时间:2023-06-13 作者:李林涛
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摘要:
山东烟台:推进预算绩效管理提质增效
李林涛
近年来,山东省烟台市加快构建“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系,推动各级各部门过好紧日子,打好“铁算盘”。在预算绩效管理改革进入走深走实、全面提升的新阶段,在新问题、新挑战面前,烟台市大胆探索、开拓创新,结合实际采取了一系列具有地方特色、扎实有效的举措,实现预算绩效管理提质增效。
“三个到位”推进事前绩效评估。扎实开展事前绩效评估,督促市级部门单位对新出台政策、项目规范开展事前绩效评估管理,在花钱源头上“截流”,提高财政资金使用效益。一是绩效关口前移到位。着眼于解决哪些钱不该花、哪些钱必须要花、必须要花的钱怎么高效花这三个问题,实现新增项目事前评估以及绩效目标和预算同步编制、同步报送、同步审核、同步评估。二是评估方法创新到位。建立“部门自评+财政重点评估”的事前绩效评估机制。市级预算部门实现新增重大政策和项目事前评估“全覆盖”,财政部门在部门事前评估的基础上,选择部分项目开展财政事前评估。三是评估结果应用到位。将事前评估结果作为预算安排的重要参考依据,评估...
山东烟台:推进预算绩效管理提质增效
李林涛
近年来,山东省烟台市加快构建“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系,推动各级各部门过好紧日子,打好“铁算盘”。在预算绩效管理改革进入走深走实、全面提升的新阶段,在新问题、新挑战面前,烟台市大胆探索、开拓创新,结合实际采取了一系列具有地方特色、扎实有效的举措,实现预算绩效管理提质增效。
“三个到位”推进事前绩效评估。扎实开展事前绩效评估,督促市级部门单位对新出台政策、项目规范开展事前绩效评估管理,在花钱源头上“截流”,提高财政资金使用效益。一是绩效关口前移到位。着眼于解决哪些钱不该花、哪些钱必须要花、必须要花的钱怎么高效花这三个问题,实现新增项目事前评估以及绩效目标和预算同步编制、同步报送、同步审核、同步评估。二是评估方法创新到位。建立“部门自评+财政重点评估”的事前绩效评估机制。市级预算部门实现新增重大政策和项目事前评估“全覆盖”,财政部门在部门事前评估的基础上,选择部分项目开展财政事前评估。三是评估结果应用到位。将事前评估结果作为预算安排的重要参考依据,评估结果作为申请预算的必备要件,对绩效评估结果为差的项目不予安排预算。
“四个结合”创新事中绩效运行监控。一是“预算执行监控”与“绩效目标监控”相结合,对预算执行进度和绩效目标实现程度进行“双监控”。二是“一般监控”与“重点监控”相结合。由预算部门对所有纳入绩效目标管理的项目开展绩效运行监控,财政部门在预算部门绩效监控基础上,对资金量大、社会关注度高的重大支出政策和项目进行重点监控。三是“风险预警”与“因情施政”相结合。实行“红黄蓝灯”预警,对全年绩效目标预计无法实现、项目进度或资金执行率严重偏低的,予以红灯警示;对项目进度或预算执行进度缓慢、部分绩效指标可能无法完成的,予以黄灯警示;对部分指标设置不合理、主要绩效目标设置过低或与资金不匹配的,予以蓝灯警示。四是“问题分析”与“整改纠偏”相结合。对监控预警机制产生预警的项目,要求部门分析问题原因、提出整改措施。财政部门根据预警等级的不同,采取收回预算指标、停止拨付资金等纠偏手段。
“三级联动”深化事后绩效评价。一是建立单位自评、部门评价和财政评价的“三级联动”机制。推进简便易行、真实准确、公开透明的单位自评实现全面覆盖;要求部门对资金量大、覆盖面广、具有明显社会和经济影响的项目分批次开展部门重点评价;在此基础上,财政部门牵头组织开展重大政策和项目财政重点绩效评价。二是规范财政重点绩效评价管理。科学选择评价对象,确定项目时聚焦市委市政府重点战略部署、专项资金管理薄弱环节和项目(政策)全生命周期管理。项目评价阶段,组织专家论证会,对第三方评价实施方案和指标体系进行论证,将意见建议反馈第三方。评价结束后,采取“结果公开+督促整改+预算挂钩+行政问责”的方式,建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制。三是推进部门整体绩效评价。建立了“财政牵头组织、压实部门责任、实行重点抽评”的管理模式,部门自评与财政抽评相结合,编制预算时部门设置整体绩效目标表,预算执行完毕后,部门根据目标自行开展部门整体绩效自评,财政部门在此基础上,选择部分部门开展重点评价。
