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摘要:
这次全国税务工作会议,是在即将圆满完成“十一五”时期各项任务,昂首跨入“十二五”时期,承前启后的历史时刻召开的一次重要会议。会议的主要任务是,深入学习贯彻党的十七届五中全会和中央经济工作会议精神,总结“十一五”时期税收工作情况,研究“十二五”时期税收发展思路,部署2011年税收工作任务。
一、“十一五”时期税收工作取得显著成就,为经济社会发展做出了积极贡献
“十一五”时期是我国发展史上极不平凡的五年。面对国内外环境的复杂变化和重大风险挑战,我们党团结带领全国各族人民,迎难而上,开拓进取,使国家面貌发生新的历史性变化。全国税务系统认真贯彻党的路线方针政策,积极做好各项税收工作,实现了税收事业新的发展。我们扎实开展深入学习实践科学发展观活动,确立了服务科学发展、共建和谐税收的工作主题,为推进税收事业发展奠定了重要思想基础。我们全面推进依法行政、税制改革、纳税服务、税收征管、干部队伍和党风廉政建设等项工作,积累了运用税收手段应对复杂局面的有益经验,优化了税收法治环境,密切了税收征纳关系,改善了税务部门形象。经过五年来的不懈努力,税收工作取得了显著成就。
(一)税收政策得到全面...
这次全国税务工作会议,是在即将圆满完成“十一五”时期各项任务,昂首跨入“十二五”时期,承前启后的历史时刻召开的一次重要会议。会议的主要任务是,深入学习贯彻党的十七届五中全会和中央经济工作会议精神,总结“十一五”时期税收工作情况,研究“十二五”时期税收发展思路,部署2011年税收工作任务。
一、“十一五”时期税收工作取得显著成就,为经济社会发展做出了积极贡献
“十一五”时期是我国发展史上极不平凡的五年。面对国内外环境的复杂变化和重大风险挑战,我们党团结带领全国各族人民,迎难而上,开拓进取,使国家面貌发生新的历史性变化。全国税务系统认真贯彻党的路线方针政策,积极做好各项税收工作,实现了税收事业新的发展。我们扎实开展深入学习实践科学发展观活动,确立了服务科学发展、共建和谐税收的工作主题,为推进税收事业发展奠定了重要思想基础。我们全面推进依法行政、税制改革、纳税服务、税收征管、干部队伍和党风廉政建设等项工作,积累了运用税收手段应对复杂局面的有益经验,优化了税收法治环境,密切了税收征纳关系,改善了税务部门形象。经过五年来的不懈努力,税收工作取得了显著成就。
(一)税收政策得到全面落实,有力推动了经济社会又好又快发展。我们坚持把税收政策作为加强宏观调控、推动科学发展的重要手段,面对汶川、玉树地震和舟曲山洪泥石流等重大自然灾害严峻挑战,以及国际金融危机冲击的复杂环境,认真落实中央出台的一系列涉及范围广、实施力度大、针对性强的结构性减税政策,为支持我国在世界率先实现经济回升向好发挥了不可替代的作用。为扩大内需,实施促进汽车消费、规范房地产业和资本市场健康发展等税收政策,暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。为稳定外需,多次调整出口退税率,及时办理出口退税。为促进经济结构调整,积极落实支持重点产业调整和振兴、鼓励自主创新的税收政策,认真执行限制“两高一资”产品出口、鼓励废旧物资综合利用等税收政策。为促进区域协调发展,实施支持中西部、东北、东部地区和西藏、新疆等民族地区发展,以及汶川等地区灾后重建的税收政策。为保障和改善民生,实施积极的就业税收政策,以及促进教育、文化、卫生等事业发展的税收政策,认真落实支持北京奥运会、上海世博会、广州亚运会等重大活动的税收政策措施,有力地支持了社会事业发展。
(二)税制改革实现重要突破,基本形成了有利于各类市场主体平等竞争的良好税收环境。我们坚持按照建立健全有利于科学发展的税收制度要求,顺应经济社会发展需要,积极稳妥地深化税制改革,在一些关键领域和重点环节取得实质性进展。取消农业税,减轻农民负担,促进了“三农”发展。适应经济全球化深入发展的趋势,合并内外资企业所得税,营造公平竞争的税收环境。着眼于减轻纳税人税收负担、增加可支配收入,两次提高个人所得税工资薪金所得费用扣除标准。在先行试点基础上,在全国范围内推行增值税转型改革,支持企业固定资产投资和技术改造。完善消费税制度,抓住有利时机顺利实施成品油税费改革,促进节能减排和环境保护。立足资源节约、修复资源开采所带来的环境影响,逐步在新疆和整个西部地区实行原油、天然气资源税改革。按照优化税制环境、完善社会主义市场经济体制的要求,统一房产税、城镇土地使用税、车船税、城市维护建设税和教育费附加等制度,实现了内外资企业和个人税制的基本统一。
