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摘要:
2007年,财政国库管理工作以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求,按照全国财政工作会议、全国财政国库工作会议部署,进一步推进和深化完善财政国库管理制度改革,加强预算执行管理与分析,强化国库动态监控,扎实做好财政国库资金运行基础管理工作,在强化财政国库服务理念,努力构建现代财政国库管理制度上取得显著成效。
一、进一步推进和深化完善国库集中收付制度改革,公共财政框架的资金运行机制不断完善
(一)继续深化和完善国库集中支付改革,改革的单位和资金“横向到边,纵向到底”取得新突破。2007年,中央各部门和绝大多数基层预算单位实施国库集中支付制度改革,改革的资金从一般预算资金扩大到政府性基金。重点加大对预算级次较多、情况复杂部门推进改革的力度,取得重要进展。截至2007年底,中央各部门及所属9300多个基层预算单位实施了国库集中支付改革,比上年增加3200多个,中央实施改革的预算单位基本实现“纵向到底”。财政部与中央有关部门进行广泛协商,将离退休经费纳入国库集中支付改革范围。经过深入调研,并与征收和使用政府性基金的主要部门反复协商,财政部出台了《中...
2007年,财政国库管理工作以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求,按照全国财政工作会议、全国财政国库工作会议部署,进一步推进和深化完善财政国库管理制度改革,加强预算执行管理与分析,强化国库动态监控,扎实做好财政国库资金运行基础管理工作,在强化财政国库服务理念,努力构建现代财政国库管理制度上取得显著成效。
一、进一步推进和深化完善国库集中收付制度改革,公共财政框架的资金运行机制不断完善
(一)继续深化和完善国库集中支付改革,改革的单位和资金“横向到边,纵向到底”取得新突破。2007年,中央各部门和绝大多数基层预算单位实施国库集中支付制度改革,改革的资金从一般预算资金扩大到政府性基金。重点加大对预算级次较多、情况复杂部门推进改革的力度,取得重要进展。截至2007年底,中央各部门及所属9300多个基层预算单位实施了国库集中支付改革,比上年增加3200多个,中央实施改革的预算单位基本实现“纵向到底”。财政部与中央有关部门进行广泛协商,将离退休经费纳入国库集中支付改革范围。经过深入调研,并与征收和使用政府性基金的主要部门反复协商,财政部出台了《中央政府性基金国库集中支付管理暂行办法》并进行了业务培训,完成政府性基金实施改革的准备工作。改革的资金“横向到边”取得新突破,涵盖一般预算资金、政府性基金和国有资本经营预算资金等财政性资金。
在规范管理方面,进一步加强预算指标、用款计划及资金支付管理,提高国库集中支付效率,形成了包括预算指标管理、用款计划控制、支付申请及审核、支付结算及资金清算、会计核算、资金支付动态监控、代理银行考核等各环节紧密相连的国库集中支付管理体系。针对近年来预算单位国库集中支付归垫资金管理存在的问题,财政部印发了《关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知》,严格控制归垫资金的范围,建立了资金垫付事先备案制度,进一步规范资金归垫的申请、审核和批复程序,加大财政监督检查力度。
在做好中央单位改革的同时,财政部通过召开全国财政国库工作会议、财政国库管理制度改革座谈会、现代财政国库管理制度专题研讨班等形式,印发《关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》,进一步加大对地方推进改革的指导督促力度。2007年,全国绝大部分省份的省本级预算单位已实施改革,并进一步扩大改革的资金范围,将政府性基金、预算外资金纳入改革范围。地市级按照改革方案的规范化要求,全面推行国库集中支付改革;县级改革积极稳妥向前推进。地方各省(区、市)本级,300多个地市,1300多个县(区),超过23万个基层预算单位实施了改革。
