[大]
[中]
[小]
摘要:
一、中国海关税收的基本情况
(一)海关税收收入总体情况。2007年,海关税收净入库7584.6亿元,比2006年多收1480.4亿元,增长24.3%。其中关税收入1432.5亿元,增长25.5%,占税收入库总额的18.9%;进口环节税收入6152.1亿元,增长24%,占税收入库总额的81.1%。
2007年,国家继续对高耗能、高污染、资源性产品实行出口暂定税率,出口货物关税占关税收入比重提升。全国海关征收出口关税173.2亿元,比上年增收145.0亿元,增长5.12倍,占关税收入比例达到12.1%,同比提高近10个百分点。征收反倾销等特别关税4.3亿元,行邮税1.4亿元。2007年征收进口环节增值税5983.6亿元。自2006年4月1日起消费税政策调整后,海关在进口环节征收消费税规模也明显扩大.2007年全国海关累计征收消费税169.8亿元,比上年增收63.8亿元,增长60.2%。另2007年海关征收船舶吨税18.08亿元,罚没收入18.14亿元。
(二)减免税政策执行情况。2007年,中国海关从国家经济社会发展全局的高度出发,积极创新和发挥海关职能作用,推出重要举措,支持“海西”建设,促进中部崛起,西部大开发和振兴东北老工业基地等国家重大区域发展战略;积极实施新的《外商投资产业指导目录》,推动利用外资...
一、中国海关税收的基本情况
(一)海关税收收入总体情况。2007年,海关税收净入库7584.6亿元,比2006年多收1480.4亿元,增长24.3%。其中关税收入1432.5亿元,增长25.5%,占税收入库总额的18.9%;进口环节税收入6152.1亿元,增长24%,占税收入库总额的81.1%。
2007年,国家继续对高耗能、高污染、资源性产品实行出口暂定税率,出口货物关税占关税收入比重提升。全国海关征收出口关税173.2亿元,比上年增收145.0亿元,增长5.12倍,占关税收入比例达到12.1%,同比提高近10个百分点。征收反倾销等特别关税4.3亿元,行邮税1.4亿元。2007年征收进口环节增值税5983.6亿元。自2006年4月1日起消费税政策调整后,海关在进口环节征收消费税规模也明显扩大.2007年全国海关累计征收消费税169.8亿元,比上年增收63.8亿元,增长60.2%。另2007年海关征收船舶吨税18.08亿元,罚没收入18.14亿元。
(二)减免税政策执行情况。2007年,中国海关从国家经济社会发展全局的高度出发,积极创新和发挥海关职能作用,推出重要举措,支持“海西”建设,促进中部崛起,西部大开发和振兴东北老工业基地等国家重大区域发展战略;积极实施新的《外商投资产业指导目录》,推动利用外资结构不断优化;制定具体实施办法,服务国家产业结构的调整和自主创新能力的增强。全年全国海关共审批减免税总货值787.0亿美元,减免税款1124.9亿元,较上年分别增长3.2%和下降3.9%,审批减免税款是同期海关税收的14.8%。全国实际进口减免税商品717.8亿美元,比上年下降12.4%,减免税款979.6亿元,下降7.1%。从减免税区域看,东部地区共减免税款836.3亿元,中部地区减免税款51.2亿元,西部地区减免税款92.1亿元,为东北老工业基地减免进口税款51.4亿元。从减免税项目看,鼓励项目审批货值排名第一位、占总审批货值55.1%,减免税款772.1亿元人民币,下降4.6%;其中内外资鼓励项目审批货值及税款分别占四成和六成,外资项目减免税款下降了约10个百分点。国批减免审批小幅增加,审批货值95.1亿美元,增长4.7%,减免税款110.4亿元人民币,增长4.4%。海上石油、陆地石油本年度审批货值大增,海上石油审批8.6亿美元,减免税款1.6亿元人民币,增长577倍;审批商品全部为石油钻采设备,为国民经济的协调发展、产业结构升级和创新能力增强做出了积极贡献。
同时,全国海关协调推进监管、保税、统计、稽查、缉私等各项业务工作,全面履行把关服务职责,圆满完成了各项工作任务。海关服务经济社会全局、支持区域发展取得积极成果。
二、海关税收增长原因分析
2007年海关税收保持较快增长,是我国经济又好又快发展的必然结果,也是国家宏观调控政策在进口环节的直接体现。
(一)国民经济平稳快速发展,外贸规模不断扩大。国民经济平稳较快发展是对外贸易发展的重要基础,是海关税收增收的最基本原因和最原始动力。2007年,我国主要经济指标均保持高位运行,消费、投资和出口三大需求均继续保持强劲的增长动力,消费、投资和净出口分别拉动经济增长4.5、4.4和2.5个百分点,消费的贡献率7年来首次超过投资。