(三)纳税服务开创良好局面,逐步提升了纳税人税法遵从度。我们坚持把纳税服务作为增强纳税人依法诚信纳税意识的重要举措,制定实施纳税服务工作三年规划,提出以法律法规为依据、以纳税人正当需求为导向、以信息化为依托、以提高税法遵从度为目的,切实改进纳税服务工作的总体思路。不断更新服务理念,强调征纳双方法律地位平等,纳税服务与税收征管是税务部门核心业务,进一步转变税收工作的观念。丰富纳税服务内容,积极拓展税法宣传和服务方式。坚持每年开展税收宣传月活动,完善税法宣传“三同步”机制,切实强化咨询辅导。简并报表资料,推行多种申报纳税方式和全职能办税窗口,推进财税库银横向联网电子缴税,以及国税局、地税局联合办税,减轻纳税人办税负担。公告纳税人权利和义务,委托第三方机构开展纳税人满意度调查,加强税收法律救济,维护纳税人合法权益。优化纳税服务平台,推进办税服务厅规范化建设,积极筹备总局与北京市国税局、地税局共同建设12366纳税服务热线,完善税务网站服务功能。成立专门机构,指导和保障纳税服务工作顺利开展。
(四)税收征管方式逐步完善,相应提高了税收征管质量和效率。我们坚持依法征管,按照科学化、精细化管理理念推行专业化、信息化管理,实现了税收征管方式的与时俱进。积极推进依法行政。认真落实组织收入原则,全面实行税收执法责任制,深化税务行政审批制度改革,大力推行政务公开,不断规范税收执法行为。积极探索实施税源专业化管理,借鉴风险管理理念,规范征管程序,健全运行机制,推进分类分级管理。不断深化税收分析预测工作,认真开展纳税评估,强化税源与征管状况监控分析,大力加强税务稽查,积极促进相互之间有效配合。继续探索大企业税收管理与服务的新思路、新方法。突出抓好国际税收管理和反避税工作,强化关联申报管理,加大转让定价调查力度,推动预约定价和双边磋商,规范非居民税收管理,减少国际税源流失。加强各税种管理,深入查找薄弱环节,堵塞征管漏洞。积极探索实施信息管税,推进部门信息共享,加强信息综合利用。加快金税工程建设步伐,各应用系统运行平稳,征管数据基本实现省局、总局两级集中,金税三期工程建设进展顺利。
(五)干部队伍建设迈上新台阶,不断增强了税务干部综合素质。我们坚持在应对国际金融危机、克服重大困难挑战的实践中锤炼干部的意志品质,提升素质能力。推进领导班子建设,加强领导干部党性修养和作风建设,按照德才兼备、以德为先的用人标准深化干部人事制度改革,完善干部选拔任用制度,积极开展干部交流轮岗工作,有序开展后备干部集中调整和培养。加大干部监督力度,扎实有效地开展巡视工作。积极稳妥实施税务机关机构改革。以专业化人才培养为重点,开展多层次、大规模教育培训。实施税收科研精品战略,促进提高决策科学化、民主化水平。加强党建和思想政治工作,积极开展创先争优活动,健全保持共产党员先进性的长效机制,加强税务文化建设,开展精神文明创建活动,涌现了一大批先进集体和个人。
(六)反腐倡廉工作深入推进,有效促进了税务干部廉洁从税。我们坚持围绕税收中心工作,切实加强党风廉政建设和反腐败工作,努力为税收事业发展提供有力的政治和纪律保证。全面推进惩治和预防腐败体系建设,制定实施办法,开展落实情况检查。加强反腐倡廉制度建设,认真落实党风廉政建设责任制,着力推进部门内控机制建设,提高科技防腐水平。加强中央重大决策部署在税务系统执行情况的监督检查,认真开展商业贿赂、“小金库”专项治理和工程建设领域、抗震救灾款物、厉行节约、规范津补贴等方面专项检查。强化对领导干部的监督,深入贯彻落实廉政准则,制定符合税收工作实际的配套规定,成立督察内审专门机构,规范内部督审,提高工作效率。重点开展执法检查和执法监察,强化对“两权”运行重点岗位和关键环节的监督,加强金税工程建设监督,开展专项执法监察。严肃查处违纪违法案件,实施“一案双查”,发挥查办案件的综合功能。推进政风行风建设,切实解决损害纳税人利益的突出问题。深入开展反腐倡廉教育,建设税务系统廉政教育示范基地,推进税务廉政文化建设,筑牢干部拒腐防变的思想道德防线。
