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摘要:
(1999年12月22日)
同志们:
这次会议的主要任务是:认真贯彻党的十五大和十五届三中、四中全会及中央经济工作会议精神,总结1999年税收工作,部署2000年税收工作,认清形势,抓住机遇,深化改革,全面发挥税收的职能作用,积极落实中央关于经济工作的重要决策,为改革发展稳定作出新的贡献。
一、1999年税收工作取得突破性进展
即将过去的1999年,对我们国家来说是不平凡的一年。我们隆重庆祝了新中国成立50周年,澳门回到了祖国的怀抱。在党中央、国务院的正确领导下,在这两件大喜事的鼓舞下,各级税务机关和百万税务大军以“三讲”教育为动力,顽强拼搏,税收工作又取得了新的成绩,税收收入将突破万亿元大关,税收宏观调控能力显著增强,税收征管基础工作进一步强化,税务干部队伍建设力度明显加大。
(一)“两个确保”目标可望圆满实现,全年税收收入将突破万亿元大关
今年以来,全国各级税务机关和百万税务大军认真总结去年组织收入工作的有益经验,努力克服松懈思想和畏难情绪,严格执行“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的税收工作方针,组织收入工作又一次取得了辉煌成绩。截至12月15日,全国税收收入完成9642...
(1999年12月22日)
同志们:
这次会议的主要任务是:认真贯彻党的十五大和十五届三中、四中全会及中央经济工作会议精神,总结1999年税收工作,部署2000年税收工作,认清形势,抓住机遇,深化改革,全面发挥税收的职能作用,积极落实中央关于经济工作的重要决策,为改革发展稳定作出新的贡献。
一、1999年税收工作取得突破性进展
即将过去的1999年,对我们国家来说是不平凡的一年。我们隆重庆祝了新中国成立50周年,澳门回到了祖国的怀抱。在党中央、国务院的正确领导下,在这两件大喜事的鼓舞下,各级税务机关和百万税务大军以“三讲”教育为动力,顽强拼搏,税收工作又取得了新的成绩,税收收入将突破万亿元大关,税收宏观调控能力显著增强,税收征管基础工作进一步强化,税务干部队伍建设力度明显加大。
(一)“两个确保”目标可望圆满实现,全年税收收入将突破万亿元大关
今年以来,全国各级税务机关和百万税务大军认真总结去年组织收入工作的有益经验,努力克服松懈思想和畏难情绪,严格执行“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的税收工作方针,组织收入工作又一次取得了辉煌成绩。截至12月15日,全国税收收入完成9642亿元,比上年同期增长16%,增收1330亿元,已经超额完成了年初9606亿元的奋斗目标。其中国内增值税、消费税“两税”收入完成4462亿元,比上年同期增长7.2%,增收298亿元,完成年度计划4828亿元的92.4%。另外,截至11月底,全国农业税收收入完成349亿元,比上年同期增长6.7%,完成年度计划的100.9%。展望全年,不包括农业税收,全国税收收入可望比上年增收1000亿元以上,“两税”收入通过努力也有望完成计划。可以说,今年税收收入的“两个确保”目标如期实现已成定局,全年税收收入可以历史性地突破万亿元大关,达到10100亿元以上,迈上一个新的台阶,为壮大国家财力、增强宏观调控能力、支持改革发展稳定作出新的贡献。
今年税收收入能取得如此好的成绩,其原因主要有以下几个方面:一是党中央、国务院进一步采取了扩大内需、应对通货紧缩趋势的政策,保证了国民经济的稳定发展,经济税源稳步增加,为税收增长奠定了基础。二是国家严厉打击走私所采取的各项措施收效明显,海关代征进口税收迅猛增长,全年收入将突破1000亿元,比上年增长75%,约增收400亿元以上。三是税务部门进一步加强征管,为收入增长提供了强有力的保障。各级税务机关从年初开始就着重抓好清理欠税工作,明确提出了“将今年新欠全部清回,陈欠清回20%以上”的清欠目标,有效地扼制了欠税增长势头。11月末,全国企业欠税余额为301亿元,比上年同期减少27亿元。今年的税务稽查工作也取得了新的进展,目前全国税务稽查工作正在由过去分散的各自为战的状况发展成为统一的协同作战的局面。如在全国范围内分两次统一部署开展税收专项检查,取得了较好的效果,仅上半年对中国银行和中国建设银行所属汇缴纳税企业的所得税检查就查补税款3.4亿元,也为有关领导部门加强对基层财务管理提供了依据。同时,加大了税务稽查的力度,努力以查促收。1至11月全国税款查补收入390亿元,比上年同期增长18.6%,增收61亿元。
(二)税收政策成为应对通货紧缩趋势的重要工具,税收宏观调控在促进经济发展中发挥了重要作用