2007年,我国全部工业增加值107367亿元,增长13.5%,其中规模以上工业增加值增长18.5%,主要工业行业保持全面增长。全年规模以上工业中,通用设备制造业增长24.2%,交通运输设备制造业增长26.2%,通信设备、计算机及其他电子设备制造业增长18.0%,电气机械及器材制造业增长21.5%,高技术产业增加值比上年增长17.8%。国内工业的高速增长带动了对能源、原材料和零部件等产品的需求,2007年,矿产品、机电产品、化工品、车辆航空等运输设备、贱金属及制品、塑料及橡胶制品等6类商品,累计征收税款达6033亿元,占所有商品税款的79.5%;增收871亿元,增长16.9%。
固定资产投资一直在我国经济增长中发挥重要作用,2007年全社会固定资产投资137239亿元,增长24.8%,同比加快0.9个百分点。中国良好的投资环境继续受到外商直接投资青睐,2007年全国非金融领域新设立外商投资企业37871家,实际使用外资金额747.7亿美元,增长13.6%。投资增长带动了能源和设备等产品的进口需求,同期我国加大技术引进力度,积极推进国家重点项目的设备采购与技术引进,全年机械设备、电器及电子产品、仪器仪表等产品应税进口1060亿美元,增长25.5%,税款增收260亿元。其中,建筑及采矿用机械及零件应税进口26.9亿美元,增长22.1%,征收税款51亿元,增收7亿元;印刷、装订机械及零件征收税款46亿元,增长4.5倍;金属加工机床征收税款23亿元,增长38.4%,橡胶或塑料加工机械及零件征收税款11亿元,增长34.2%。
2007年经济发展的突出亮点是消费增长明显加快,消费结构升级明显,2007年我国社会消费品零售总额89210亿元,增长16.8%,同比加快3.1个百分点。同期城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入分别增长17.2%和15.4%。受收入增加和物价上涨等因素影响,消费规模明显扩大,在限额以上批发和零售业零售额中,粮油类零售额比上年增长38.3%,肉禽蛋类增长40.9%,服装类增长28.7%,汽车类增长36.9%,化妆品类增长26.3%,金银珠宝类增长41.7%,中西药品类增长25.1%。国内消费的增长越来越成为经济增长的巨大推动力,也促进了消费品进口的增长。以汽车整车进口为例,2007年高端轿车和多功能越野车进口需求增加,汽车进口量超过27万辆,增收税款103亿元;大豆、棕榈油、药品、鞋帽等基本消费品进口税收增幅基本超过35%;服装、烟酒、化妆品、珠宝等高档消费品合计税收增幅达到27%,合计增收税款约17亿元。
国内经济的快速发展和良好的国际经济形势共同推动了对外贸易的增长。全年我国进出口总值达到2.17万亿美元,增长23.5%。其中进口9558亿美元,增长20.8%。2007年,中国与主要贸易伙伴的双边贸易继续快速增长,与欧盟、美国、日本和东盟前四大贸易伙伴贸易额均超过2千亿美元。2007年欧盟为我国第一大贸易伙伴,双边贸易总额3561.5亿美元,增长27%。美国为第二大贸易伙伴,双边贸易总额为3020.8亿美元,增长15%。日本为第三大贸易伙伴和最大进口来源地,双边贸易总额2360.2亿美元,增长13.9%。此外,2007年我国对东盟、香港、韩国和台湾省的双边贸易额均超过千亿美元,分别为2025.5亿美元、1972.5亿美元、1599亿美元和1244.8亿美元,分别增长25.9%、18.8%、19.1%和15.4%。上述主要贸易伙伴也是我国海关税收的主要税源地,2007年,欧盟为第一大税收来源地,进口货物税收1410亿元;日本为第二大税收来源地,进口货物税收1043亿元;美国、东盟和韩国等税源地商品税收分别为664亿元、611亿元和591亿元。
从各企业性质看,2007年,外商投资企业占外贸比重继续提高,缴纳税款3130亿元,税收规模超过国有企业、跃升到第一位,增收860亿元,增长38%,对税收贡献率达到58%,占海关税收总额的比重达到41.3%,增加了约4个百分点,主要为外商独资企业拉动。民营企业缴纳税款1568亿元,增收324亿元,其中私营企业增收税款314亿元,增长31.2%。