五年来扎实有效的工作,实现了税收收入持续稳定增长,为发挥税收调控作用,服务经济社会发展大局做出了积极贡献。初步统计,“十一五”时期累计入库税款28.54万亿元(不包括关税、船舶吨税和耕地占用税、契税,未扣减出口退税),比“十五”时期增加1.6倍。2010年入库税款77390亿元,比2005年增加1.5倍,年均增长20.2%。五年累计组织社保费2.5万亿元。
总的看,过去的五年是税收职能作用有效发挥、服务经济社会发展成效显著的五年,是税收各项工作全面推进、税收事业向科学发展轨道不断迈进的五年。这是党中央、国务院正确领导的结果,是各级党委、政府、有关部门和社会各界特别是广大纳税人大力支持的结果。全国税务干部职工面对异常严峻的挑战和十分繁重的任务,团结拼搏、勤勉尽责、扎实工作,为各项税收工作任务的圆满完成付出了大量心血和汗水。在此,我代表总局党组向大家表示衷心的感谢和崇高的敬意!
在“十一五”时期税收工作实践中,我们也积累了一些有益经验,为“十二五”时期税收事业发展提供了宝贵精神财富。
一是始终注重发挥税收职能作用,服务经济社会发展大局。五年来,我们以科学发展观为指导,以强烈的政治责任感、使命感和高度的自觉性、坚定性,认真贯彻中央关于应对国际金融危机冲击、加快转变经济发展方式、克服重大自然灾害等决策部署,确保政令畅通,积极发挥税收职能作用,促进经济发展和改善民生。实践证明,只有围绕经济社会发展大局做工作,税收事业才能真正有所作为,实现新的发展。
二是始终注重坚持依法行政,促进法治廉洁型税务机关建设。五年来,我们认真贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要,把依法行政和廉洁从税的要求融入各项税收工作中,切实做好税收立法建制、规范执法、监督检查、问责追究等各项工作,努力使税法得到规范执行和普遍遵从。实践证明,只有把依法行政和廉洁高效贯穿税收工作始终,才能构建良好税收环境,确保税收工作依法规范有序开展。
三是始终注重共建和谐税收,营造良好发展环境。五年来,我们按照构建社会主义和谐社会的要求,积极推进税收征纳双方和谐互动,切实维护纳税人合法权益;积极推进税务部门与社会各界和谐共融,主动争取各级党委政府及有关部门的支持帮助;积极推进税务系统广大干部职工和谐相处,坚持以人为本激发干部工作积极性主动性,有力地促进了税收工作顺利开展。实践证明,只有共建和谐税收,才能赢得各方面的理解和支持,形成推动税收事业科学发展的共同力量。
四是始终注重推进改革创新,增强税收工作的活力和动力。五年来,我们主动适应世情、国情、税情的发展变化,坚持继承、借鉴与创新相结合,更新工作理念,改革制度机制,创新管理方式,使税收工作较好地体现时代性、把握规律性、富于创造性。实践证明,只有始终坚持与时俱进、改革创新,着力破解发展难题,税收事业才能迸发新的活力,谱写新的篇章。
在肯定成绩的同时,我们必须清醒地看到,与实现科学发展的要求相比,当前税收工作中还存在一些差距。主要是解放思想、更新观念的力度需要加大,有些工作理念还不适应科学发展观的要求;税收调控作用有待进一步发挥,有利于科学发展和加快转变经济发展方式的税收制度和政策体系尚待完善;税收管理方式需要继续改进,专业化、信息化管理还有待深入研究和完善;高层次人才较为匮乏,干部队伍活力不足;损害纳税人合法权益的行为仍有发生,党风廉政建设还要常抓不懈。对于这些问题,我们必须高度重视,认真加以解决。
二、全面贯彻党的十七届五中全会精神,认真谋划好、落实好“十二五”时期税收发展思路
“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期,是加快转变经济发展方式的攻坚时期。党的十七届五中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》,站在历史新高度,从战略全局出发,明确提出了制定“十二五”规划的指导思想、基本要求、奋斗目标、主要任务,描绘了我国在新世纪第三个五年经济社会发展的宏伟蓝图。
《建议》最鲜明的特点,就是明确提出制定“十二五”规划,必须以科学发展为主题、以加快转变经济发展方式为主线。以科学发展为主题是时代的要求,关系改革开放和现代化建设全局。在当代中国,坚持发展是硬道理的本质要求,就是坚持科学发展。以加快转变经济发展方式为主线,是推动科学发展的必由之路,必须贯穿经济社会发展全过程和各领域,提高发展的全面性、协调性、可持续性,实现经济社会又好又快发展。
