财政投资评审内控机制建设探析

山东省日照市财政局｜张毅博

梁亚　摄　来源：视觉中国

财政投资评审内控是加强财会监督的重要内容，是确保财政评审工作质效的重要手段，必须着力构建权责清晰、约束有力、科学规范、和谐高效的评审内控机制，努力降低评审风险，全面提升财政评审的科学化、精细化管理水平。

山东日照建立财政投资评审内控机制的主要做法

（一）建立制度约束机制。一是推进业务流程再造。理顺评审业务工作流程，印发《日照市市级财政投资评审业务工作规程》，全面梳理优化项目委托接收、协审机构选用、项目评审实施、评审完成归档等业务流程，力求全链条无缝隙衔接，形成了职责分工明确、工作运转协调、环节衔接紧密的有机整体，确保评审工作有序开展。二是完善协审管理制度。出台《日照市市级财政评审协审机构考核管理办法》，明确考核指标和分值分配，严格对协审机构的考核；建立健全重大事项报告、评审复核及协审机构奖惩等制度，使协审机构管理更加规范。三是推动建立政府投资支出标准体系。不断收集、分析、整理、总结相关评审信息，从制度层面推动了工程土方、人工费等政府投资支出标准体系的建立。

（二）建立沟通协调机制。对外实行“阳光评审”，重点加强评审过程中与项目单位的沟通与反馈，广泛听取被评审单位意见，准确把握项目实施时间节点，分析项目评审增减原因，及时进行沟通会商,提高评审工作透明度，让项目单位有更多的知情权和发言权。对内加强沟通衔接，主动征求并听取内部业务科室意见，评审结论都得到业务科室的认可，实现财政评审与部门预算、政府采购、国库集中支付的有机结合，构建财政“评审+”业务模式：即“评审+绩效”，将财政评审与预算事前绩效评估深度融合，提高财政资金投向精准度；“评审+采购”，将投资评审嵌入财政专项支出预算和政府投资建设项目采购环节，从源头上控制政府投资不合理支出；“评审+拨款”，按照投资评审结论和采购招标合同文件等拨付项目资金，确保资金使用安全、高效。

（三）建立质量保障机制。一是坚持“不唯减、不唯增、只唯实”的科学评审理念。遵守法规、尊重事实、依规评审，真正做到以事实为依据，以法规和政策为准绳，切实提高项目评审质量。二是借力外脑强化技术保障支撑。坚持“两条腿”走路，一方面，请专家和协审机构介入，从项目或工程专业技术角度为财政评审提供技术支撑，使财政评审内容更加精细，评审结论更加科学；另一方面，根据建设方案，从财务角度完善预算方案，实现两者的有机结合，使预算方案更加详实，财政预算更加合理。三是严格评审质量保障和内部制衡。评审工作严格执行项目初审、内部稽核、会审核实三级复核制度，同时明确科室内部职责分工，做到岗位相互制衡，防范各类风险的发生。

（四）建立考核管理机制。一是采取定性与定量相结合的方式对协审机构考核。定性考核分为优秀、良好、合格和不合格四个档次。定量考核为百分制考核，考核内容包括评审工作质量、工作效率、人员配备、机构配合、工作态度、职业道德，合理调整项目权重，分值分配更加科学。二是加大对协审机构监管力度。对协审机构实行全面质量考核，建立重大事项报告、评审复核等制度，严格协审机构及协审人员保密、廉政等方面要求，建立竞争机制，推动协审机构自觉提高职业道德水平和从业质量。三是通过评审付费约束协审机构。印发了《日照市市级财政投资评审付费办法》，规定了浮动费率付费办法，并与评审考核挂钩，实行奖优罚劣，调动协审机构的工作积极性和主动性。

当前面临的挑战

（一）质量管控方面。如不同协审机构对评审工作的理解深度不同，对评审资料审核把控尺度不尽一致。另外，评审工作专业性、技术性较强，目前评审造价认定面临新的挑战，个别项目体量大，设计复杂，新材料、新技术评审时缺乏相应的参照。

（二）评审配合度方面。项目评审是一项专业技术管理服务，评审工作的进行是建立在评审资料齐全报送及时的基础上，个别建设单位单纯追求工程进度，责任意识较弱、送审资料缺失，对送审资料的内容和要求不够规范，发挥投资评审对工程造价的前端控制作用难度加大，也影响了评审工作的进度。

（三）专业操守方面。由于越来越多的财政支出逐渐纳入到评审范围之中，而且财政评审结果可作为控制项目投资和拨付资金的重要依据，个别项目单位、施工企业从自身利益出发，有可能存在影响评审结论客观公正的动机。另外，现有的协审机构人员思想认识、业务素质、职业道德水平参差不齐，评审效率和风险防控的压力加大。

几点建议

（一）推进项目考评常态化，强化重点项目保障能力。坚持“项目为王”，实行评审项目定期调度点评制度，聚焦民生保障和基础设施重点项目，将重点项目评审作为推动经济社会发展的“牛鼻子”，发挥财政投资评审以评促建、以评促管作用，强化投资刚性约束。采用工程量核算、适用定额和费用文件审查、现场勘察、市场询价等专业技术手段，节约政府投资，提高资金使用效益，保证重点项目顺利推进。

（二）推进造价认定规范化，确保评审结论科学精准。规范评审的尺度，对材料和设备专业性强、价格争议大的项目，采用“多家询价、合力定价”方式，做到从源头上规范评审材料设备价格标准。同时，对评审过程中面临的常见技术问题，如工程计价、土石方工程计算等，相同的技术问题尽可能用一致的方式和标准处理。对投资额度大、技术难度高、建设内容复杂的项目，采用“专家论证+部门合议”方式，确保评审结论科学精准。

（三）推进培训管理精细化，严格考核奖惩机制。强化评审工作相关人员工程造价、职业操守、法律法规等业务培训，提升评审队伍综合素质和专业技能水平。采取定性与定量相结合的方式严格对协审机构的考核，加强考核结果的运用，实行优胜劣汰，以进一步提高协审机构职业道德水平和从业质量，确保评审客观、公正、准确。

（四）推进评审管理制度化，优化规范评审流程。坚持用制度管人、用制度管事，明确管控主体责任和监督职责，建立分层分级内控风险防控责任体系，层层传导压力，优化财政投资评审工作操作规程，严格规范项目送审、受理、初审、稽核、意见反馈、下达结论等环节操作，减少主观人为因素影响，防止错项、漏项等问题的发生，提升评审质效。

责任编辑　刘慧娴