收政策。对不符合WTO规则和我国加入WTO各项承诺要求的税收政策进行了清理。修改了对随产品进口的无形资产除征收增值税外另征收营业税的规定,废除了对部分进口农产品征收高于国内生产的同类或同种产品增值税的规定等。另外,还在如何建立一套与国际通行税制相接轨、有利于保护民族产业发展、促进各类企业公平竞争而又合乎WTO规则的税制体系方面进行了许多有益的尝试。
三、贯彻会议精神,依法治税迈出坚实步伐
2001年8月,国家税务总局召开了全国税务系统依法治税工作会议,明确提出了依法治税的总体要求、阶段性目标和当前的主要任务:即“一个灵魂(把依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终),四个机制(建立健全规范的税收行政立法机制,科学、高效的税收征管机制,以执法责任制为核心的考核管理机制,严密的内部执法监督机制),五个目标(实现税收法律基本完备、执法行为全面规范、执法监督严密有力、执法保障明显改善、队伍素质显著提高的目标)”。通过对会议精神的传达和贯彻,依法治税作为税收工作灵魂的思想得以巩固、税收法治的基础工作进一步加强,各项工作迈出坚实步伐。
(一)奠定依法治税的思想基础。特别是“内外并举、重在治内、以内促外”的依法治税指导方针在税务系统引起了较大反响。使广大税务干部充分认识到,只有重在治“官”、重在治“权”,才能从根本上推进依法治税。
(二)加强依法治税的制度建设。为保障“四个机制”的顺利推行,国家税务总局下发了《关于全面加强税收执法监督工作的决定》等四个文件,连同近年来下发的《税收执法检查规则》等制度,初步形成了比较完整的依法治税制度体系。各地结合自身特点,因地制宜地对这些制度进行了细化和整合,有效地规范了各项税收执法行为。
(三)强化执法监督。2001年税收执法检查的力度和广度均超过历年。各地共查出与国家税法不符的涉税文件1458份,其中税务机关内部文件387份,当年纠正382份,纠正率90%;地方党政或者其他部门文件1071份,当年纠正984份,纠正率92%。共查处违反税收制度的金额21.4亿元,当年补征入库13.4亿元,补征率63%。2001年各地落实审计决定的情况也明显好于往年,被审计的12个省市国税局当年补征率达到了91.5%,对违规问题的当年纠正率达到了90%。
(四)推动各项工作的落实。有的地区在新一轮税收征管改革中制定了详尽的执法责任制度,将征管改革成果用法制的方式固定下来,保障了新征管模式的顺利运行;有的地区将依法治税与信息化建设紧密相连,提高了执法质量;有的地区通过试行执法资格和能级认证制度,提高了税务执法人员的素质,调动了广大基层税务干部的工作积极性和主动性,促进了队伍建设。特别是新修订的税收征管法于2001年5月1日起实施,有力地推进了依法治税。
四、打好三个关键战役,整顿和规范税收秩序初战告捷
(一)打击骗取出口退税专项斗争取得重大胜利。截至2001年底,国务院打击骗取出口退税工作组和各地国税机关共检查各类企业55379户。其中出口企业25416户,延伸检查出口供货企业29963户,查出涉嫌偷骗税86.49亿元,其中涉嫌骗税42亿元。为国家挽回经济损失18.88亿元;抓捕或监视居住涉案人员411人,有一批重点案件已经审结,其中一审判处死刑(含死缓)20人。特别是对骗税多发地区广东省潮汕地区潮阳、普宁两市的重点打击,成效显著。查处了一批涉嫌偷骗税的大要案、抓获了一批专门从事骗取出口退税违法犯罪活动的不法分子,捣毁了大量伪造、贩卖虚假增值税专用发票的窝点和专门向出口企业虚开增值税专用发票用于骗取出口退税的虚假企业。通过对一批支持、纵容骗税分子或参与作案的领导干部和执法人员的查处,沉重打击了骗税分子苦心经营多年的犯罪网络,有效遏制了骗税分子的嚣张气焰,维护了进出口贸易的正常秩序,产生了良好的社会效应。