为把加快转变经济发展方式的各项任务落到实处,《建议》提出了“五个坚持”的基本要求,即坚持把经济结构战略性调整作为加快转变经济发展方式的主攻方向,坚持把科技进步和创新作为加快转变经济发展方式的重要支撑,坚持把保障和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点,坚持把建设资源节约型、环境友好型社会作为加快转变经济发展方式的重要着力点,坚持把改革开放作为加快转变经济发展方式的强大动力。这“五个坚持”,指明了加快转变经济发展方式的努力方向和工作重点,相互联系、相互促进。
在此基础上,《建议》提出了今后五年我国发展的主要目标,并提出了一系列重大举措和任务。
《建议》从保障实现科学发展、为加快转变经济发展方式提供强大动力的战略高度,对发挥税收职能作用提出了新的更高要求。在鼓励自主创新和科技进步方面,提出加强财税金融政策支持,推动高技术产业做强做大;强化支持企业创新和科研成果产业化的财税金融政策,完善科技创新体制机制。在支持产业结构调整方面,提出调整税费和土地、水、电等要素价格政策,营造有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策和体制环境。在加快建设资源节约型、环境友好型社会方面,提出加强规划指导、财税金融等政策支持,推进生产、流通、消费各环节循环经济发展。在保障和改善民生方面,提出合理调整收入分配关系,加强税收对收入分配的调节作用;加强土地、财税、金融政策调节,合理引导住房需求。在整合提升政府公共服务和管理能力方面,提出加强重要信息系统建设,强化地理、人口、金融、税收、统计等基础信息资源开发利用。同时,《建议》还提出积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制,明确了改革和完善税收制度的主要任务,包括扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收,合理调整消费税范围和税率结构;逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度;继续推进费改税,全面改革资源税,开征环境保护税,研究推进房地产税改革;逐步健全地方税体系,赋予省级政府适当税政管理权限。
贯彻党的十七届五中全会对税收工作提出的各项要求,全国税务系统既要努力服务经济社会科学发展,在推动科学发展和加快转变经济发展方式中发挥重要作用,在发展社会事业和改善民生中履行重要职责,在深化改革和扩大开放中肩负重要使命;又要努力推进税收事业科学发展,做到体制机制健全完善,税收法治公平规范,征纳关系和谐融洽,管理方式科学有效,干部队伍勤政廉洁。落实好这些要求,要始终牢记为国聚财、为民收税的神圣使命,在实践中注意把握好以下几点。
必须坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题。以科学发展为主题、以加快转变经济发展方式为主线,是“十二五”时期党和国家工作的大局,也是税收服务经济社会发展的主旋律。服务科学发展、共建和谐税收是新时期税收工作的主题,是税务部门推动科学发展和促进加快转变经济发展方式的具体体现。税务部门要紧紧围绕这一主题,充分发挥筹集财政收入和调控经济、调节分配的职能作用,为加快转变经济发展方式做出积极贡献。要依法组织税收收入,为促进经济社会又好又快发展提供可靠财力保障。要健全税收调控体系,在推动经济结构战略性调整、鼓励科技进步和创新、建设资源节约型、环境友好型社会等方面发挥积极作用,促进提高经济增长的质量和效益。要更加注重公平导向,加强税收对收入分配的调节作用,尊重和维护纳税人合法权益,努力营造法治和谐的税收环境,促进社会公平正义。
必须抓好纳税服务、税收征管的核心业务。加快建设服务型政府,改进公共服务,创新社会管理,是推进行政体制改革的重要任务。税务部门直接面对广大纳税人,在提供公共服务和加强社会管理中责任重大,要通过依法依规优化纳税服务和加强税收征管等措施,促进提高税法遵从度,确保税收职能作用充分发挥。纳税服务对税收征管具有先导性、基础性作用,税务部门为纳税人提供服务的内容和质量直接关系到税法遵从和征管质量。只有为纳税人提供优质高效的服务,才能更好地引导和促进纳税人依法诚信纳税。优化纳税服务贯穿于税收征管各环节,应当在税收征管全过程得以体现。实施规范的税收征管,有利于维护纳税人的合法权益,促进纳税人自觉遵从税法。纳税服务和税收征管都要依法依规开展,努力实现法治化和规范化。要不断创新纳税服务和税收征管工作,实现税收事业科学发展的新跨越。