为了解决有效需求不足、经济增长速度趋缓等问题,中央出台了新的应对措施,特别是中央12号文件明确了税收政策在应对通货紧缩趋势中的重要地位,系统地提出了拉动投资、消费和出口需求的税收政策。各级税务机关积极采取措施,通过大量深入细致的工作,确保各项税收政策的贯彻落实。如为了促进出口,国家在年初和7月1日先后两次提高出口商品退税率,使出口商品的综合退税率达到了15%以上,提高了5个百分点以上,总局三次共下达出口退税计划指标636亿元,各级税务机关切实采取措施加快出口退税进度,截至11月底共办理出口退税491亿元,比上年同期增长37.4%,有力地促进了出口增长。为了促进储蓄有效地转化为投资,同时也为了刺激居民的即期消费,拉动消费需求,从11月1日起对居民储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税,初步统计11月份全国共征收税款7200多万元,针对投资需求不足问题,按照中央文件精神,贯彻实施了今年下半年减半征收固定资产投资方向调节税的政策。另外,为了激发房地产业对经济增长的推动力、盘活因大量空置房屋所造成的沉淀资金,从8月1日起对涉及房地产的营业税、土地增值税、契税等给予了一定的减免。为了贯彻落实中共中央、国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化的决定,促进技术创新和高新技术的发展,就增值税、营业税、进出口税收、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及科研机构转制的有关税收政策问题作了明确规定。贯彻中共中央、国务院关于进一步鼓励外商投资的决定精神,对涉外税收政策作了适当调整。这些税收政策的调整,对拉动投资、消费和出口需求的作用日益显现。可以说,今年以来税收作为应对通货紧缩趋势的强有力的政策工具,其宏观调控作用已明显增大。
(三)税收征管基础工作进一步强化,税收征管质量和效率明显提高
针对税收征管模式转化过程中出现的“疏于管理、淡化责任”问题,各级税务机关认真总结经验,从更新、更高的角度重视和强化了税收征管基础工作。
一是强化了税源管理。根据税收征管法的规定,在全国范围内换发了税务登记证件,并进一步清理了漏征漏管户。开展了普通发票清理检查工作,共重点检查普通发展用户347.7万户,查补收入9.8亿元。对实行定期定额征收管理的个体工商户重新核定和调整了定额,国税系统重新核定的户数482.5万户,地税部门432.9万户,国税系统调整定额的户数341.1万户,地税部门314.5万户,重新核定和调整定额的面达到78%。开展了国有企业所得税纳税户清查工作,掌握了国有企业的工商登记户数、税务登记户数、纳税户数和监管户数。与财政、经贸等有关部门一起,完成了对36.3万户城镇集体企业的清产核资工作,比较全面地掌握了全国城镇集体企业的财产和基本经营状况。建立了中央国有企业所得税重点税源监控管理制度,总局直接监控的企业278户。开展了个人所得税税源调查,进一步摸清了个人所得税的税源底数和收入增长点。
二是重视和加强了检查与考核。在强化大要案查处、加大税案协查力度的基础上,建立“税务稽查收入”专户,加强税案举报管理,并实施了税务违法案件公告办法,加强了对案件的爆光工作。制订了涉外税收审计规程,为规范涉外税收检查工作打下了重要基础。反避税工作继去年实行筛选避税嫌疑大户全国联审联查制度以来,今年又筛选了8户跨国公司进行联审联查,维护了我国的税收权益。继续开展了税收执法检查工作,共查出与国家税法不符的涉税文件767份,已纠正617份;共查出违反税收制度的金额23.8亿元,已补征、追缴或调整入库14.1亿元,维护了税法的严肃性。特别是在全国范围内首次部署开展了征管质量“十率”考核,总局四季度组织了70个检查组,着重考核抽查了其中的登记、申报、入库“三率”。全国共随机抽查登记户数14775户,检查申报户数606229户。结果表明,绝大多数被查单位的“三率”均达到或超过了总局规定的标准。不过,由于各地选的都是最好的分局,事先又进行过自查和补课,因而对我们征管工作的质量和水平也不能由此做出过高的估计。但总的说来,此项工作引起了各级税务机关的高度重视,几乎所有的省、市都在总局组织交叉检查之前进行了规模不同、程度不同的自查,从而促进了征管质量的提高,打破了单纯以收入指标论工作质量的传统观念,建立了以征管质量和收入指标共同考核税收工作的机制,对于强化征管具有十分重要的意义。
三是加快推进税收管理现代化进程。在总结金税一期工程经验教训的基础上,大力推进金税二期工程,已有9个省、市开通了四级网络。将防伪税控系统推行到所有使用十万元版增值税专用发票的企业,到年底推行户数将达到12万户,安装防伪税控系统的企业将占全部增值税一般纳税人的10%左右。进一步理顺了税控器具管理的思路,加快了税控加油机安装和推行出租汽车税控计价器工作的进程。加快了全国统一征管主体软件开发应用工作的步伐,总局组织开发的征管主体软件已于10月份开始在沈阳和萧山两地装机试运行。从目前试运行情况来看,运行状态良好,明年1月底可通过验收。地税部门的计算机及网络应用工作也取得了很大的进展。税收管理现代化工作的推进,有力地促进了征管质量和效率的提高。
(四)认真开展“三讲”教育,加强领导班子和干部队伍建设
