中国冶金科工集团有限公司财务会计工作

2019年，中国冶金科工集团有限公司（以下简称中冶集团）财务系统以财务战略为引领，贯彻“六个坚持”原则，加快转型，夯实财

务基础，严控财务风险，深化服务运营，提高财务价值创造能力，较好地完成了各项任务。一、战略引领、服务经营，提升价值创造能力中冶集团在“聚焦中冶主业，建设美好中冶”发展愿景指引下，始终坚持“冶金建设国家队、基本建设主力军、新兴产业领跑者，长

期坚持走高技术高质量发展之路”的战略定位不动摇，逐步迈入高质量发展阶段。中冶集团坚持落实“六个坚持”原则，不断增强财务战略引领作用，价值创造作用日益显现。不断完善风险管控措施，全面提升集团的财务管控能力，财务管理水平展现新面貌，财务绩效实现稳中有进，为集团高质量健康发展提供了强有力的支撑。

二、综合施策，降杠杆减负债取得新突破快速推进应收账款债权转让。积极开展应收账款资产证券化和卖断式保理业务，发挥集团与金融机构总对总合作优势，全力压低财务成本，统筹资金运作，降低负债规模，提升资金使用效率。资本运作取得新突破。围绕降杠杆减负债主线，综合考虑税务、分红、集团对上市公司持股比例等多项因素，结合金融市场形势，制定三年资本运作规划。融资创新取得新成效。积极推广供应链（应付款）融资，通过制定管控方案、拓展融资渠道、强化总额管理、统一合同标准等手段，不断提高风险防范水平。加强财务策划，提高产权运作水平。高效完成评估备案，严控评估质量，做好子公司利润和对外分红工作，通过下发加强产权管理工作通知，规范子公司产权管理工作，组织子企业有序接受产权登记检查。防范化解企业资金风险。始终坚持把防范风险放在首位，严守财经纪律，树立底线思维，加强对风险的研判预判，提高风险防范能力。要求各单位总会计师要树立底线思维，建立边界管理，严格按履职边界开展工作。

三、扎实管控，共享中心建设成效明显

（一）财务共享中心建设总体上实现了“四个中心”的功能定位。会计核算，实现了核算集中、核算标准统一、核算级次减少，实现一级核算和报表自动生成。资金结算，实现了资金集中收支和预算控制。项目管控，实现了对关键事项、关键环节的管控。决策服务，为财务服务、经营决策提供了重要支撑。

（二）提升项目管控水平。实现项目资金预算刚性控制，通过定期编制项目资金计划，作为支付控制依据。实现项目财务关键环节严格管控，通过累计结算金额不超过合同金额、付款比例不超过合同约定付款比例、付款金额不超过发票金额等多个环节自动管控，避免了超合同、超结算、超发票付款等现象。实现税务风险控制前移，通过建立企业发票池，对接相关业务系统和外部税务系统等措施，实现增值税发票自动验伪、验重和认证全过程管控，将税务管控前移至业务前端，在业务发生时警示企业，控制不合规发票，有效控制企业税务风险。同时也为企业税务筹划和税负分析提供依据。设定管理费用控制红线，实现部门、员工费用报销标准和预算的系统自动控制，通过对关键字管控违反中央八项规定精神的报销事项等，杜绝超标和不合规费用报销等。

（三）加大统筹组织力度，保障工作推进到位。统筹推进财务共享中心建设工作，按照“顶层规划、稳步推进”的原则，采取“顶层设计+基层探索”的实践模式，制定总体行动方案，明确了集团总部平台、二级总部平台两级平台的总体架构和“四个中心”的功能定位，确定了二级平台的基本功能和关键功能。充分发挥集团统筹优势，加大与实施商沟通力度，及时解决子公司反馈问题，确保建设工作按时完成。组织召开财务共享中心观摩交流会和工作推进会，按月发布财务共享动态，分享成功建设经验和案例，让共享中心建设少走弯路。严格财务共享系统招标文件备案和实施商、实施方案审批，从源头规范单位财务共享中心建设，确保符合中冶集团管控要求。

（四）确保高质量建设。制定了财务共享中心建设标准和验收标准，要求在关键环节和关键部位必须要符合集团的建设要求。

四、多措并举，有效控制“两金”增势

（一）“两金”增幅持续低于收入增幅，增长势头得到控制。坚持铁腕清欠“两金”不动摇，自2017年起，中冶集团“两金”增长势

头得到有效遏制，连续两年实现“两金”余额低于预算数，两金增幅低于收入增幅。

（二）突出钢铁、长账龄及逾期“两金”专项清欠工作。加强长账龄“两金”和逾期应收款项管理，对子公司下达专项清欠任务。对重点项目一项一策加强分析，形成长账龄“两金”和逾期应收款项专项分析报告。加强对钢铁“两金”清欠管理，抓住钢铁企业经营回暖时机，继续制定“两金”钢铁清欠任务并逐家分解，将完成钢铁“两金”专项清欠任务作为专项评奖评优的基本条件，确保钢铁清欠目标明确、严控督办有抓手。

（三）完善清欠考核制度体系，强化考核引导。组织完成2018年度子企业“两金”考核清算工作，开展2019年“两金”考核工作，通过强化考核，进一步增强子公司“两金”清欠的责任意识。为加强对其他往来款项和逾期应收款项的管理，研究制定具体考核方案，下发《关于强化逾期应收款项管理及考核的通知》《关于对“其他往来款项”予以考核的通知》。

五、夯实基础，强化风险管控能力

（一）强化资金精细化管理，建立边界管理方法，严格过程管控，大力压降受限资金，资金集中度提高到95%以上。强化账户集中管理，大力开展账户清理，压减效率低下账户，按照营业收入、法人户数核定子企业合理的受限资金规模和账户数量，责任层层分解落实。升级“智慧金服”系统，实现对账户的分类可视、分级管理、统计分析、跟踪查询功能，为账户精细化管理夯实基础。大力压降受限资金，推进同一地区保证金集中缴纳、以信用融资置换保证金、努力压降受限资金，有效提高资金集中度。盘活中冶集团票据资产，基于电子票据特点及票据监管政策趋势，在深入子公司调研、与多家银行沟通的基础上，制定票据集中管理与运营方案，探讨建立以财务公司为核心的“1集中+3统筹”的票据管理运营新模式。

（二）统一标准，提升会计规范化水平。根据集团租赁业务实际情况，组织面向集团各级财务人员的新租赁准则视频培训，确保财务报告按照监管要求准确披露。统一规范集团会计科目体系，对会计科目进行梳理，为财务信息化建设和管理分析奠定基础。制定资产总额管控方案，下发资产总额管控指标，组织子公司做好资产总额压控工作。

六、严格管控，提升财务预算管理水平

严格预算管控，以财务共享服务中心建设为契机，深化业财融合，推动项目财务预算与业务预算更紧密衔接。严格控制成本费用，牢固树立“省一分钱比挣一分钱容易”理念，坚持算细账、算实账、算紧账。项目资金严格执行预算管理，资金支付必须以业务为基础、以预算为前提，“先业务后支出、无预算不支出”，没有列入预算的项目不能支出。

（中国冶金科工集团有限公司计划财务部供稿）