必须推行专业化、信息化的管理方式。经济全球化、加快转变经济发展方式,将使产业结构、区域结构、市场环境等发生新的变化,从而带来企业组织形式、经营方式、经营业务等重大调整。税源规模和结构的深刻变动,税源流动性、国际化趋势的日益明显,以及纳税服务需求的不断拓展,必然要求转变税收管理方式、优化工作流程、调整机构设置和人力资源配置。税务部门要适应形势变化的新要求,大力推行专业化、信息化的管理方式。专业化涉及税收工作的各个层级、各个方面,既包括推进税源专业化管理和实施专业化纳税服务,也包括设置专业化税务机构和培养专业化税务人才;既体现在对服务和管理对象进行科学分类,也体现在对工作环节和内容进行合理分工。专业化既强调分工负责,又注重协作配合。信息化贯穿于税收工作的全过程,随着经济社会各领域信息化建设步伐的加快,将为税收工作提供重要技术支撑和信息支持;要依托现代信息技术,将各项工作做精、做细、做实,最大限度地提高税收工作质量和效率。
必须完善人才强税、廉洁从税的保障机制。党的十七届五中全会提出,建设人才强国,改进人才管理方式,形成有利于科学发展的用人导向,同时号召全党同志大力弘扬党的光荣传统和优良作风,加强反腐倡廉建设。税务部门要认真贯彻中央部署,坚持以人为本,积极推进税务干部队伍的思想、组织、作风、制度和党风廉政建设,为税收事业科学发展提供坚强保证。要围绕提高能力素质和激发活力动力,加强教育培训和实践锻炼,完善制度机制和激励手段,努力造就高素质专业化人才队伍,充分调动税务干部的积极性、主动性和创造性。要完善党风廉政建设责任制,围绕构建以内控机制为主体的大预防工作格局、健全制度形成大监督工作体系,大力推进党风廉政建设,促进税务干部廉洁从税。
根据上述思路,总局在广泛征求各方面意见的基础上,制定了“十二五”时期税收发展规划纲要(讨论稿),提出了今后五年税收工作的指导思想、基本原则和目标任务,提交这次会议讨论。指导思想是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,牢记为国聚财、为民收税的神圣使命,遵循依法行政的基本准则,坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题,抓好纳税服务、税收征管的核心业务,推行专业化、信息化的管理方式,完善人才强税、廉洁从税的保障机制,建设法治、服务、责任、和谐、效能、廉洁的税务机关,推进税收事业科学发展,为全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化做出新的更大贡献。基本原则是:坚持把科学发展观作为税收工作的指导方针,坚持把促进经济发展方式转变作为税收工作的着力点,坚持把依法行政作为税收工作的基本准则,坚持把改革创新作为税收工作的强大动力,坚持把造就高素质专业化干部队伍作为税收工作的重要保证。主要目标是:税收收入随经济发展实现持续稳定增长,税收法治环境继续得到改善,税收调控作用有效发挥,纳税服务水平显著提高,税收征管质量和效率不断提升,干部队伍素质明显增强,党风廉政建设扎实推进。重点任务是:牢固坚持依法行政,进一步深化税制改革,持续改进纳税服务,切实强化税收征管,全面加强税务干部队伍建设,着力推进党风廉政建设。
当前和今后一个时期,各级税务机关要把深入学习贯彻党的十七届五中全会精神作为一项重大政治任务切实抓紧抓好,真正落实到税收工作的各个方面,认真编制并积极实施好“十二五”税收规划,以更加昂扬向上的斗志和更加扎实有效的工作,努力开创“十二五”时期税收事业科学发展新局面。
三、认真落实中央经济工作会议精神,圆满完成明年税收工作任务