今年以来,各级税务机关按照中央的统一部署,深入开展了“三讲”教育。目前,省级税务机关的“三讲”教育已经结束,地、市级税务机关的“三讲”教育,有的也已经结束,有的正在运行,有的准备放到明年搞。总的来说,税务系统开展“三讲”教育的各级领导班子和各位领导干部,都比较好地完成了思想发动、学习提高,自我剖析、听取意见,交流思想、开展批评,认真整改、巩固成果等四个阶段的工作,基本达到了思想上有明显提高,政治上有明显进步,作风上有明显转变,纪律上有明显增强的目的。通过“三讲”教育,主要有五个方面的收获:一是领导干部受到了一次深刻的马克思主义教育,进一步坚定了社会主义、共产主义理想信念;二是找出了领导班子、领导干部党性党风方面存在的突出问题,增强了政治意识、大局意识和责任意识;三是恢复和发扬了批评与自我批评的优良传统,增强了党组领导班子的凝聚力、向心力;四是领导干部增强了群众观念,树立了廉洁自律、自觉接受群众监督的意识;五是坚持“三讲”教育与税收两不误,促进各项工作任务的完成。在“三讲”教育中,各级领导班子和领导成员坚持边学边改,边整边改,认真制定和落实整改措施,及时解决问题,取得了显著成效。大家都深切地感到,以整风精神深入开展“三讲”教育,解决党性党风方面存在的突出问题,是我们党在加强自身建设方面进行的一个新的创造性的探索。
各级税务机关以“三讲”教育为动力,坚持“两手抓,两手都要硬”的方针,加强税务干部队伍建设。一是下大力气抓班子建设,努力形成一个政治坚定、作风过硬、团结向上的强有力的领导集体。同时,在积极探索机构和人事制度改革的基础上,以抓好司局长培训班为突破口,带动了税务系统各级各类培训工作的开展,有力地促进了税务干部队伍思想政治素质和业务素质的提高。二是坚决贯彻党中央关于加强党风廉政建设和反腐败斗争的工作部署,以落实党风廉政建设责任制为重点,强化教育,严格管理,在严惩腐败分子、遏制腐败现象的同时,加大从源头上预防和治理腐败的力度,坚决纠正税务部门存在的不正之风,经过共同努力,税务机关在当地政府组织的行风评议中位次不断前移,一大批单位名列前茅,得到了社会各界的好评。此外,各地还结合税收工作的特点,在加强规范化管理、强化岗位目标责任制方面进行了广泛的探索和实践。财务监督作用进一步显现,各级税务机关在加强财务管理制度建设、为税收工作提供物质保证的同时,也有力地促进了税务系统的廉政建设。开展了税务代理清理整顿工作,大多数税务代理机构已与税务机关彻底脱钩。积极开展争创文明单位和先进个人活动,丰富和深化了精神文明建设的内容,为圆满完成税收收入任务提供了强有力的保证,党中央、国务院给予了充分肯定。正如李岚清副总理给全国税务系统文明单位和优秀税务工作者电视电话表彰会议的来信中所写到的,税收队伍是一支团结向上、能打硬仗的队伍,是一支让党中央、国务院放心、全国人民信赖的队伍。
但同时也应当清醒地看到,我们的工作仍存在着不少问题。如组织收入工作存在一定的隐患,税收收入主动权抓得还不够牢;税制改革有待进一步深化,税收宏观调控作用发挥得还不够好;税收征管工作需要进一步规范和强化,征管质量和效率还不够高;税务干部队伍的素质不能完全适应工作需要,反腐败斗争形势还不容乐观。这些问题都需要我们在今后的工作中采取各种有效措施加以解决。
二、认清形势,全面发挥税收的职能作用,积极落实中央关于经济工作的重要决策
今年以来,中央根据宏观经济形势的变化情况,对经济工作做出了一系列重要决策。7月份中央根据经济运行中出现的新情况、新问题,及时下发了12号文件,进一步加大实施积极财政政策的力度,努力发挥货币政策的作用,配合运用税收、价格等经济杠杆,以有效拉动投资、消费和出口需求。党的十五届四中全会作出了关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定,对推进国有企业改革和发展工作进行了部署。最近召开的中央经济工作会议对明年的工作进行了部署,提出要继续实行积极的财政政策,进一步发挥货币政策的作用,综合运用税收、价格等宏观调控手段,贯彻落实好中央关于推动改革和发展的一系列政策措施。
中央关于经济工作的重要决策,特别是12号文件,在内容上比以前要深刻得多,在应对通货紧缩趋势的手段和方法上有了新的发展。第一个发展是从主要依靠财政手段发展到依靠财政、税收、货币、物价和证券等手段,综合运用各种经济杠杆应对通货紧缩趋势。特别是由于税收杠杆的覆盖面广,比较中性,也比较灵活,12号文件强调要发挥税收好的宏观调控作用。第二个发展是从加大政府基础设施投资发展到既要扩大政府投资更要能够启动企业投资、社会投资、民间投资。因为靠政府对基础设施的投入虽有拉动力,但拉动力有限。政府投资要能带动社会投资、民间投资,才能发挥它的连锁效应、乘数效应。而要引导投资,比较有效的还是税收政策。第三个发展是从侧重于用基础设施投资来拉动发展到既要搞基础设施投入,更要注意搞生产性投入,特别是有效益、有市场、有销路的技术改造投资。第四个发展是从单纯依靠增加投资需求、间接拉动消费发展到既要依靠增加投资间接拉动消费更要通过增加职工收入等直接拉动消费需求。这四个发展,反映在税收工作上,就是要发挥好税收的宏观调控作用,这是很大的发展。
