时间:2021-03-04 作者:马丽敏|李嘉维 (作者单位:山西省太原市财政科学研究所 复旦大学复杂问题研究中心)
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摘要:
全面实施预算绩效管理,优化财政资源配置,提升公共服务质量,要求对重大政策和项目支出开展事前绩效评估。对项目进行事前绩效评估的本质,是通过全面考虑、综合分析项目的多方面信息,辅助决策者筛选优质项目,以提高财政资金的使用效率。在事前绩效评估方法中,对于不同的影响因素之间,常采取“加权求和”方式处理,这样的做法逻辑清晰,可比性强、操作简便。但是,因不同项目差异性因素存在,有些项目类型不适合这种评估方法,需要在绩效评估加权求和基础方法上广开思路,探索经济实用便捷直观的分析方法作为补充关键信息之用。本文尝试把绩效评估的最终结果分为“外部因素”与“内部因素”,通过编制二维的绩效评价体系进行绩效评估,为事前绩效评估提供一种新的模型建立方法。
目前的树形“分级”评估结构的缺陷
一个项目的成功离不开内部因素和外部因素的共同作用,对投资项目进行事前绩效分析也是同理。在进行立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性五个方面分析的基础上,设置二级或多级的明细评分标准,形成树形的评分结构,再由所有末端的评分项通过按对应权重求和的方法得到最终评分。我们假设所有同级的评分科目具...
全面实施预算绩效管理,优化财政资源配置,提升公共服务质量,要求对重大政策和项目支出开展事前绩效评估。对项目进行事前绩效评估的本质,是通过全面考虑、综合分析项目的多方面信息,辅助决策者筛选优质项目,以提高财政资金的使用效率。在事前绩效评估方法中,对于不同的影响因素之间,常采取“加权求和”方式处理,这样的做法逻辑清晰,可比性强、操作简便。但是,因不同项目差异性因素存在,有些项目类型不适合这种评估方法,需要在绩效评估加权求和基础方法上广开思路,探索经济实用便捷直观的分析方法作为补充关键信息之用。本文尝试把绩效评估的最终结果分为“外部因素”与“内部因素”,通过编制二维的绩效评价体系进行绩效评估,为事前绩效评估提供一种新的模型建立方法。
目前的树形“分级”评估结构的缺陷
一个项目的成功离不开内部因素和外部因素的共同作用,对投资项目进行事前绩效分析也是同理。在进行立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性五个方面分析的基础上,设置二级或多级的明细评分标准,形成树形的评分结构,再由所有末端的评分项通过按对应权重求和的方法得到最终评分。我们假设所有同级的评分科目具有相同的权重,并将“内部因素”和“外部因素”设定为每个一级评分项下的二级评分科目,如图1所示。这种结构,如果某项的评分结果极高或极低,都会影响最终的评价结果,从而“牵连”到其他指标。例如评分极高的项会对评分极低的项造成结果上的“掩饰”,导致两个极端数据“被平均”,可能存在的问题被掩盖、难以引起重视,最终造成信息偏差或损失;或者在多个最终得分相近的项目中,项目之间的实际区别非常大,导致实施过程中各类问题百出,给项目整体管理带来巨大压力。
基于复杂决策计算的网状多维度评分
图1
基于对决策分析与绩效评估的理解,我们尝试引入“网状多维度评分结构”对项目进行事前绩效分析和评估。其具体的做法是,将每个二级评分指标中的“内部因素”和“外部因素”进行整合,与一级指标共同形成二维的网状评分结构。这样的结构不仅可以保留树形结构中纵向的全部信息,还可以在二级指标之间建立横向的联系,最终的评价结果通过“内因”和“外因”两个方面进行展示,不再采取分配权重相加的方式,而采用独立分析的方法,增加最终评分的维度,并借助数据可视化的方法帮助最终结果的筛选,使评估结果更立体、准确。如表1和图2所示。
网状多维度评分结构的具体评估方法
网状多维度评分的最终评分结果根据维度的不同,也会有不同的展示。我们以前面提到的“外部因素”和“内部因素”作为划分方法的二维结构为例,简述这一评价方法。
一是搜集信息,分别完成两个维度的初步的权重计算。
二是分别画出横纵坐标的“60分”线。
三是画出横纵坐标加权求和的“60分”线和“80分”线,即
由此得到网状多维度评分结构的结果参考模板,如图3:其中,一级为最推荐,一级与二级并为推荐区,三级与四级并为备选区,五级为最不推荐。
借助上述的可视化工具,将第一步中得到的计算结果,按横纵坐标的方式,标记于直角坐标系中。通过查看点位所处的区域,即可找到项目在多维度评分结构下的推荐等级。多维度评分结构对比树形加权求和方法的优势
优势一:“内外分离”,项目更立体,容易锁定责任方。一般来说,主要责任方在项目一边的被分为项目的“内部因素”,而主要责任在执行方的会被分为“外部因素”,新的评估方法易于锁定主要责任方,也可以成为后续设置奖惩规则时的参照。