最近召开的中央经济工作会议深入分析了明年国内外经济形势,提出了2011年经济工作的总体要求,明确了宏观经济政策的基本取向,并对经济工作进行了全面部署。明年是实施“十二五”规划的开局之年,中央经济工作会议对税收工作的基本要求,概括起来主要体现在:一是继续实行结构性减税政策促进经济社会又好又快发展,减轻企业和居民税收负担,增强经济发展的内生动力,保持经济平稳健康运行。二是积极推进税制改革推动经济结构战略性调整,包括改革个人所得税、增值税、资源税等税收制度,促进产业结构升级和服务业发展,加强收入分配调节,增强经济发展协调性、可持续性和竞争力。三是依法加强税收征管保证财政收入持续稳定增长,严厉打击税收违法行为,为经济社会发展提供必要的财力保证。
中央的这些要求,对做好税收工作具有重要指导意义。我们要结合税务部门实际,认真贯彻落实好中央决策部署。要加强对组织收入工作的统筹规划指导,不断提高税收收入的质量,确保顺利实现明年税收收入增长的预期目标。要围绕坚持基本准则、发挥调控作用、抓好核心业务、加强队伍建设、推进反腐倡廉,重点做好以下几方面工作。
(一)始终坚持依法行政。推进依法行政,建设法治政府,是我们党治国理政从理念到方式的根本性变化。各级税务机关要认真贯彻国务院关于建设法治政府的工作部署,进一步推进依法行政,使税法得到普遍遵从。提高税法遵从度,既要靠纳税人增强依法诚信纳税意识,自觉履行纳税义务,也要靠税务机关坚持依法行政,带动和引导纳税人自觉遵从税法。提高税法遵从度是税务机关和纳税人共同的责任和义务,税务机关尤其要带头遵从税法。明年要进一步加大推进依法行政工作力度。一是要提高税收立法和制度建设质量。适应既利于加强征管,又符合规范权力、优化服务等要求,推进税收立法进程。完善适应经济发展方式转变的税收法律制度体系。加强对税收规范性文件的评估、检查和清理,不断提高税收规范性文件的质量。二是要规范税收执法。严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责。重点是进一步推行税收执法责任制,加强执法监督检查,规范税收自由裁量权,明确自由裁量权适用规则和裁量基准。三是要不断改进税收执法方式。更加注重运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式,实施税收管理。将法治要求关口前移,引导税务干部和纳税人防范法律风险。四是要严格落实问责制度。明确问责主体和方式,确保权力与责任一致,监督与责任挂钩,促进依法行政。
(二)认真研究和落实各项税收政策与税制改革措施。税收制度和税收政策科学与否,落实情况如何,关系到税收服务经济社会发展的成效。一是要进一步完善税收政策。抓紧研究完善发展战略性新兴产业,加快发展服务业,鼓励循环经济发展和节能减排,支持企业创新和科研成果产业化,促进区域协调发展,扶持现代物流业发展等税收优惠政策。认真落实鼓励就业再就业、加快中小企业发展等方面税收支持政策。严格落实差别化住房税收政策,引导住房合理消费。完善促进“走出去”的税收政策,加快健全对外投资税收法律法规,对国家鼓励的对外投资项目要尽快落实税收支持政策,积极商签避免双重征税协定。加强对税收政策执行情况的检查,健全反馈机制,开展效应分析评估,确保税收政策取得实效。二是要继续推进税制改革。分步实施个人所得税改革,继续实施小型微利企业所得税优惠政策,研究推进在一些生产性服务业领域扩大增值税征收范围改革试点,进一步推进资源税改革。三是要建立有效的税收调控体系。加强税收与财政、货币等宏观调控手段之间的协调配合,形成政策合力。
(三)大力改进和优化纳税服务。纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义。明年要以全面推进纳税服务体系建设为主线,着力推进纳税服务业务标准建设、平台建设、权益维护和联合办税工作。一是要以实施标准化模式下的服务细分策略为重点,推进纳税服务标准化建设。梳理纳税服务工作流程,制定纳税服务业务规范,建立符合纳税人实际需要的服务细分格局。二是要以规范化的办税服务厅、全国统一的12366纳税服务热线和税务网站为抓手,推进税务网站、服务热线为主体的综合服务平台建设。加快国家级、省级12366纳税服务热线建设,争取2011年底前基本建设到位。三是要以切实维护纳税人合法权益为目的,健全纳税人诉求收集、分析和响应制度。建立税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证等制度,广泛听取各方面的意见和建议。加强解读性税法宣传和纳税咨询工作,提高税法透明度。切实解决税法适用不统一、不一致等问题。依法运用调解手段化解税收争议,探索建立纳税人权益维护仲裁机制。四是要以联合办税为切入点,创新国税局、地税局协作方式和内容。大力推进国税局与地税局共享实体办税服务厅、共建网上办税服务厅、共驻政务大厅、互相委托代征等多种形式的联合办税,加快实施国税局、地税局服务资源整合和信息资源共享。