中央在应对通货紧缩手段和方法上的发展,特别是明确提出要发挥好税收的宏观调控作用,对税收工作是难得的机遇。组织收入和调节经济是税收的两个重要职能。市场经济国家的实践证明,市场经济越发展,就越要加强宏观调控。税收是市场经济中加强宏观调控的重要手段之一。我国要建立社会主义市场经济体制,也必须充分发挥、不断加强和改善税收的宏观调控作用,这是发展社会主义市场经济的必然要求和客观规律。现在中央明确提出要发挥好税收的宏观调控作用,税收调节经济的职能将会得到强化,税收的地位将会进一步提高。对此,大家已有切身的体会和强烈的感受。有的同志讲,各级党政领导从来没有象现在这样关心、支持税收工作,从来没有象现在这样经常找税务部门为促进经济发展出主意、想办法。我们一定要增强责任感和使命感,充分发挥税收的职能作用,推动税收事业的发展。
中央强调发挥好税收的宏观调控作用,又使税收工作面临着严峻的挑战。首先,预算性增收和政策性减税是今后税收工作面临的两大压力。中央12号文件出台的措施中,一方面通过增加工资扩大消费需求,预算上要求增收;另一方面又通过减税支持经济发展、应对通货紧缩趋势。今后的税收工作将面临非常大的预算性增收和政策性减税的双重压力。其次,强调发挥好税收的宏观调控作用将对税收工作带来一系列新问题、新课题,包括如何解决认识问题,如何提高征管水平,如何提高队伍素质等。如果我们不能充分认识到执行好中央12号文件,发挥好税收宏观调控作用的重大意义,存在一些片面或模糊认识,就不可能落实好各项税收政策。我们的征管水平、队伍素质等都还不完全适应新形势、新任务的要求,如果没有有效的管理机制,就很难保证各项税收政策的真正落实到位,也就很难发挥好税收的宏观调控作用。如果说这两年我们在加强征收管理方面做了一些工作,那也只是开了个头。以后我们既要进一步加强征收管理,又要强化调控手段,工作会更重要,但任务会更艰巨。明年和今后一个时期税收工作面临的压力不会比去年小,更不会比今年小。对此,各级税务机关和广大税务干部务必要有充分的思想准备。
总的说来,中央强调发挥好税收的宏观调控作用,对税收工作既是机遇,又是挑战,我们面临的压力和困难确实很大。但压力与动力并存,困难与希望同在。只要我们统一思想,提高认识,转变观念,扎实工作,就一定能够赢得机遇,战胜挑战。为此,总局提出今后一个时期税收工作的总体要求是:以邓小平理论为指导,认真贯彻党的十五大和十五届三中、四中全会及中央经济工作会议精神,积极落实中央关于经济工作的重要决策,抓住机遇,深化改革,全面发挥税收的职能作用,把税收工作推向前进。
积极落实中央关于经济工作的重要决策,对于税务部门来讲,就是要不折不扣地落实好中央最近陆续出台的一系列税收政策。这不仅有利于扩大有效需求、应对通货紧缩趋势、促进经济增长,而且对于推进税制改革、加快建立社会主义市场经济的税制体系也具有十分重要的意义。各级税务机关和广大税务干部一定要从讲政治的高度,按照总局的统一部署,建立责任制,保证各项税收政策落实到位。
第一,要加强居民储蓄存款利息所得个人所得税征收管理工作。对居民储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税既是缩小收入差距、扩大消费的有效措施,也是为调整收入分配政策筹集资金的良好途径,是中央出台的加强宏观调控的一项重要措施,涉及面广,政策性强。各级税务机关要切实采取措施,做好居民储蓄存款利息所得个人所得税征收管理工作。要继续贯彻落实有关居民储蓄存款利息所得个人所得税征管的各项文件精神,进一步做好宣传,加强同储蓄机构的联系沟通,通过深入细致的工作,确保税款的及时足额入库。明年总局将在全国范围内对居民储蓄存款利息所得个人所得税的征管情况统一组织一次检查。
第二,要认真贯彻落实投资抵免企业所得税政策。为了拉动投资需求,中央决定实行投资税收抵免政策,对企业以自有资金或银行贷款,用于国家鼓励的、符合国家产业政策的技术改造项目的国产设备投资,实行按40%的比例抵免企业所得税。具体实施办法即将下发各地。投资税收抵免政策覆盖范围广,“含金量”高,是中央关于加强宏观调控的一项大政策,对鼓励企业加大投资力度,支持企业技术进步,促进产品结构调整和产业升级,都将产生积极作用。各级税务机关要按照中央的精神,积极采取措施落实好这一政策,特别是要认真研究制定有效的管理机制,保证这一政策的有效实施。
第三,要加强出口货物退(免)税管理。加强出口货物退(免)税管理是落实中央出台的加强宏观调控措施的一项重要内容。各级税务机关要进一步完善出口货物退(免)税管理办法。要认真贯彻落实关于调整外商投资企业出口货物税收政策的文件精神,做好各项管理工作。要加强与出口企业的联系沟通,加快退税进度,为拉动出口需求多作贡献。同时,针对提高出口退税率后骗税问题重新抬头、骗税现象日趋严重的实际情况,要加大对出口骗税的打击力度。