组织绩效目标专家评审会,解决绩效目标制定缺失和执行随意问题。针对实践中存在的预算绩效目标设定不规范、不系统、不全面,绩效目标空泛、缺乏细化量化指标等问题,自2018年开始,每年组织绩效目标专家评审会,对项目绩效目标进行详细审查、定级,从完整性、相关性、适当性、可行性等方面逐一提出定性审核意见。审查评价等级达不到优的项目,安排主管部门相关人员到评审现场,与专家面对面沟通学习绩效目标申报表填报事项,切实起到了“把脉会诊开药方”作用。通过评审会,绩效目标的设定更加规范有效,编报质量不断提升。
组织绩效评价报告专家评审会,解决绩效评价报告质量不高问题。针对实际工作中普遍存在的绩效评价报告公正性不够,有效性、独立性不强,无法充分满足财政部门、项目主管部门、项目实施单位需求等问题,自2017年开始,每年组织市级重点绩效评价项目评价报告专家评审会,对第三方出具的评价报告进行评审打分。评审专家从省内外高等院校、知名第三方机构、财政系统资深业务骨干中选择,打分完成后,安排每个项目的第三方机构到评审现场由专家进行“一对一”辅导。评审结果与委托服务费用挂钩,对考评等级达不到“优”的按一定比例扣减服务费。通过这一机制,实现对第三方评价工作的激励约束,并为第三方机构完善评价报告提供针对性、可用性意见建议。
打造“一二三四五”成本绩效管理模式,解决资金闲置浪费、跑冒滴漏问题。把加强成本管控作为深化预算管理改革的突破口和着力点,积极探索开展成本预算绩效管理改革,打造“一二三四五”成本绩效管理烟台模式,把政府过紧日子要求落到实处。“一”个统领。出台《烟台市财政局关于开展成本预算绩效管理的实施意见》,作为成本预算绩效管理的顶层制度和根本遵循。“两”级联动。市县两级联动,同步开展成本效益分析试点和全过程成本预算绩效管理试点,推动成本预算管理“扩围”。“三”项突破。2022年,以市本级的三个项目为突破口,开展了成本效益分析试点,形成了科学合理、动态调整的定额标准、财政支出标准和公共服务标准。在此基础上,对三个项目开展了全过程成本预算绩效管理试点,年内完成“项目入库分析成本、预算编制细化成本、预算审核核定成本、预算执行控制成本、预算完成评价成本”五个环节工作任务,构建成本预算绩效管理“闭环”。“四”步推进。在开展成本效益分析试点方面,采取起步准备、收集资料、实地调研、总结应用四步工作法,提前规划方案、多渠道收集资料并结合实地调研,汇总分析后形成成本预算绩效分析报告。“五”措并举。在开展全过程成本预算绩效管理试点方面,将成本理念深度融入预算管理全过程,明确了五个方面的改革措施:一是项目入库分析成本。以同等产出和效益情况下成本最小化为目标,组织开展成本效益分析,以此作为项目入库的前提条件。二是预算编制细化成本。优化预算编制流程,一体化开展预算编制、成本细化和绩效目标设定三项工作,做实零基预算,细化成本构成,形成科学完整的成本指标和绩效目标。三是预算审核核定成本。财政部门结合预算审核,提出成本核定的具体意见,并按程序批复到项目实施单位,作为今后实施成本控制、开展绩效评价的重要依据。四是预算执行控制成本。结合绩效运行监控,强化成本约束,对偏离成本控制目标的行为及时预警纠偏,必要时调整预算安排。五是预算完成评价成本。将成本支出和控制情况作为资金绩效评价的重要内容,绩效评价结果与下年度预算安排挂钩,形成成本绩效管理闭环。
实施预算绩效管理全过程考核。一是“事前”健全考核体系。将预算绩效管理水平纳入全市高质量发展综合绩效考核,建立起对市本级部门和预算单位、县级政府、本级财政部门内部“三位一体”的绩效考评机制,引导各级各部门不断增强绩效主体责任意识。二是“事中”强化科学调度,建立覆盖周、月、季、年的调度机制。“一周一调度”,每周调度工作进展情况。“一月一小结”,及时校准各项工作的运行轨道。“一季一通报”,每季度进行一次模拟考核并通报结果。“半年一讲评”,到相关区市和部门进行现场反馈、当面讲评。通过建立“周保月、月保季、季保年”的闭环模式,促使一次性考核向全过程管理转变。三是“事后”进行考核反馈。打造强化刚性约束、深化柔性服务的“刚柔并济”考核机制,向部门和区市反馈考核中存在的问题,便于让其了解自身哪些工作开展的好,可以继续深挖、打造亮点;哪些工作因主观努力不够而未完成考核指标,需立行立改;哪些工作在与其他部门和区市的横向对比中存在差距,需继续优化,提高成效。