(二)税收专项检查和大要案查处工作取得重大进展。截至2001年底,全国税务系统在商贸企业增值税一般纳税人和个人所得税专项检查中共检查纳税人161.6万户,发现存在问题的纳税人75.6万户,查补收入206.1亿元。其中,查处个人所得税案件17.2万件,当年结案15.9万件,查补收入18.1亿元。国家税务总局直接督办了北京市海淀区陈学军、浙江省台州市部分企业、深圳市中恒外轮贸易分公司等68起重大虚开增值税专用发票案件,查补收入13亿元,并配合公安机关抓获犯罪嫌疑人280人。
(三)各级税务机关注重手段与制度创新。一是充分利用各种媒体及时宣传报道整顿工作的成果,并有选择地曝光一批重点案件。2001年全国各级税务机关在新闻媒体上曝光涉税案件一万多件,有力地震慑了犯罪与税收违法行为,强化了全社会的守法纳税意识;二是在严惩涉税犯罪、整治外部环境的同时,注重深挖税务内部管理的漏洞,从体制、制度和机制上彻底解决重点疑难问题,使整顿工作的成果建立在更为牢固和长远的基础之上。
五、加快金税工程建设,税收信息化取得重大成效
(一)防伪税控开票系统已推行约40万户。百万元版、十万元版和部分万元版专用发票已改用开票系统开具。采用大容量IC卡的新版开票系统,已在北京市西城区试运行成功。
(二)防伪税控认证系统已全面投入使用。利用假票、大头小尾票骗抵税款的违法犯罪活动明显受到遏制。2001年1~12月份全国累计认证进项发票9416万份,发现涉嫌违规的发票58347份,占全部认证发票的比例为0.06%;同时,涉嫌违规发票的比例也逐月降低,由1月份的0.23%降至12月份的0.02%。加上推行认证系统后,进项发票必须经税务相关认证后才可抵扣,利用假发票、大头小尾票骗税的企图更难以得逞。
(三)增值税计算机交叉稽核系统如期联网。该系统已实现在全国3835个区县税务机关正常运行,促进了企业依法申报纳税。企业开具增值税专用发票的信息必须如实向税务机关申报。凡不申报或申报不实的,系统将自动报警,并提交有关部门处理。2001年全国共采集销项发票11486万份,采集率逐月提高,12月份达99.99%。1~12月份通过稽核发现涉嫌违规发票91万份,稽核发现的涉嫌违规发票占全部稽核发票的比例由1月份的8.51%降至12月份的0.10%。
(四)协查系统正常运行,协查质量和效率不断提高。全国共安装协查节点3029个,可直接监控到市、县级税务机关。2001年全国共协查涉嫌违规发票79万份,已查实确认违规的发票16.5万份,查补收入1.15亿元。
(五)金税工程二期网络如期建成。全部网络工程实现了对国税系统的全面覆盖,主体为从国家税务总局到省级、地市级和区县级单位的四级广域体系,包括1个总局,36个省局(含计划单列市)、497个地市局和3627个区县级单位,总共4161个节点,可充分满足金税工程二期各个系统在广域网上传输数据的需要,为税收信息化与税收征管现代化发展构建了坚实的平台。同时,国家税务总局在反复研究论证的基础上,下发了《税务管理信息系统一体化建设总体方案》,提出了税收信息化建设的原则、目标和实施步骤,并对金税工程三期建设方案进行了研究论证,为今后一个时期税务系统的信息化建设指明了方向。特别是在浙江、山东、河南省和深圳市国税部门进行了全省(市)范围的CTAIS(中国税收征管信息系统软件)试点运行,并结合机构改革,在一定范围内试行了信息化支持下的税收征管改革。试点地区以税收信息化为支持手段,收缩基层征管机构,实行集中征收,并通过完善岗责体系,切实加强管理。国家税务总局在总结各地试点经验的基础上,印发了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》。此外,各地稳步推进了税控装置的应用,在加油站、出租车等行业积极试行,产生了比较好的效果。
六、推进机构改革,全面加强队伍建设