第四,要积极贯彻落实进一步鼓励外商投资的一系列税收政策。为扩大吸收外资,鼓励引进先进技术、设备,提高利用外资的水平,促进产业结构调整,中共中央、国务院就外商投资企业的进出口税收、技术改造投资抵免、技术开发费加成税前扣除、中西部地区税收优惠、采购国产设备退税以及技术转让和服务免征营业税等问题,明确了一系列税收政策的调整。为此,总局已发出一系列调整税收政策的实施规定。各地税务机关要严格、认真、有效地贯彻实施好新出台的有关各项税收政策。
第五,要认真落实好调整固定资产投资方向调节税政策。为了拉动投资需求,中央决定今年下半年减半征收、明年暂停征收固定资产投资方向调节税。各地地税机关要按照总局的有关贯彻文件要求,认真落实好这一税收政策。总局还要专门听取各地的意见,研究如何做好固定资产投资方向调节税停征后的清理工作。各地一定要按照总局的部署认真搞好清理工作。
在落实好现行出台的一系列税收政策的情况下,要根据我国经济形势发展变化情况,继续对税收制度和税收政策进行合理的改革和调整。在税收制度方面要继续研究规范增值税,统一内外企业所得税,并要切实加快地方税改革的步伐。当前,要以费税改革为突破口,使税制朝着更加科学、完善的方向发展。要着重做好两方面的工作:一是要做好实施燃油税和车辆购置税的准备工作。《公路法》修正案已经全国人大常委会通过,按照国务院的部署,要根据宏观经济运行情况适时出台燃油税和车辆购置税,各级税务机关要认真做好实施这两个税种的各项准备工作。二是要做好农村税费改革工作。各级税务机关要充分认识到农村税费改革的重大意义,以高度的责任感和使命感投入到这项工作中去。要根据中央部署和自身职责,积极参与改革方案的研究制定,认真做好有关各项工作。进行改革试点的地区,要切实加强组织领导,在数据资料、人员配备等方面做好充分的准备。在试点过程中要积极开展调查研究,及时掌握、反映和解决试点工作中出现的新情况、新问题,保证试点工作的顺利进行。
三、再接再厉,夺取2000年税收工作的新胜利
明年是一个世纪之交的喜庆年份,也是我国“九五”计划和实现现代化建设第二步战略目标的最后一年。做好明年的税收工作,具有十分重要的意义。我们一定要按照中央的统一部署,继续努力,扎实工作,以优异的成绩迎接新世纪。
(一)加强征管,堵漏增收,确保完成2000年税收收入任务
根据2000年国民经济主要经济指标的安排情况和财政预算的总要求,结合税收政策调整变动情况,2000年税收收入计划已经国务院研究确定。2000年全国税收收入计划总额为10949亿元,比今年预计增长8%,增加811亿元。其中国内增值税、消费税“两税”收入计划5316亿元,比今年预计4828亿元增长10.1%,增加488亿元。
分国税局、地税局看,国税局2000年税收收入计划6141亿元(不含海关代征进口税收、证券交易印花税、居民储蓄存款利息所得个人所得税三项),比今年预计增长8.1%,增长461亿元;比算账基数增长9%,增加510亿元。地税局2000年税收收入计划3335亿元,比今年预计增长3.7%,增加118亿元。扣除固定资产投资方向调节税政策性因素,可比口径增长7%,增加218亿元。
上述收入任务,是为了贯彻落实中央经济工作会议精神、进一步发挥税收组织收入和宏观调控作用而经过认真测算编制的。完成这一任务,对于应对通货紧缩趋势、促进经济增长和保障各项改革事业的顺利进行具有重要意义。明年我国将进一步加大社会发展、经济改革和国防建设的力度,需要充足的财力保证。只有完成税收收入任务,才能保证各项改革和建设事业的顺利进行,才能进一步增强我国的综合国力,才能提高我国的国际地位。特别是明年我国要继续实行积极的财政政策,在税收上必须多增收,以确保足够的财力支持。
应当说,明年的收入盘子是积极的,也是符合实际、经过努力可以完成的。首先,明年我国经济发展的宏观环境总体上将好于今年。从国际形势看,世界经济和贸易进一步回升,亚洲经济继续复苏,并且我国有望于明年正式加入WTO,经济发展的国际环境可以得到较为显著的改善。从国内情况看,近两年来国家出台的各项扩大内需政策顺利实施,为明年经济发展打下了坚实的基础。特别是在党的十五届四中全会之后,国有企业改革和发展的进程进一步加快。经济发展将为明年的税收增长提供比较充分的税源保障。明年全国GDP安排增长7%,扣除政策性因素后的正常税收收入计划增长幅度还略低于GDP增长幅度,说明计划安排还是留有余地的。其次,从税收政策调整看,中央12号文件出台的几项政策虽然会对税收带来部分减收,但明年的增收因素也不小。如对居民储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税,据中国人民银行和财政部测算这一政策可以增加收入250亿元左右。“三资”企业超税负返还政策到期、增值税期初存货已征税款抵扣政策延期两年,也可以增加收入150亿元左右。第三,从当前税收征管的实际情况看,税收跑、冒、滴、漏仍然不少,还存在着不小的潜力。只要我们在进一步加强税收征管上下功夫,坚持向管理要收入,各方面的工作做到家了,就可以增加比较可观的收入。第四,我们有一支能打硬仗的队伍,只要各级领导班子和各位领导干部从讲政治、讲大局的高度,统一思想认识,勤奋努力,身先士卒,带领广大税务干部继续发扬优良传统,增强凝聚力、向心力、战斗力,就一定能够完成各项税收收入任务。