开展市直部门预算绩效管理工作全面“体检”。组成检查组,对市直部门预算绩效管理工作进行全面核查。一是全面“体检”、精准“诊断”,在发现问题上出实招。检查人员由高水平专家、财政部门业务骨干、第三方机构资深项目负责人组成,分成四个检查组同时进驻83个市直部门,采取听取汇报、查阅资料、打分定级的方式,核查绩效目标编报、绩效监控及自评工作开展情况。二是抓住“痛点”、整治“顽疾”,在问题整改上用实劲。采取边查边改的方式,对于核查中发现的绩效目标空泛,不细化量化;绩效监控表填报不完整不准确、走过场、结果无应用;绩效自评信息填写不完整,评分不客观等问题,马上反馈并提出具体可操作的整改方法,督促部门做好整改。三是未病先防、愈后防复,在长效机制上见实效。核查小组与主管部门人员面对面沟通反馈结果,核查结束后,由市财政部门对每个市直部门出具核查报告,详细罗列存在问题、整改建议、下一步工作方向等内容。
(作者单位:山东省烟台市财政局)
责任编辑 吕怡慧
预算报告名词解释
农村综合性改革试点试验:按照2017年以来中央一号文件和《国务院关于印发“十四五”推进农业农村现代化规划的通知》(国发〔2021〕25号)等有关部署,坚持政策集成、机制创新,支持有条件的地方依托项目建设和运行载体,创新富民乡村产业发展机制、数字乡村发展机制、乡村人才振兴机制、乡村治理机制,打造集美丽乡村、数字乡村、善治乡村为一体的农村综合改革试验区,探索财政支持乡村全面振兴的有效路径和示范样板。
专项附加扣除:指纳税人在统一执行减除费用扣除的基础上,再根据个人实际情况给予的额外附加扣除,体现了个人所得税量能负担的原则。
预算绩效管理:是一种注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束的现代预算管理模式。《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》明确,力争用3—5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,实现预算和绩效管理一体化,着力提高财政资源配置效率和使用效益,改变预算资金分配的固化格局,提高预算管理水平和政策实施效果,为经济社会发展提供有力保障。
财政资金直达机制:按照党中央、国务院决策部署,2020年中央财政探索建立了财政资金直达机制,并从2021年起常态化实施,2022年中央财政直达资金达到4.1万亿元。在现行财政管理体制不变、地方保障主体责任不变、资金分配权限不变的前提下,采取“中央切块、省级细化、备案同意、快速直达”的方式,确保财政资金“一竿子插到底”,直达市县基层、直接惠企利民,实现了宏观政策实施方式的重大创新和财政资金管理的重大突破。一是资金下达更快。通过明确资金分配时限、加强点对点督促,将资金下达时间缩短至30天左右。二是资金投向更准。通过中央财政备案审核,引导地方科学合理分配资金,促进地方分配结果与中央政策导向衔接一致。三是资金保障更足。建立直达资金库款单独调拨机制,根据直达资金预算下达情况单独测算调拨库款,保障直达资金支出需要。四是使用监管更严。依托直达资金监控系统,对直达资金拨付使用进行全过程监控,有效防止资金挤占挪用和闲置沉淀。
中央与地方财政事权和支出责任划分改革:财政事权是一级政府应承担的运用财政资金提供基本公共服务的任务和职责,支出责任是政府履行财政事权的支出义务和保障。此项改革主要是对中央与地方财政事权和支出责任进行科学合理划分,形成中央领导、合理授权、依法规范、运转高效的财政事权和支出责任划分模式,落实基本公共服务提供责任,提高基本公共服务供给效率,促进各级政府更好地履职尽责。
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