(二)扩大专项转移支付资金国库集中支付试点。2007年,积极扩大专项转移支付资金国库集中支付范围。将农业保险保费补贴、能繁母猪保险保费补贴、家电下乡补贴及其地方配套资金纳入国库集中支付范围。同时,从资金范围、账户设置、支付管理、动态监控、违规通报等方面,进一步加强精细化、规范化管理,确保改革顺利推进。
(三)大力推进应用公务卡改革试点,加强和完善公务支出管理监督。针对我国使用银行卡的条件和环境不断发展完善,推行应用公务卡制度的时机基本成熟的情况,财政部制定发布了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》,组织召开了全国公务卡应用推广工作会议。中央级选择中央纪委、中科院、宋庆龄基金会、武警森林指挥部、银监会、九三学社、质检总局所属中国计量科学研究院等7个单位进行公务卡应用试点。同时,扎实做好应用公务卡制度培训,指导商业银行做好相关前期准备工作和宣传工作。
(四)推进非税收入收缴管理制度改革。非税收入收缴改革进展顺利,2007年中央级实现非税收入1062亿元,比上年增加约500亿元。中央部门非税收入收缴改革范围继续扩大,在所有中央部门已经纳入改革范围的基础上,又将最高人民法院、最高人民检察院等部门纳入实施非税收入收缴改革范围,中央已实施改革的部门达到49个。进一步加强对35个财政监督检查专员办公室执收的非税收入实行国库集中收缴管理,对现有改革部门的新增收入项目、新增执收单位和部分二级执收单位实施收缴改革。对国有资本、国有资源、国有资产收入实施国库集中收缴管理,进一步扩大改革的资金范围。与此同时,深化非税收入收缴改革,完善全国非税收入执收项目库,研究提出了推进中央地方分成收入、高等院校收费收入改革的措施。进一步完善和推进地方非税收入收缴管理改革,地方大多数省份的省本级、近200个地市、1000多个县(区)、超过18万个执收单位实施了非税收入收缴改革。
(五)推动财税库银税收收入电子缴库横向联网工作,实现税收收缴模式的转变。财税库银税收收入电子缴库横向联网稳步实施,经与国家税务总局、中国人民银行多次协商,2007年6月制定发布《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》和《税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》,明确了推进此项工作的实施方案和制度框架。在此基础上,财政部、国家税务总局、中国人民银行联合召开全国从省级到县级电视电话会议进行动员部署,举行大规模培训和技术准备,并就试点工作作出妥善安排。2007年,有10多个横向联网试点省份已经取得初步成效,其中,辽宁、海南、四川省国税局全省辖区内所有地(市)试点上线;北京市国税局2个试点分局扩大电子缴税范围;吉林、浙江、安徽、河南、宁夏、贵州省(自治区)国税局各选择1至2个地(市)进行试点。
(六)进一步完善财政国库单一账户体系。与中国人民银行协调确定零余额账户作为额度结算类账户的定位问题。进一步清理规范预算单位实有资金账户,研究将中央预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系统一管理。草拟完成《财政部关于加强和规范社会保障基金财政专户管理有关问题的通知》。做好国际金融组织贷款项目还贷准备金纳入国库单一账户体系管理工作,研究制定了《国际金融组织贷款项目还贷准备金纳入国库单一账户体系管理实施方案》,明确了还贷准备金账户纳入国库单一账户体系管理的总体要求、职责分工、移交具体程序、移交后的资金收付流程、会计核算及账务处理等问题,确保账户移交工作顺利进行。
二、加强预算执行管理与分析,财政国库基础管理水平不断提高