(四)积极实施税源专业化管理。在税务登记、纳税申报等实行属地管理,不改变税款入库级次的前提下,以实行分类分级管理为基础,以加强税收风险管理为导向,以实施信息管税为依托,以完善运行机制为保障,鼓励和支持各地大胆探索,在试点基础上全面推行税源专业化管理。一是要加强分类分级管理。按照纳税人规模、行业,兼顾特定业务,对税源进行科学分类,探索和把握管理规律,增强管理的针对性和实效性。建立专业化的大企业税收管理模式,完善遵从引导和遵从管控机制,健全风险评价、监控和应对体系,帮助纳税人自觉提升风险防控能力。制定中小企业行业管理指南,强化税源监控和评估。抓好个体工商户户籍管理,完善定额管理办法,探索集约化、社会化管理方式。将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。根据税收征管程序和风险管理流程,优化税收征管资源配置。二是要积极推进信息管税。统一规范数据标准,加强信息采集工作,确保信息真实、准确。巩固与工商、银行、海关等部门的信息共享成果,推进与有关部门在企业资金账户、股权和房地产交易等方面的信息共享,努力获取第三方信息。推行网络发票,逐步建立全国发票信息库。深化信息利用,提高税源管理水平。完善评价指标体系,加强征管质量分析评估和考核。三是要建立健全横向互动、上下联动、内外协作的运行机制。健全税收分析、纳税评估、税务稽查的横向互动机制。深化税收分析,为纳税评估提供依据。探索纳税评估的有效方式,审核纳税申报的真实性、合法性并进行相应处理。强化税务稽查,严厉打击税收违法行为,对在查案中发现的征管问题,及时提出整改意见并反馈给管理部门。采取有效措施解决重复多头检查问题。完善上下联动的税源管理运行机制,加强各个层级之间的协调联动,形成配合密切、管理高效的机制。推进内外协作,紧紧依靠当地政府及相关部门,完善协税护税体系。四是进一步加强税种管理。完善增值税抵扣管理和申报评估工作,调整成品油消费税征收环节。规范企业所得税征管,完善跨地区经营总分机构汇总缴纳企业所得税管理,加强财产转让所得等高收入者个人所得税征管。做好城建税和教育费附加统一后的征管工作,推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收管理。推行出口退税分类管理,加强预警分析,防范和打击骗取出口退税。加强税务机关征收社保费工作。
明年是金税三期工程建设的关键之年,各个项目将进入密集实施阶段,试点工作将有序展开。要进一步加快工程建设进度,做好业务需求、总体架构和工程建设管理控制工作,尽快完成第一阶段工作任务。推行核心征管系统国税局、地税局统一版本,积极稳妥地推动信息由总局统一集中处理。构建信息化日常管理和安全灾备体系,确保信息系统安全稳定运行。
(五)着力强化国际税收管理和反避税工作。经济全球化的深入发展必然带来税源国际化,给国际税收管理和反避税工作带来新的挑战。要按照统筹国内国际两个大局的要求,在加强国内税收管理的同时,大力推进国际税收管理和反避税工作,切实维护我国税收主权和跨境纳税人合法权益。一是要完善反避税工作机制。坚持防查并举,建立管理、服务、调查三位一体,统一规范的反避税防控体系。深入分析不同行业避税筹划的规律,有针对性地采取应对措施,挤压避税筹划空间,促进规范商业运作。通过强化关联申报、同期资料管理和跟踪管理,开展单边和双边预约定价,加大反避税调查和联查力度,切实防范各种避税行为。二是要完善非居民税收管理机制。通过规范非居民企业和个人的税源监控、纳税申报、协定执行等制度,掌握非居民税源分布规律,防范税收协定滥用,识别并及时控制非居民税收风险。三是要完善“走出去”税收服务与管理机制。通过完善有关制度措施,充分利用国际税收交流与合作平台,帮助“走出去”企业和个人了解投资国的税收制度,化解境外投资风险。同时要按照居民税收管辖权原则,防范“走出去”企业和个人逃避税收监管。四是要完善国际税收征管协作机制。加大税收协定谈签和执行力度,加强对纳税人跨境交易的税收征管。做好国际税收情报交换工作,为加强跨境税源管理提供信息保障。
