摘要:
开展城区环卫保洁领域全成本预算绩效管理
任立军|周升海
近年来,山东省沂南县财政局对城区环卫保洁领域开展全成本预算绩效管理工作,深入推进成本绩效分析,筑牢预算绩效管理新的支撑点,让财政资金发挥出更大使用效益,城区人居生活环境明显改善,公共服务和管理水平持续提升,群众获得感、幸福感、满意度显著提高。
开展城区环卫保洁领域全成本预算绩效管理工作
随着城区环卫作业面积逐步扩大,养护成本不断提高,确定环卫保洁作业成本支出标准尤为重要。城区环卫保洁作业支出标准是编制城市养护经费预算的依据,对政府核定经费、明确支出内容具有不可替代的参考作用。城区环卫保洁作业成本分析,即对道路保洁、公厕、垃圾清运、中转站、垃圾转运等五项支出,形成作业成本支出标准,更直观地梳理保洁成本投入,更有效地优化支出结构,提高财政资金使用效益和效率。
(一)确定成本绩效分析市级试点项目。随着城区范围逐渐拓展,环卫保洁面积逐年扩大,保洁内容逐年多样化,财政资金投入也逐年递增,2019—2021年,财政投入分别为1863.29万元、1888.20万元、2576.61万元。自2020年8月更换实施单位后,城区环卫保洁存在成本标准不清晰...
开展城区环卫保洁领域全成本预算绩效管理
任立军|周升海
近年来,山东省沂南县财政局对城区环卫保洁领域开展全成本预算绩效管理工作,深入推进成本绩效分析,筑牢预算绩效管理新的支撑点,让财政资金发挥出更大使用效益,城区人居生活环境明显改善,公共服务和管理水平持续提升,群众获得感、幸福感、满意度显著提高。
开展城区环卫保洁领域全成本预算绩效管理工作
随着城区环卫作业面积逐步扩大,养护成本不断提高,确定环卫保洁作业成本支出标准尤为重要。城区环卫保洁作业支出标准是编制城市养护经费预算的依据,对政府核定经费、明确支出内容具有不可替代的参考作用。城区环卫保洁作业成本分析,即对道路保洁、公厕、垃圾清运、中转站、垃圾转运等五项支出,形成作业成本支出标准,更直观地梳理保洁成本投入,更有效地优化支出结构,提高财政资金使用效益和效率。
(一)确定成本绩效分析市级试点项目。随着城区范围逐渐拓展,环卫保洁面积逐年扩大,保洁内容逐年多样化,财政资金投入也逐年递增,2019—2021年,财政投入分别为1863.29万元、1888.20万元、2576.61万元。自2020年8月更换实施单位后,城区环卫保洁存在成本标准不清晰、预算申报依据固化、资金使用“捉襟见肘”“揽不过来”等情况。为严把项目经费申报合规关,提高费用核算精准度,推动成本绩效的应用指导,经沂南县财政局提报、临沂市财政局批复,最终确定城区环卫保洁项目为成本绩效分析市级试点项目。
(二)多维度收集成本信息。一方面,纵向梳理保洁作业内容,形成道路清扫、垃圾清运、中转站运维、公厕维护、垃圾转运等五个成本核算单元。依照《山东省环境卫生作业计价定额》《城镇市容环境卫生劳动定额标准》等,确保作业成本支出模块化归类、标准化核算。另一方面,横向提高保洁作业成本收集准确度和科学性:一是拉长时间跨度,收集近三年环卫保洁支出相关数据,注重数据的对比性、关联性和趋势性。二是提炼人力成本、材料成本、机械成本三要素,在各成本核算单元分别归集所属费用,为形成作业支出标准、提高保洁支出节约空间提供方向。
(三)多方式开展工作。通过资料收集、现场调研、整理归纳、问卷调查等多种途径深入了解城区环卫保洁作业情况,以成本节约为切入点,参考近三年的实际支出,根据环卫保洁配备标准及相关政策,利用作业成本法、成本效益分析法等评价方法测算各成本单元运行成本。同时,委托第三方机构对成本分析过程及结论层层把关,形成城区环卫保洁作业项目支出定额标准。以作业成本法为例,城区环卫保洁主要包括人工清扫巡回保洁、机械化清扫、道路洒水、道路冲洗等十个模块,以作业成本法实现相关业务活动全成本的归集与分析,形成后续支出定额测算的基础与核心。通过成本预算分析,形成五个成本核算单元的支出标准。
(四)多角度利用评价结果。对测定形成的环卫保洁支出标准,一是据此作为以后年度部门预算编制依据,并根据经济社会发展、物价变动和财力变化等参数建立支出标准动态调整机制。二是据此建立绩效考评机制,推进项目要素、项目文本、绩效指标等标准化规范化,构建以作业完成率、清洁达标率、市民满意度等为核心内容的绩效考评体系,建立基于定额和质量考评奖惩的财政支出新机制。三是作为成本预算绩效分析样板参考,总结经验做法,推动沂南预算绩效管理改革向纵深发展。
纵深推进全成本预算绩效管理工作
(一)科学筛选确定项目,强化示范引领带动作用。财政部门与项目管理部门应双管齐下、层层指导,形成统一理念,规范组织实施,高质高效推进。要科学合理筛选成本绩效试点项目,选择管理规范、数据完善、具有行业代表性的公共服务项目重点推进,形成示范引领效用。要切实加强组织领导,确保试点项目成功实施,并建立长效机制和可复制模板,充分发挥试点项目的示范引领带动作用,推动本行业、本领域成本预算绩效管理深入开展。
(二)压紧压实主体责任,强化各方共同参与成本绩效管理意识。全成本预算绩效管理将成本与绩效作为联动因素纳入预算管理,将成本绩效贯穿于预算绩效管理的全过程。各部门各单位是预算绩效管理的责任主体,应加强各参与方对成本绩效管理的认识,明晰成本绩效管理的重大意义和指导作用。财政部门要加大相关培训力度,引导各预算单位养成成本意识,促进成本效益分析在项目实践中的应用,引领预算绩效管理向纵深推进。
(三)规范项目核算方式,强化项目基础数据的搜集整理。项目成本绩效分析需要在筛选和比较历史成本数据的基础上确定合理成本支出范围。历史成本数据遗失或不全将直接影响成本绩效分析的适用度和准确度。因此,项目主管部门应规范绩效管理资料的收集、整理和加工,确保初次成本绩效分析相关信息能够完整准确、客观公正地反映实际资金使用和产出绩效的关系,为后续成本核算、预算约束、绩效管理打好基础。
(四)完善财政补偿激励机制,强化成本绩效信息应用。在过去直接亏损补贴的基础上,探索形成以直接亏损为补贴基础、绩效结果为调整因素的创新补贴机制。调整后的补贴机制政策导向性将更明确,既能达到控制补贴成本的目的,又能挖掘单位内部技能改造的潜能,提升单位管理效能。
(作者单位:山东省沂南县财政局临沂市财政局)
责任编辑 李艳芝