(一)狠抓财政支出预算执行管理。为有效解决支出预算执行进度不均衡等问题,2007年财政部制定发布了《财政部关于加强预算执行管理的通知》,从提高预算编制的科学性、准确性,到预算执行中提高运行效率,以及建立绩效考评和分析报告制度,提出了比较全面的要求。地方积极落实《通知》要求,结合本地实际制定具体实施办法,采取多种行之有效的措施,提高预算到位率,切实提高财政支出的时效性和均衡性,取得了明显效果。
(二)把握时效,突出重点,提高预算执行分析工作水平。2007年,预算执行分析报表报送的时效性、准确性大大提高,并力求做到具有前瞻性。及时了解宏观经济运行状况和各税种的增减变动情况,月度预算执行分析更加全面、深入。每月按时或提前完成预算执行报表编制相关工作,切实保证为领导决策提供最新、高质量的预算收支执行信息。紧跟经济运行热点,重点分析预算执行领域出现的苗头性、关键性问题。先后就收入增长的可持续性、支出进度、新科目运行、非税收入比重偏大等问题进行了分析研究,分析内容向多因素、相关性、政策效应和趋势分析拓展。同时,全面把握全年财政经济走势,综合运用定性分析和定量预测相结合的方法,对全年财政收入进行了分季度滚动预测,预测水平和准确性不断提高。
(三)进一步强化总预算会计管理工作。2007年,面对国库库款余额经常保持在较高水平、资金风险较高的问题,财政部制定下发了《财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知》。各级财政部门进一步强化岗位责任制和工作规范,严格工作流程等内控机制,确保财政国库资金安全、规范运行。各级财政部门继续加强对财政资金专户的管理,清理归并一批财政资金专户,财政资金专户的管理得到规范。重点研究解决社会保障基金财政专户移交财政国库相关职责划分和管理问题。适应加强国际金融组织贷款还贷准备金管理需要,做好新的还贷准备金专户的开设工作,并做好还贷准备金专户移交国库管理以及原有还贷准备金专户相关调整撤户等工作。同时,进一步加强预算单位银行账户管理。制定发布《中央预算单位银行账户财政审批管理工作规程》,进一步完善账户审批工作程序和内部制约机制。2007年,中央2.1万多个单位的9.4万个账户已实行审批管理和账户年检制度。完善账户管理信息系统,加强账户受理和账户年检审核,提高账户备案审核质量和效率,探索建立银行账户管理长效机制。积极做好财政国库资金收支基础数据库维护、升级和财政库款情况分析工作,定期编报全国各级财政库款情况分析报表和财政库款情况报表。合理有效地调度国库资金,保证预算执行。
(四)加大国库集中支付执行情况分析力度,及时反映改革情况。2007年,财政部对国库集中支付年终结余资金问题进行专题分析。通过对年初部门预算到位率不高、项目预算编制不实、项目管理粗放等问题的分析,提出进一步规范预算编制程序,加强预算管理的科学化和精细化的建议。同时,提高《国库集中支付执行情况报告》质量,及时反映国库集中支付改革动态。月度执行报告及时反映国库集中支付的基本情况,并结合上年度同期支出数据和图表,对累计国库集中支付执行情况加以分析。
(五)做好财政决算编审管理工作。决算报表编报体系不断完善,决算编审和批复程序不断规范,批复进度不断加快。完成了2005年和2006年财政总决算数据转换,解决了政府收支分类改革前后财政统计数据断档问题。建立了编制内容明细化,按收入分类、支出功能分类和支出经济分类全面清晰反映的基于数据库结构的多维财政总决算报表取数体系。同时,加强部门决算编审管理。依据新的政府收支分类科目,设计了部门决算报表体系,统一和规范部门决算报表填报口径,优化部门决算报表指标设置,理顺部门决算报表体系结构,增设系统自动生成报表。在此基础上,各级财政部门普遍加强决算数据的分析利用,研究分析预算编制和执行中存在的问题,促进了部门预算编制和预算执行管理的改进和完善。
三、积极稳妥开展国库现金管理,财政国库管理的理财功能不断完善