(六)不断完善内部行政管理。着眼提高效率、严肃纪律、改进作风,各级领导机关和领导干部要率先垂范,进一步提高内部行政管理水平。一是要规范管理行为,提高工作效率。加强制度建设,理顺机关内部职责分工,健全岗责体系。认真梳理工作中薄弱环节,进一步规范工作规程,堵塞管理漏洞,提高管理效能。二是要严肃工作纪律,保持良好秩序。严格遵守各方面工作纪律,加强对纪律执行情况的检查。坚持依法理财,严肃财经纪律,加强预算和政府采购管理,强化财务管理职能,理顺财务关系,加快预算执行进度,提高资金使用效益。坚持勤俭节约,出国(境)经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出原则上零增长。三是要加强作风建设,弘扬务实精神。要以昂扬向上的工作精神、尽心尽责的工作态度,坚持求真务实、爱岗敬业、扎实工作。密切协作配合,形成工作合力。加强督促检查,狠抓工作落实,提高执行力。进一步重视基层、关心基层、服务基层,提高基层履职能力。
(七)切实加强税务干部队伍建设。重点在抓好班子、激发活力、提高素质上下功夫。一是要以提高领导水平和执政能力为核心,切实加强各级税务机关领导班子建设。加强领导班子思想政治建设,开展理想信念和党性作风教育。围绕促进加快转变经济发展方式,深入实际进行调查研究,加强对重大税收问题的战略性、前瞻性思考。认真落实民主集中制,加强团结协作。做好领导干部调整补充工作,配齐配强领导班子。坚持竞争性选拔领导干部的改革方向,进一步扩大干部工作民主,完善多种方式并举的干部选拔任用工作机制。进一步做好巡视工作,及时发现和解决存在的问题。改进思想政治工作,坚持文化育人,加强人文关怀,解决实际问题。高度重视并扎实做好信访工作和群众工作,促进和谐、维护稳定。完善税收舆情监测机制,加强分析研判,正确引导舆论。二是要适应形势发展变化,创新激励机制。精心组织,认真抓好部分省市国税局基层单位行政执法类公务员管理试点工作,拓宽基层税务干部职业发展空间、激发队伍活力。加强机关党建工作,发挥共产党员先锋模范作用。深入开展创先争优和精神文明创建活动,大力推进税务文化建设,激发干部干事创业的内在动力,在本职岗位上创造一流工作业绩。三是要按照建设学习型机关和大规模培训干部、大幅度提高干部素质的要求,坚持专业化人才与复合型人才、高层次人才与基层业务骨干一起抓,切实加强干部教育培训工作。采取递进式系列化培训、关键岗位跟班培训等方式,突出抓好急需紧缺高层次专业化人才培训。完善培训与使用相结合的激励机制。
(八)扎实推进反腐倡廉建设。以完善惩防体系为重点,抓紧落实工作规划和实施办法确定的任务,整体推进反腐倡廉各项工作。一是要认真落实党风廉政建设责任制。健全党风廉政建设领导体制和工作机制,着力强化各级税务机关党组承担反腐倡廉的主体责任和主要领导干部“第一责任人”的政治责任,落实“一岗双责”,在明确责任目标、严格检查考核、严肃责任追究、狠抓责任落实上下功夫。二是要大力推进惩防体系建设。扎实做好教育、制度、监督、改革、纠风和惩处等各项工作,着力构建以内控机制为主体的大预防工作格局。认真开展惩防体系建设情况检查。深入推进反腐倡廉制度建设,突出抓好全系统内控机制建设,努力在落实上见成效,依托信息化手段强化对税收一线执法人员依法行政的监督制约,有效防范执法风险,坚决纠正损害纳税人利益的不正之风。进一步推进廉政教育基地建设,切实加强教学大纲、教材、师资队伍等标准化建设,继续推进廉政文化建设。深入开展专项治理,严肃查处违纪违法行为,充分发挥查办案件的综合功能。三是要加强对领导干部的教育和监督。加大落实廉政准则的力度,严格执行税务系统领导干部廉洁从政“八不准”,增强廉洁自律意识。严格执行党内监督条例,深入贯彻税务系统领导班子和领导干部监督管理办法,认真落实领导干部报告有关事项等制度,强化督察内审工作,加大经济责任审计和离任审计力度,促进领导干部秉公用权、廉洁从税。
认真谋划好、实施好“十二五”税收规划,努力做好明年税收工作,意义重大,任务艰巨。让我们更加紧密团结在以胡锦涛同志为总书记的党中央周围,开拓进取,扎实工作,圆满完成明年各项税收工作任务,顺利实现“十二五”时期税收事业发展的良好开局,以优异的成绩迎接建党九十周年。
(国家税务总局办公厅提供)
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