时间:2022-06-19 作者:
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摘要:
2005年,中国农业发展银行(以下简称农发行)财务会计工作在树立现代银行意识、增强核算观念、理顺财会管理机制、转变财务管理方式、提高服务水平等方面做了大量工作。农发行全系统财会管理水平得到显著提升,财务效益得到大幅提高,各项工作再上新台阶。2005年全行实现经营利润54亿元,比2004年增加了30亿元,这是自农发行成立以来财务经营效果最好的一年。
一、完善财务管理机制,大幅提高财务效益
一是建立财务激励约束机制。农发行制订并完善了经营绩效考评制度,在完善利润计划核定办法的基础上,分别对省级分行进行综合考评和利润计划的专项考评,既全面考核省级分行经营业绩,又突出利润指标在经营管理中的核心地位,引导各行在切实履行好政策性职能的同时,更加注重经营管理效益。在此基础上,进一步完善财务资源分配办法,将考评结果和财务资源的分配结合起来,财务资源分配实现了从“供给保障型”向“激励约束型”转变,这标志着以经营效益为导向的激励约束机制基本建立起来,利润在财务资源配置中的导向作用更加明显,为我行经营机制的完善打下了坚实的基础。
二是推进固定资产管理机制改革。有限的资金重点解决制约业务开展的“瓶颈”项...
2005年,中国农业发展银行(以下简称农发行)财务会计工作在树立现代银行意识、增强核算观念、理顺财会管理机制、转变财务管理方式、提高服务水平等方面做了大量工作。农发行全系统财会管理水平得到显著提升,财务效益得到大幅提高,各项工作再上新台阶。2005年全行实现经营利润54亿元,比2004年增加了30亿元,这是自农发行成立以来财务经营效果最好的一年。
一、完善财务管理机制,大幅提高财务效益
一是建立财务激励约束机制。农发行制订并完善了经营绩效考评制度,在完善利润计划核定办法的基础上,分别对省级分行进行综合考评和利润计划的专项考评,既全面考核省级分行经营业绩,又突出利润指标在经营管理中的核心地位,引导各行在切实履行好政策性职能的同时,更加注重经营管理效益。在此基础上,进一步完善财务资源分配办法,将考评结果和财务资源的分配结合起来,财务资源分配实现了从“供给保障型”向“激励约束型”转变,这标志着以经营效益为导向的激励约束机制基本建立起来,利润在财务资源配置中的导向作用更加明显,为我行经营机制的完善打下了坚实的基础。
二是推进固定资产管理机制改革。有限的资金重点解决制约业务开展的“瓶颈”项目,在固定资产指标零增长的情况下,充分利用历年结转指标及时分配下达电子化建设和零星固定资产指标,完成了综合业务会计应用系统及县级支行数字监控等电子化建设项目。创新固定资产管理方式,制定配置标准,控制总量增长,创建以“节约型社会”为特征、符合农发行经营特点的固定资产管理机制,把经济效益作为项目立项的准入条件,充分调动各级经营行的积极性。加强非现场审核工作,发现问题后及时提出处理意见,督促项目行规范基建核算,合法合规地完成投资计划,提高项目投资综合效益。通过委托会计师事务所审核的方式,改进项目竣工决算审核和批复工作,加快了工作进度,节省了人力和资金,部分解决了竣工决算批复滞后的问题。
二、推广应用“两个系统”,打造会计管理和资金结算的现代化操作平台
一是做好综合业务会计应用系统上线应用工作。财会部门在半年多的时间里,与技术部门密切配合,历经实环境练习、试运行等几个阶段,在规定的时间里将综合业务会计应用系统在辖下所有机构成功上线运行,结束了我行业务单机处理、数据分散、信息分立的状态,初步实现了我行会计数据集中处理,为逐步提高我行会计业务电子化水平,跟上金融信息化建设步伐奠定了良好基础。
为适应综合业务会计应用系统上线运行后的工作环境,农发行组织对现行的会计、出纳制度及相关的管理办法进行全面的修订完善,进一步完善内部控制机制,保证综合业务会计应用系统的有序运行。