2007年,中央财政继续推进国库现金管理,通过商业银行定期存款、买回国债和减少国债发行,降低财政筹资成本,提高国库资金使用效益。继续深入开展国库现金管理理论研究,借鉴国外国库储蓄存款经验,总结我国国库存款余额波动特点和规律,探索建立适应中国国情的国库现金管理操作模式,资金调度的及时性、准确性和可预见性逐年提高,确保了重点资金及时均衡拨付。组织召开有20省(市)参加的地方国库现金管理研讨会,研究起草了地方国库现金管理办法。组建财政部国库司国库现金管理处,为进一步加强国库现金管理工作提供组织保障。同时,积极开展国库现金流量预测工作,继续做好财政国库资金收支运行规律分析工作。定期编报财政国库现金流量预测表,进一步提高国库现金流量预测的准确性。
四、完善财政国库管理信息系统和国库动态监控系统建设,财政国库运行支撑不断完善
(一)积极参与财政管理信息化建设。按照树立系统工程理念和信息系统一体化建设的指导思想,积极研究预算执行相关业务方案。参与业务需求论证和方案编写,研究探讨管理方式以及财政部内系统网络整合、信息安全保密等问题;全面测试信息系统业务管理功能,发现和记录系统基本功能、控制体系等方面问题,协助配合做好新系统试运行的相关工作,进一步完善财政业务基础数据规范。
(二)提升国库集中收付系统管理功能和运行效率。按照建立适应公共财政框架的现代国库制度体系目标要求,结合财政国库改革新任务,积极推进对现行国库管理系统的完善和扩展。2007年,已建立起比较完善的国库总账系统,统一管理预算指标、用款计划、收支执行等业务数据;已建立起基本的系统控制机制,预算控制计划、计划控制拨款、拨款单信息自动对应,同时辅以对财政资金拨付各环节的信息校验、业务流程控制、权限管理、基础数据管理等一整套复杂的控制规则,形成了较为完善的安全制约机制;已建立起纵横、高速的网络体系,中央财政国库信息系统基本覆盖全国省级财政,并与中央部门和代理银行相连接。信息化手段的应用,提高了国库管理现代化水平。
(三)进一步完善预算执行动态监控系统。加强对中央部门资金支付和中央专款资金支付的动态监控,进一步完善中央国库动态监控系统建设。2007年,财政部通过加强对公务卡消费的监控,加大对预算执行中重点问题监控力度,强化动态监控信息综合分析,健全核查处理结果专报制度,与中央主管部门建立监控互动工作机制,全面提升了动态监控效果。2007年核查发现的违规金额为5.89亿元,违规比例为0.12%,比上年同期下降45.5%,保持连续五年快速下降的态势,改革的成效越来越显著。与此同时,进一步完善中央补助地方专款支付监控系统。截至2007年12月底,动态监控将35个省(区、市)使用的农村义务教育经费、农业保险保费补贴、能繁母猪保险补贴和家电下乡补贴四项资金共计约355亿元纳入监控范围,监控支付记录近10万笔,发现违规或不规范支付记录约5000笔,涉及金额约6亿元。
五、积极研究推进政府会计改革,现代国库管理制度体系不断完善
(一)修订、完善现行预算会计制度。根据财政改革与管理需要,及时修订、完善现行财政总预算会计科目。适应国债余额管理和设立中央预算稳定调节基金的需要,制定发布《财政部关于应发未发国债和预算稳定调节基金会计核算的通知》,增设“待发国债”等相关会计科目。适应加强国有资本经营预算管理的需要,制定发布了《财政部关于国有资本经营预算收支会计核算的通知》,增设国有资本经营预算收、支、余相关会计科目。同时,草拟完成《财政总预算会计制度》与《预算外资金财政专户会计核算制度》整合方案及其说明(征求意见稿)。
(二)积极参与政府会计国际交流活动。组织举办了政府会计最新发展国际研讨会,交流研讨国际上政府会计管理与改革经验,并提出我国未来推进政府会计改革的基本设想。派人以委员身份参加国际公共部门会计准则委员会召开的三次委员会,参与国际公共部门会计准则的制定。
(三)继续加大政府会计改革研究力度。按照总体规划,先易后难,重点突破,逐步推进改革的原则,对政府会计基本问题、我国现行预算会计和政府会计比较、政府财务报告问题、基建会计与现行行政事业单位会计制度进行整合等专题进行研究,抓紧研究拟定我国政府会计改革框架设想。
(财政部国库司供稿,王东伟、李青山、腾霞光执笔)
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