当然,明年的税收收入任务也是十分艰巨的,完成的难度可能不亚于去年。我们必须清醒地看到明年组织收入将要面临的困难:一是明年税收收入计划比今年预计增长8%,增加811亿元,“两税”收入计划比今年预计增长10.1%,增加488亿元。这在近年来的计划安排中都是最高的。特别是今年收入中超常增长的海关代征进口税收明年难以再大幅度增长。增收的主要任务要落在税务系统全体干部职工的肩上。二是国税部门和地税部门完成收入任务都有很大的难度,地税部门面临的政策性减收因素比较多,增收的税源明显不足;国税部门的收入压力也比较大,增收的大头要由国税局来承担。三是新出台的税收政策对收入带来的增减影响不太确定,必须在实际执行中予以密切关注。这些困难和问题是实际存在的,我们一定要高度重视,在实际工作中采取有效措施加以避免和解决。
总的来看,明年的税收组织收入工作任重而道远。我们决不能单看不利因素一个方面而悲观失望,产生畏难情绪,也不能片面强调减税政策对税收收入的影响,只算死账不算活账,只算眼前账不算长远账,只算减收账不算增收账,只算局部账不算全局账。当前最主要的是要鼓舞士气,增强信心。全国各级税务机关和广大税务干部一定要深刻理解完成明年收入任务对于改革发展稳定的重要意义,团结一致,再接再厉,迎难而上,继续努力拼搏,扎实工作,采取有力措施,确保圆满完成各项税收收入任务。要继续坚持抓早、抓紧、抓实、抓出成效的组织收入工作思路,尽快将明年的税收收入任务层层落实到位,并建立收入目标责任制。要加强对税收收入的调研分析,特别是要充分掌握税收政策变化对税收收入的影响,做到心中有数。要继续深入贯彻国务院确定的税收工作十六字方针,积极采取各种加强征管,堵漏增收措施:
第一,进一步强化税收征管基础工作,加强税源管理。要积极配合有关部门,加快《税收征管法》修订工作步伐,强化税收征管基础工作。各级税务机关要继续做好税务登记与工商登记的协调工作,弄清管户的基本情况。要加强税源管理,特别是要通过税源调查,充分掌握重点税源大户的经营及纳税情况,对“两税”年纳税额在2000万元以上及营业税年纳税额在500万元以上的重点企业要建立税源监控网络。要继续抓好加油站安装税控装置和出租汽车税控计价器及税控收款机的推广应用工作。
第二,做好增值税期初存货已征税款的清理和抵扣工作。增值税期初存货已征税款抵扣政策原定今年到期,根据当前的宏观经济形势和实际抵扣情况,中央决定延期两年,将尚未抵扣的部分在今后两年内抵扣完,每年的抵扣数额将少于以前年度。这一政策变化是明年“两税”的重要增收因素。各地要对增值税期初存货已征税款进行一次清理,从严核实,摸清底数,认真把关,该抵的一定要按政策兑现,以支持企业发展;不该抵的一定要严格控制,防止造成税收流失。
第三,加强对中小企业和个体私营经济的税收征管。目前,对中小企业的税收征管相对比较薄弱,增收潜力大。其中个体私营经济税收的政策性还比较强。加强对中小企业和个体私营经济的税收征管不仅可以增加税收收入,而且有利于实现公平竞争。各地税务机关要结合当前税收征管中存在的实际问题,牢牢把握中小企业和个体私营经济的特点,深入细致地开展工作,既要强化税收管理,又要注意方式方法,稳步推进各项征管措施,努力挖掘增收潜力。
第四,高度重视税收协定的执行,加强反避税工作。随着我国加入WTO,外商将在更广泛的领域参与我国的经济活动,国内企业也将更多地走出国门,由此带来的大量税收问题,需要通过税收协定加以解决。目前我国已与62个国家签订了税收协定,各级税务机关要高度重视税收协定的执行工作。同时,要进一步加强反避税工作,认真完成总局下达的反避税审计结案考核目标,继续加大对避税嫌疑大户的协调审计力度,堵塞避税漏洞,保障税收收入。
第五,加大税收专项检查和大要案查处力度。实践证明,开展税收专项检查是增加收入的重要途径,加大对大要案的查处力度有利于推进依法治税,促进征管质量的提高。明年总局将继续做好一年两次税收专项检查的统一部署工作。各地要按照总局的统一部署,总结经验,切实改进税收专项检查方法。要认真贯彻落实税务检查计划制度,进一步解决多头重复检查问题。要逐步建立企业纳税信誉等级制度,对企业进行分类管理和分类检查。要继续加大对大要案的查处力度,狠抓一批热点、难点、重点案件,并充分曝光,起到震慑税务违法犯罪分子、教育广大纳税人的作用。
第六,大力清缴欠税。清缴欠税既是增加收入的有效途径,同时也是进一步加强征管的重要内容。虽然经过近两年加大清欠力度,企业欠税反弹势头已得到初步遏制,但陈欠数额仍然很大,报表统计是300多亿元,实际欠税要更多一些。只要我们进一步加大工作力度,清欠增收的潜力仍然不小。各地税务机关要进一步摸清企业欠税情况,总结清欠工作经验,继续大力开展清缴欠税工作。要严格按照税收征管法的规定加收滞纳金和审批缓税,并积极采取税收保全和强制执行措施控制新增欠税。明年要继续做到当年新欠全部清回,陈欠清回20%。