(一)加大干部人事制度改革力度,圆满完成了机构改革工作。经中编办批准,在全国国税系统正式编制精减10%的同时,清理超编人员及助征员、协税员。改革后内设机构数量大幅下降,各类人员特别是行政人员明显减少。各级地税机关也在当地政府的领导下,有组织地进行了机构改革,基本完成各项工作。国家税务总局继2000年选拔任用15名副厅级领导干部之后,2001年又在广东省和西部6省区组织公开选拔了9名副厅级领导干部。全国税务系统结合机构改革工作,普遍推行了竞争上岗制度,将竞争机制引入人员分流安排中。同时,干部交流与轮岗力度也在进一步加大。
(二)加强培训,不断提高干部素质。全国税务系统加大了任职培训、专门业务培训、更新知识培训、初任培训、高级人才培训、西部地区民族干部培训的力度。根据加快税收信息化建设的需要,国家税务总局举办了3个班、172人参加的司局级干部和5期处级干部计算机技术与税收信息化培训班,并采取网络联考的方式对各省计算机应用培训情况进行了考试检查,取得了较好的效果。
(三)党风廉政建设和反腐败工作常抓不懈。一是2001年,全国税务系统各级领导干部通过自查自纠上交礼金(红包)、有价证券752万元,上交礼品折合人民币166.7万元。二是纠正部门不正之风成效明显。在地方行风测评中,共有291个地级、1356个县级税务局获得第—名。三是执法监察工作稳步推进。县以上各级税务机关开展执法监察4002项(次),为国家挽回经济损失4881.85万元。四是反腐倡廉教育弘扬了正气,增强了广大税务干部的廉政意识。特别是以强化对税收执法权和行政管理权“两权”监督制约为突破口,积极开展效能监察和效能建设,抓出了特色,得到了中央领导同志和中央纪委领导同志的充分肯定。
(四)积极开展行政审批制度改革,优化纳税服务。一是各级税务机关认真开展行政审批制度改革,增强执法透明度。国家税务总局对清理出的109项行政审批项目,除必要保留的外,准备取消、下放、转变管理方式的近40%。二是大力推行政务公开与纳税服务承诺。全系统在598个服务窗口单位开展了文明服务示范活动,对7811个基层窗口单位进行了作风整顿,有效纠正了“门难进、脸难看、事难办”的不良风气。
(五)进一步加强财务监督。制定了《国税系统行政单位财务管理办法》和《国税系统财务审计办法》等,初步形成了一套比较完善的财务制度体系。重点围绕金税工程建设开展政府采购工作。全年共执行采购项目50个,合同金额13.5亿多元。加强对系统的财务管理和审计,撤销国税系统银行账户2545个,完成对部分直属事业单位的财务审计,仅国税系统基建项目审计审减金额就达9200多万元。
七、税收科研、宣传蓬勃开展,国际税务交流进一步扩大
(一)税收科研不断深入。税收科研坚持为税制改革、为税收中心工作、为领导决策服务的方向,实施精品战略,在税收科研成果转化上下功夫,形成了《信息系统一体化建设与税务管理》、《税收计划与依法治税关系初探》等阶段性成果。编著出版了多种税收理论、史料性书籍,受到了系统内外好评。进一步建立健全了全系统税收科研网络。
(二)充分利用各种新闻媒体,较好地发挥了喉舌和窗口作用。全年在新闻单位共刊发稿件320多篇,在中央电视台、《人民日报》、新华社国内动态清样等重要媒体的上稿率有所增加,为宣传税收、指导工作发挥了积极作用。中国税务杂志社、报社、出版社在税收与税法宣传中发挥了主渠道作用。税务信息工作取得新的突破,中共中央办公厅、国务院办公厅采用国家税务总局信息400多条,比上年多30%。全国税务系统实现了信息的网络传输,全年通过网上向全国税务机关发送信息1123期。
(三)国际税务交流发展迅速。随着对外开放步伐的不断加快与加入世贸组织,税收国际化的趋势日见端倪。我国税务部门积极发展与相关国际机构的多边和双边合作,广泛参与国际税收活动,扩大了与各国税务机关的交往,税务情报交换也得到了加强,全面开展了与经合组织(OECD)培训中心的合作培训。积极开展税收协定的谈判与签订工作,完成了与卡塔尔、古巴、委内瑞拉、印度尼西亚、哈萨克斯坦、尼泊尔等国正式签订避免双重征税工作,使我国正式签订避免双重征税协定的国家增至72个。
(国家税务总局办公厅供稿,杨文风执笔)
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