二是全面做好支付系统的推广应用工作。按照人民银行的有关要求,农发行积极督促落实大额支付系统的实施计划,组织力量深入经营机构,现场指导大额支付系统推广应用工作,成功实现了大额支付系统在全系统的推广应用;变更大额支付系统和人民银行支付系统城市处理中心连接方式,改间连为直连,实现了综合业务会计应用系统和大额支付系统之间成功对接;结合综合业务会计应用系统上线后的实际情况,进行小额支付系统在我行的推广应用,在小额支付系统试点、编写案例、组织培训班等方面做了必要地准备,为小额支付系统在全行推广应用奠定基础。另外,农发行稳步推进支付密码集中校验系统的建设,为支付系统的稳定运行和资金的安全汇划创造条件。
三、适应业务发展,创新财会工作万式
一是加强调查研究,拓展支付结算业务。在分析商业银行支付结算方式和手段的基础上,深入基层开展调查研究,提出了完善农发行结算管理体制的具体落实方案。积极与工商银行开展支付结算合作项目,探索银行卡业务在我行开办的可行性,逐步落实两行相互代理兑现银行汇票业务。稳步开办银行承兑汇票业务,制订完善相关管理制度,补充综合业务会计应用系统功能,满足银行承兑汇票核算的需要。推进与国开行的结算业务合作,做好全系统代理国开行结算业务的指导工作,确保代理结算工作有序开展。
二是创新会计核算和管理方式。农发行依据政策性业务与商业性业务的不同特点,制订了两类业务分开核算的办法,确保客观公允反映两类业务的信息。在此基础上,起草了两类业务实行分别考核的初步方案。就实施会计委派制的可行性进行深入的比较论证,对推行会计委派制工作提出初步建议,提出适合农发行管理特点的委派形式、实施方法及工作步骤。
三是加强财务分析,做好决策参谋。农发行按季在系统内印发财务收支分析,发布绩效考评试算结果。系统内各级行不断完善财务分析内容,对政策性业务和商业性业务进行分别分析,增强了财务分析的深度和系统性。同时,将分析工作与财务目标更紧密地结合起来,剖析不同阶段目标实现的难点,为决策层提供了许多有价值的建议。在分析的方法上,积极探索,采用新型分析工具,财务分析的效果进一步提高。
四、加强财会基础工作
一是在广泛开展调查研究的基础上,完善财会制度体系。农发行针对财务管理、会计核算、固定资产管理、集中采购等方面存在的问题,在全系统内开展调研工作。在一些课题取得了阶段性成果的基础上,结合新业务拓展需要,把财会业务的各个环节均作为全行精细化管理的切入点,努力查找内控盲点,健全并完善了制度体系。2005年共制定、完善各项制度办法30余个。同时,密切配合监事会、银监会、财政部等有关部门,加强对制度落实情况的监督检查。
二是规范固定资产购置,全面清理农行划转财产,核实租赁车辆和运钞车情况,达到账实相符、账账相符。同时,加强财经纪律教育,进一步增强严格遵守国家和农发行各项规章制度的意识,严格按章办事,杜绝发生账外资产,实现固定资产核算规范化。
三是改进集中采购管理工作,提高集中采购的效益和效率,进一步完善集中采购相关制度办法,健全集中采购过程管理和内控管理。在采购过程中认真审查项目启动申请,积极进行市场调查,科学确定采购方案和评审方案,通过咨询专业公司和聘请专家等形式,提高采购物品的性价比,确保采购资金发挥最大效益。及时跟踪已实施项目的使用情况,积极协调解决有关售后服务问题。
四是规范账户管理。在清理单位账户的基础上,为配合综合业务会计应用系统的上线运行及农发行信贷政策的调整,对内部科目账户进行修订,统一了部分内部标准账户的设置,明确了相关核算内容,制定并下发了《内部标准账户表》。另外,为适应业务的发展,针对“一基三专”账户管理方式存在的问题,研究制定了《中国农业发展银行结算账户管理办法》,从制度层面规定账户管理相关问题。
五是全面做好2004年度财务会计报表的编制和决算工作。
(中国农业发展银行财务会计部供稿 杨华执笔)
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