第七,强化协税护税工作。协税护税是堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要环节。各地税务机关要进一步建立健全协税护税网络。要强化群众性日常协税护税工作。要进一步发挥注册税务师、注册会计师等社会中介机构的协税护税和为纳税人办税服务的作用。要加强与银行、工商、海关、外经贸、外汇及其他有关部门的工作协调。要做好与公、检、法、司等部门的联系工作,建立健全税收司法保卫体系。
(二)以信息化建设为突破口,推进征管改革,逐步建立现代税收征管运行机制
税收征管改革伴随着我国政治经济体制改革和开放的步伐,以及税制改革的推进,历经探索,步步深入,走出了一条中国特色的改革之路,其成绩是巨大的,我们必须以历史唯物主义观点,实事求是地评价,给予充分的肯定。但随着社会主义市场经济的不断发展,经济体制改革的不断深入,税制需要调整,征管的重点需要调整,税收征管方式方法也必须进行相应调整,征管改革必须深化。目前存在的主要问题还是“疏于管理、淡化责任”。今年以来,我们相应采取了一些措施,正在逐步解决这些问题。各地税务机关按照税收征管改革的总体要求,大胆探索,勇于创新,在强化责任中规范征管,在规范征管中强化责任,形成了互动效应,推动征管质量和效率的提高。但还需进一步加大力度,尤其应抓好以下几方面工作:第一,明确岗责,规范管理。要特别注意完善岗位责任制,以职定岗,以岗定责,责任到人,以规范的税收专业化管事制度代替专管员管户制度,并配套建立严格的考核制度和奖惩制度,实行责任追究制,切实量化责任、硬化考核。明年还要继续组织对征管质量的交叉抽查工作,但方法不一定与今年的一样,也可以由各地自己组织考核,层层上报考核结果,再由总局采取随机抽样的办法组织检查。要落实规范管理,夯实征管基础,加强税源信息的搜集、调查,建立健全纳税人档案,严格催报催缴等各项管理制度,加大强制执行的力度,力求防患未然、防微杜渐。
第二,积极推进税务管理信息化建设步伐。信息化技术手段是税收征管改革的重要基础,是推进当前税收征管改革深化的主要动力源。信息化建设是社会主义市场经济对现代税收管理的要求。所以,我们要以信息化建设为突破口,规范税收管理程序,改进税收管理手段,提高税务干部素质,提高税收管理效率。为此,要坚持“统筹规划、分步实施”的原则,尽快建成中央、省(区、市)、地(州、市)、县(市)四级计算机网络,并分期分批逐步推广税收征管主体软件,明年要先在世行贷款项目试点城市推广应用。要加快金税工程的建设步伐,全面推行增值税防伪税控系统,总局决定在2001年以前全国分步完成防伪税控系统推行任务,明年首先要覆盖工业企业和商业批发企业,2001年后在总结推广经验教训的基础上再分类分批逐步推行到其他所有增值税一般纳税人。要改变各业务部门单兵作战、互不兼容的状况,逐步统一规范,统一程序,统一软件,最大限度地实现信息共享,提高工作效率。当前正在进行的稽查、进出口系统等都要纳入综合税收征管改革系统,妥为衔接。税务系统的办公自动化作为税收管理现代化的有机组成部分,要进一步加大实施力度,以服务管理,提高效率。
第三,加大税务稽查执法力度,完善税务稽查监督制约机制。目前,强化税务稽查面临两大主要任务:一是加大税务稽查执法力度,二是加强税务稽查内外部监督制约机制建设。为此,明年各级税务机关要认真贯彻落实关于加大税务稽查执法力度的各项规章制度和新出台的措施办法。要切实落实税务稽查工作选案、检查、审理、执行四个环节分离的制度,建立并实施税务稽查工作责任制、稽查复查制、稽查错案责任追究制和稽查人员业务等级制等各项制度。同时,要改善稽查局人员的现有结构,增强上级稽查部门的力量,各地还可因地制宜在条件适宜的省辖市实行一级稽查体制。
(三)以人为本,努力建立和培养高素质的税务干部队伍
目前,税务干部队伍的整体素质仍然不够高,有的干部爱岗不敬业。为了完成新形势下我们所面临的新的税收工作任务,必须坚持以人为本,完善机制,努力建立和培养一支高素质的税务干部队伍。
第一,进一步搞好“三讲”教育,加强领导班子建设,强化监督管理。实践证明,一个地方的工作做得好不好,关键就在于是否有一个好的领导班子,特别是一位好的一把手。明年,各级税务机关要按照中央精神,进一步搞好地、市级税务机关领导班子和领导成员的“三讲”教育,切实抓紧、抓好、抓出成效。要扎扎实实落实整改措施,巩固和扩大“三讲”教育的成果。要从以下几个方面积极采取措施,加强各级领导班子建设:一是加强理论学习,提高政治思想素质;二是坚持集体领导原则,防止个人专断;三是充实调整人员,改善班子结构;四是建立健全制度,强化监督管理。特别是要杜绝对下一级领导班子成员尤其是一把手长期思想不见面、对存在的问题不闻不问的情况。
第二,确保圆满完成省以下税务机构改革任务。根据中央的部署,到明年年底要完成省以下政府机构改革任务。各地税务机关要按照精简、效能的原则,大力推进机构改革,努力建立规范、高效的税务机构。要结合征管改革,按照优化结构、改善素质、从严治政、提高效率的要求,从加强征管出发,进一步完善机构设置,逐步清理超编和计划外临时人员,调整岗位职责和人员结构。各地国税机关要按照总局的统一部署,认真进行机构改革,完成各项工作任务。各地地税机关要在当地政府的统一领导下,参照国税系统机构改革的基本做法,按照理顺职能、精简机构、改善人员结构、提高人员素质的原则,积极推进机构改革。