优势二:排除极端项目,降低烂尾概率。针对存在“严重偏科”倾向的项目,即在某些方面极强、评分高,但在其他方面评分极低的项目,如果选择传统的加权求和的方法,其综合评分可能在60分(及格)以上、80分(优秀)以下。不高不低的分数让其隐藏在众多项目中并不突出。但是一旦执行,在实际操作的过程中,由于其优势和劣势都过于极端,往往导致各种问题。落实难度非常大,烂尾的可能性增加。例如,某项目的投入回报丰厚(内部因素),但实施方的管理水平有限(外部因素),则极有可能导致各利益相关方在项目实施过程中对于利益分配展开争夺或互相推卸责任,造成内耗,给项目执行增加困难。而通过多维度评分结构就可以将这类极端情况筛选出来,在“网状评分结果参考模板”图示中,可以清晰地看到该类项目所属的区域,为三级和四级区域,与一、二级项目组成的“推荐区”有清晰的划分。这样首先避免了对项目的直接投入,其次在投入时也可以提前认识到项目评分有“偏科”倾向,并有针对性地提前准备,保证项目实施时少走弯路。
优势三:高择优率,选中优质项目的概率更大。通过对“网状评分结果参考模板”进行划区域的计算分析可以看到,在一级和二级所组成的区域,也就是得分高于(60,60)的项目组成的区域中,其众数、中位数、平均数按传统的加权求和方式计算的得分皆为80分;高于80分者占半数,高于70分者占87.5%,内部因素与外部因素最大分差为40分,整体可控;而如果在普通的加权求和方法下随机选择得分60分以上的项目(图中一级、二级、三级共同组成的区域),其众数为60分,中位数71.7分,平均数73.3分,选到80分以上项目的概率只有25%,70分以上的概率为56.25%,内部因素与外部因素的最大分差为100-20=80分。具体见表2。
使用“内部因素”和“外部因素”组成的二维结构评分,在一定程度上牺牲了评价结果的直观性(即不再能通过简单的得分排序来筛选项目)。但却更加完善地利用了信息。也正因为如此,才需要运用数据可视化的方法,如图表“多维度评分结果参考模板”,来帮助更好地展示最终的评估结果,直观反映复杂的数据,降低决策难度。
对项目进行事前绩效评估本身是一个分析复杂决策的过程,保证最终的“决策正确”是核心,评分方式和结果展示都应以此为中心展开。我们相信为了更好展现项目的关键信息而适当牺牲结果的可读性、增加评分维度是值得的。
责任编辑 张小莉
开奖了!“财政‘十四五’规划征文”活动评选结果揭晓!
由财政部综合司与中国财政杂志社联合开展的“财政‘十四五’规划征文”活动得到广大读者、作者的积极响应,我们收到大量征文来稿。通过初选和外聘专家打分,经征文活动评委会认真评定,现评出征文一、二、三等奖和优秀奖。获奖名单如下(各奖次文章排名不分先后):
一等奖:
1.马恩涛、王杰茹、齐文燕、代旭:《“十四五”时期我国地方政府专项债券发展问题研究》
2.姚东旻、王悦:《财政在国家创新体系中的定位与作用》
二等奖:
1.郑智新:《“十四五”时期的监管局转型:问题、路径与方向》
2.吴梦龙:《打造专业化人才队伍 为“十四五”时期财政改革发展提供智力支撑》
3.高炳巡:《我国财政法治的法律规制模式选择》
4.陈晓奕:《基于财政可持续发展视角下的政府引导基金退出流动性问题研究》
三等奖:
1.白彦锋、鲁书伶:《“十三五”期间财政形势回顾及“十四五”规划开局展望》
2.王文娟:《从以物为本走向以人为本:财政治理现代化的方向》
3.万昱原:《乡镇财政治理实践与发展思考》
4.朱敏:《关于“十四五”期间促进革命老区财政事业高质量发展的思考》
5.边东平:《完善财会监督机制 提高财政监管效能》
6.祝永革、朱云飞:《“十四五”时期河北财政收支趋势和思路对策研究》
7.吴笑晗、董键:《财政预算管理中心工作向“抓两头”转变的现实路径研究》
8.高凤勤:《基于税种协调的增值税改革研究》
9.曹庆峰:《“十四五”时期预算管理相关问题研究》
10.张各兴、李昕凝、黄长胤、吴忠生:《促进公平竞争的产业政策研究建议》
11.赵宏:《国家治理框架下地方财政应对突发公共卫生事件的财力保障系统优化研究》
12.孙健夫、李晓鹏:《“十四五”时期财政支持城乡融合发展研究》
另湖北省武穴市财政局、陈娜、马磊、韩劲、赵志伟、郭韬、陈海平、赵玮、侯吉恒、宋斌文、刘懿波、张志明、张艳峰、李建刚、燕兆林、李敬东、王国弘、潘南峰、余红彬、王亚茹、丁少群、王爱君、杨莉萍、董昕、刘高、张厚美、林荣清、潘艺、黄静等作者的23篇文章获优秀奖。
以上一、二、三等奖作者的获奖证书及奖金,优秀奖作者的获奖证书及赠刊,将于近期寄出。部分获奖文章也将在《中国财政》半月刊和微信公众号刊出,敬请关注。
财政“十四五”规划征文组委会
二〇二〇年十月九日
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