(二)国家逐步调整贸易政策,改善了贸易结构,一般贸易进口快速增长。为转变经济增长方式,进一步协调国际经贸关系,推动对外贸易协调发展,近年来国家明显加大了加工贸易政策调整力度,提高准入“门槛”。2004年以来,商务部会同海关总署、环保总局已先后发布了4批禁止类公告,加上2007年新增的禁止类商品,累计有1140个10位税号商品列入加工贸易禁止类目录。同时为限制加工技术水平较低、生产工艺水平落后、容易引起贸易摩擦的商品开展加工贸易,不断优化加工贸易商品结构,提高加工贸易发展水平,2007年还公布实施了1853个税号加工贸易限制类商品目录,累计有2247个10位税号商品列入加工贸易限制类商品目录,占全部税号的18%。同时规定东部地区不再新批限制类目录商品的加工贸易企业。加工贸易政策调整促进进口贸易结构优化,有利于海关税收增长。同时,商务部还取消了1600多种产品的一般贸易进口许可,出台扩大先进技术设备进口的政策措施,鼓励机电产品进口。
在这一系列措施带动下,我国进出口贸易方式结构也逐渐改变,一般贸易增速提升,加工贸易增速下降,一般贸易进口增速逐渐高于加工贸易,海关税基也进一步扩大。2007年,作为海关主要税源的一般贸易进口4286亿美元,增长28.7%,比2006年提高9.6个百分点;加工贸易进口增长14.6%,增幅下降约3个百分点。全国应税商品进口4684亿美元,增长24.9%;以一般贸易方式进口商品征收税款达6972亿元,增长26.4%,占海关税收总额的92%。
(三)国家加大税收政策调整力度,出口关税及消费税成为新的税源增长点。2007年我国继续对煤炭、原油、石料等能源或资源类产品征收出口关税,对不锈钢锭及其初级产品、钨初级加工品、未锻轧的锰、钼、锑、铬金属等生产能耗高、对环境影响大产品新开征出口关税。为了进一步控制高能耗、高污染和资源性产品出口,增加能源、资源类产品、关键零部件的进口,促进贸易平衡,2007年6月1日起,调整了142个税目的出口暂定税率和209个税目的进口暂定税率。
从2007年全年情况看,政策调整对出口产品结构优化的作用正逐步显现,钢材等部分产品的出口增速逐月回落,甚至出现负增长。同时随着出口征税商品范围扩大,出口关税税基扩大,出口关税增长迅速。2007年,全国累计征收出口关税173.2亿元,增收145亿元,增长5.12倍。其中,主要征税商品为钢材、化肥和煤炭,总计征税131.5亿元,占出口征税总数的76%。2007年,全国海关累计征收消费税170亿元,增加64亿元,增长60.2%。其中,主要应税商品是汽车、成品油等,累计缴纳消费税89.8亿元,占52.9%。上述两项政策调整带来税收增收超过200亿元,对税收增长贡献率超过14个百分点。
另外,受国家不断出台的紧缩政策影响,进入2007年下半年以来,我国原油、矿砂等产品进口呈回落走势,海关税收因此有一定的波动,第四季度,为平抑粮油等基本消费品价格上涨,国家加大了这些产品的进口力度,猪肉等农产品进口环比有明显的增长,海关税收相应增收。
(四)主要税源商品国际市场价格高位运行,进口量同步增长。2007年,国际市场能源及农产品等价格基本呈持续上涨或高位波动态势,伦敦金属交易所主要金属行情全年均保持高位。从进口数据看,2007年,占一般贸易税收8成的500位主要税源商品进口美元单价总体上扬,进口数量总体增长均超过10个百分点,税收增收近800亿元。其中原油价格自下半年以来连续走高,进口单价比去年上涨6.7%,应税进口值增长约19%,增收税款超过100亿元;铁矿砂、铜矿砂、镍矿砂、铝矿砂应税进口价格分别上涨35%、14%、37%、30%,合计增收税款136亿元,增长41.9%,高于所有商品税款平均增幅十个百分点以上;黄大豆、豆油、棕榈油等农产品进口价格涨幅均在40%以上,合计增收税款约80亿元。由于主要税源商品进口数量和价格同步增长,抵消了人民币升值对海关税收减收的负作用。
三、全国海关深入开展综合治税大格局建设,全面加强税收征管能力建设,创新职能服务方式,确保海关税收又好又快增长
(一)深入开展综合治税大格局建设。
1.加强海关一线管理的协作配合,切实提高税收征管效能。2007年中国海关加快建立物流信息监控系统和舱单法定提前申报制度,认真执行进出口贸易管制等法律法规,全面落实审单、归类、估价等各项规定,不断提高实际监管水平。2007年,全国海关监管进出口货物24.3亿吨,增长13.1%。其中进口10.5亿吨,增长14.8%;出口13.8亿吨,增长11.8%。加强通关环节的税收征管工作,全国海关直接审价补税49.43亿元,增长27.4%,商品归类纠错补税5.22亿元。进一步深化保税监管制度改革,开发推广《保税加工货物内销征税管理系统》,研究建立保税加工货物内销料件拍卖制度,保税货物内销征税规模继续增大。2007年,全国海关保税加工货物内销征税257亿元,增长12.2%,增收税款28亿元。