第三,推进税务系统人事制度改革。各级税务机关要根据当前税务系统人事工作中存在的突出问题,结合机构改革,进一步深化人事制度改革。总体思路是要继续在扩大民主、完善考核、推进交流、加强监督上下功夫,逐步创造一个公开、平等、竞争、择优的用人环境,建立一套能上能下、能进能出、充满活力的管理机制,完善一套制度完备、纪律严明、群众参与的监督体系。核心内容是要以竞争上岗和异地交流为重点,以推进和完善规范化管理办法、强化岗位目标责任制为措施,拓宽选人用人渠道,形成发人奋进的用人机制。最近,总局对部分省级国税局长进行异地岗位交流,明年各级税务机关要在这方面加大工作力度。同时,要继续完善晋升工作见习制、公示制,积极探索领导干部任期制、离任审计制,增强透明度。要进一步规范对优秀年轻干部培养、考核、选拔、任用的方式方法,将后备干部的培养和使用有机结合起来。要进一步加强和改进离退休干部工作,使离退休干部老有所养,老有所医,老有所教,老有所学,老有所为,老有所乐。
第四,加强干部培训工作。加强培训是提高税务干部队伍素质的重要措施。各级税务机关要认真贯彻执行《面向21世纪税务教育改革和发展行动计划》,规范干部培训工作,促进税务系统国家公务员队伍整体素质的不断提高。要加强组织领导,保障行动计划的顺利实施;要更新教育观念,实现税务教育工作重心的转移;要健全培训与使用相结合的机制、分级分类培训机制和培训工作考评机制。当前和今后几年应进一步规范初任培训、任职培训、专门业务培训和更新知识培训。特别是要紧紧围绕税收工作的重心和依法治税、科技治税的主旋律,大力开展依法治税、计算机运用等税收工作迫切需要、税务人员相对薄弱的知识、技能培训,使税务人员真正具备较高的税收执法水平、过硬的现代税收征管能力和本领。
(四)狠抓行风建设,加大党风廉政建设和反腐败工作力度
反对腐败是关系到党和国家生死存亡的严肃政治斗争,也是关系到税收事业兴衰成败和发展前途的重大问题。当前,在税收领域,不仅偷骗税与反偷骗税的矛盾异常尖锐,而且腐蚀与反腐蚀、腐败与反腐败的斗争也非常激烈,税务系统党风廉政建设和反腐败斗争形势依然相当严峻。对此,各级领导班子、每一位领导干部和全体税务人员,一定要有清醒的认识,务必保持清醒头脑,决不能有丝毫的麻痹和松懈,更不能盲目乐观、掉以轻心。要从讲政治的高度充分认识深入开展党风廉政建设和反腐败斗争的重要意义,充分重视,常抓不懈,把税务系统党风廉政建设和反腐败斗争不断引向深入。
各级领导干部一定要坚持“两手抓,两手都要硬”的方针,认真贯彻党风廉政建设责任制,党组成员要按照分工,既抓业务,又抓廉政建设。要强化责任追究,今后不管哪个单位出了问题,不仅对有关人员要严厉惩处,而且要追究分管领导的责任。情节严重的还要移送司法机关追究刑事责任。领导干部要带头廉洁自律,不仅要管住管好自己,而且要管住管好配偶、子女和身边工作人员。今后凡是由于领导干部管教不严致使他们违法违纪的,不仅本人要引咎辞职,而且要追究其失察责任;属于包庇、纵容的要给予党纪政纪处分,直至追究法律责任。要严厉查处违法违纪案件,并重点查处利用职权索贿受贿、贪污挪用税款和税务人员参与虚开增值税专用发票案。在查处大案要案问题上,领导干部一定要旗帜鲜明、态度坚决,不管出现什么问题,涉及到什么人,都要一查到底,依法处理,决不能心慈手软,不了了之。要坚持有案必查,违纪必纠。要查处一个,解剖一个,性质严重、影响恶劣的还要公开曝光。对不履行职责,有案不查、瞒案不报、拖案不结、查而不处的,必须追究有关人员的责任,对干扰办案,包庇、袒护违法违纪嫌疑人的,要追究法律责任。要狠刹“吃喝玩乐”风。要认真落实国务院办公厅30号文件精神,坚决整顿税务报刊过多过滥问题。
加强党风廉政建设,一定要强化监督。一方面要强化对行政管理权的监督。要建立和完善人事、财务、基本建设和大宗物品采购等方面的制度,从源头上预防和治理腐败。特别是要加强财务管理,严格经费审批管理制度,彻底清理“小金库”,堵塞漏洞;基本建设项目的管理,要严格按照程序办事,项目的设计和施工要进行招标采购,避免个人暗箱操作;要严格按照国家有关规定规范包括纳税保证金、发票工本费等各项资金的管理;要继续发挥财务监督作用,坚持抓好财务审计工作。另一方面,要强化对税收执法权的监督。要加大执法监察的力度,积极推行行政执法责任制和责任追究制,加强督促检查,坚持依法治税。
同志们,2000年即将来临,在新的一年中我们面临着非常繁重的税收工作任务,既饱含着艰辛,又充满了希望。正如江泽民总书记在庆祝新中国成立五十周年大会上所讲的,奋斗就会有艰辛,艰辛孕育新的发展。让我们高举邓小平理论伟大旗帜,更加紧密地团结在以江泽民同志为核心的党中央周围,抓住机遇,开拓进取,圆满完成各项税收工作任务,为我国的改革发展稳定作出新的更大的贡献。
(国家税务总局供稿)
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