2.完善海关稽查和企业管理制度,切实提高后续管理效能。2007年,全国海关广泛应用风险分析、外部审计、贸易调查等管理手段,积极开展常规稽查、专项稽查和验证式稽查。修订完善《企业分类管理办法》,改革企业分类管理模式,引导企业守法自律。2007年全国海关稽查企业8458家,发现问题企业2176家,发现追补税情事2766起,实际补税入库23.29亿元,发现并移交缉私部门涉嫌违法案件995起,涉及货值142.92亿元。
3.继续保持打击走私高压态势,有效维护进出口秩序。2007年,中国海关共立案侦办走私犯罪案件1190起,案值75.68亿元,与上年相比分别增长4.3%和下降45.7%,共对2995名犯罪嫌疑人执行强制措施,增长4.5%。综合运用刑事和行政两种执法手段,打击涉税走私犯罪活动。重点打击一般贸易渠道商业瞒骗、加工贸易渠道“飞料”和倒卖减免税设备三类走私犯罪活动。坚持“破大案,打团伙,摧网络”。全年立案侦办涉税额1000万元以上走私犯罪大要案26起,案值41.5亿元,涉嫌偷逃税额9.5亿元。针对废金属、废塑料、固体废物等走私形势,在天津、大连、上海等16个海关部署开展了为期5个月的打击“三废”走私专项行动。加强对北部湾、环香港、闽西粤东海域等重点地区走私团伙的侦控,针对“应节应季”商品走私规律,两次部署全国性海上缉私专项斗争,有效维护了进出口秩序,为海关税收增长提供了良好的环境。
(二)全面加强征管能力建设,税收质量和征管绩效稳步提高。
1.改革税收计划安排和执行方式,彻底取消税收计划,海关总署不再给各直属海关下达税收任务,而是采取年初做预测、客观做分析、考核做杠杆、集中抓质量的更为理性的方法科学组织税收。
2.明确了海关税收征管工作新导向。在“全国海关税收一盘棋”、“以税收为轴心”、“以质为主、量质并举”等要求的基础上,海关总署确立了“以征管能力为基础,以征管质量为重点,以应收尽收为目标”的海关征管工作新导向,更加明确地引导全国海关加强征管能力建设,坚定地把税收征管工作的重心转向税收质量,把税收征管引入良性发展的轨道。
3.建立并不断完善税收考核制度。经过几年的摸索实践,中国海关建立了“按税收流量确定分组和排序,按总体评估和抽样评估确定质量高低,按征管质量确定考核等次”的较为科学完整的税收质量考核指标体系。2007年海关总署每季度对各直属海关进行税收质量考核,并公布考核结果,要求各部门、各海关根据考核结果查找征管薄弱环节,确定征管重点,合理分配征管资源,改进征管基础工作,并限时向海关总署反馈整改结果。实践表明,税收计划的取消明显增强了海关系统税收工作的主动性和创造性,在税收数量持续快速增长的同时,税收质量也有较大提升。
(三)创新职能服务方式,加强现代海关税收征管制度建设。
1.主动参与国家宏观决策,服从和服务于国家经济社会发展大局。2007年,围绕国家的宏观战略部署,海关总署积极与有关部委加强联系、沟通和协调,广泛开展政策调研,多次参与减少贸易顺差、税率调整、国内价格涨幅过快、边贸、对台小额贸易、船舶吨税等国家宏观税收政策调整的研究和决策;建立原产地协调沟通机制和平台,积极参与自由贸易区谈判;积极与有关部委联系、沟通和协调,广泛开展政策调研,提高减免税政策决策的科学化水平。
2.继续加强税收征管法制建设。2007年,中国海关颁布实施了《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》,发布了《海关总署关于部分原产于台湾地区的进口农产品免征关税的公告》、《海关总署关于实施(科教用品免税规定)和<科技用品免税暂行规定>的有关办法和相关事宜的公告》、《海关总署关于2007版<协调制度注释>修订的公告》等一系列公告。
3.加强税收征管信息化建设。《中国海关进出口商品归类系统》、《海关估价系统》,《海关减免税后续管理系统》进入试运行阶段。完善海关税收担保制度,进一步推广网上支付模式。2007年,全国海关完成网上支付税费2821.81亿元,增长61.6%;网上支付税收占税收入库总额的比重由上年的28.7%提高到37.2%。
4.加强关税技术建设。编撰《海关税收征管岗位操作手册》,编发《海关估价案例汇编》,加强关税基础工作。完成了2007年7月1日起新增港澳享受零关税货物原产地标准,扩大实施原产于台湾地区进口农产品零关税措施实施范围,制定《中巴自贸协定》原产地规则和《中巴自贸协定》原产地规则签证操作程序。积极履行实施贸易救济措施职责,积极配合商务部反倾销、反补贴工作。
(海关总署关税司供稿,高继波执笔)
相关推荐