时间:2019-08-22 作者:薛均华 (作者单位:湖南省桃源县财政局)
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摘要:
2004年以来,湖南省桃源县部门预算改革历经了试点、深化、推广,其运作机制越来越规范,单位在预算编制、预算执行、国库集中支付等方面有较大提升,切实提高了财政资金使用效益。但在部门预算编制过程中,还存在一些问题,需要在今后的工作中不断探索和完善。
(一)部门预算标准欠合理,有待规范。一是基本支出预算标准偏低,有待提高。目前核定的经费与单位实际执行情况差距较大,定额一旦确定,很长时间不变,容易造成预算与实际脱钩,影响预算执行的效果。譬如公用经费,桃源县一般公用经费实行的是定员定额的编制方法,标准偏低,基本支出部门预算的业务招待费很少或没有,难以满足工作需要,一些单位为了能够正常运转,只好挤占挪用专项资金。二是项目支出预算标准不统一,部门之间苦乐不均,难以维系均衡现象,资金分配公平、公正有待探讨。预算编制时项目支出仍然采用基数加增长的办法,简单地将专项资金进行“切块”分配,使得专项资金预算编制时主观性强、随意性大,并且对专项资金使用没有细化的标准,导致资金使用效益低下,专项资金填报口径、支出标准,有待规范。
(二)项目支出预算欠科学,有待完善。一是项目支出与基本支出区分不清。由于在...
2004年以来,湖南省桃源县部门预算改革历经了试点、深化、推广,其运作机制越来越规范,单位在预算编制、预算执行、国库集中支付等方面有较大提升,切实提高了财政资金使用效益。但在部门预算编制过程中,还存在一些问题,需要在今后的工作中不断探索和完善。
(一)部门预算标准欠合理,有待规范。一是基本支出预算标准偏低,有待提高。目前核定的经费与单位实际执行情况差距较大,定额一旦确定,很长时间不变,容易造成预算与实际脱钩,影响预算执行的效果。譬如公用经费,桃源县一般公用经费实行的是定员定额的编制方法,标准偏低,基本支出部门预算的业务招待费很少或没有,难以满足工作需要,一些单位为了能够正常运转,只好挤占挪用专项资金。二是项目支出预算标准不统一,部门之间苦乐不均,难以维系均衡现象,资金分配公平、公正有待探讨。预算编制时项目支出仍然采用基数加增长的办法,简单地将专项资金进行“切块”分配,使得专项资金预算编制时主观性强、随意性大,并且对专项资金使用没有细化的标准,导致资金使用效益低下,专项资金填报口径、支出标准,有待规范。
(二)项目支出预算欠科学,有待完善。一是项目支出与基本支出区分不清。由于在基本支出预算上财政保障不足,一些项目支出实际上就变成了基本支出的补充,用于弥补基本支出缺口,导致项目支出不能用于真正的项目,难以实现真正意义上的监督。就桃源县近几年的部门预算编制来看,公用支出作为项目支出的情况屡见不鲜,对个别单位的保基本支出运转补差作为项目支出预算,正常的机关运行电梯维护费作为项目支出编制等等,单位编制预算时混淆不清,财政也不好审核把关。二是项目支出不够细化。一方面,由于财政部门支出标准粗放,导致单位部门预算很难彻底细化;另一方面,由于单位领导和财会人员习惯于传统的“归大堆”、“伙大坨”,对下一年度工作研究不具体,未按要求将预算细化到项到目,执行时鱼目混珠、酱醋难分。有的专项资金为了细化而细化,没有依据又不切合实际,在执行时调整幅度太大。
(三)部门预算编制欠精准,有待改进。一是基础数据不准确。个别单位对基础数据的填报不认真、不负责,与单位实际出入较大。二是谋划来年不准确。个别单位的领导对预算编制有应付思想,对来年工作没有认真研究,上报的有关项目不全面、不准确,有的单位领导根本就没有研究,由财务人员闭门造车,凭主观臆想编制。三是收支预算不准确。收入预算既有多报的,更有少报的,有的全年任务半年就快完成,且与上年同期没有多少增长,与实际情况相差悬殊。支出预算漏项较多,年中要求追加的项目不少,失去了预算的科学性、准确性、预见性。四是重点把握不准确。对单位履行职能必须确保的重点把握不准确,有个别单位有意识的把必须确保的项目留下,首先满足单位的其他有关支出,留下了项目支出的硬缺口,然后来年要求追加,影响了预算的严肃性,给财政预算平衡带来风险。
(四)部门预算数据欠完整,有待整合。一是上级专项资金所致。按规定纳入部门预算管理的资金要全部纳入预算编制范围,近两年,只有上级预下达资金纳入了部门预算管理,上级临时下拨的专项转移支付资金都未列入预算,致使预决算差距较大。二是预算编制及管理所致。部门预算是政府预算的组成部分,而政府预算在编制过程中,总会在收入中切块一部分再分配资金或机动资金,比如其他项目,只有在项目完成后,才能体现到部门预算中,致使部门预算不完整。三是预算的预见性不够,追加调整过多所致。年初预算时可预见性的支出未列入预算,致使预算执行中追加频繁,严重削弱了部门预算的严 肃性。
(五)非税收入管理有瑕疵,有待加强。非税收入由各单位收取,存在利益的划分问题。若将非税收入和收费部门完全脱钩,对部门而言收多收少没有关系,则会挫伤部门的积极性,收入难到位;若将非税收入与部门工作挂钩,则会造成部门支出膨胀,有收费权力的部门有钱用,部门与部门之间严重失衡。虽然桃源县的非税收入全部纳入了部门预算管理,但在部门预算测算中,全县1.08亿元的非税收入拨款弥补基本支出0.18亿元,非税收入拨款安排项目支出0.9亿元,而在政府预算安排的一般专项中,还是存在有非税收入拨款较多的单位安排了专项资金,而没有在非税收入拨款中列抵经费拨款数的问题,单位职能越强,收得越多,用得越多。
对此,提出如下完善部门预算编制的建议:
(一)加强对部门预算重要性的认识。科学编制部门预算既是贯彻落实预算法的要求,也是单位正常开展各项业务工作的有力保证。编制部门预算不仅仅是财会人员的工作,单位领导需要高度重视,并结合年度目标工作任务,统筹考虑单位收支安排情况,协调相关部门积极配合,共同编制切实可行的部门预算。同时,财会人员也要积极提高自身综合素质,以适应部门预算改革的新要求。
(二)加强对部门预算的管理。严格执行零基预算制度,按照“统筹使用、打破基数、加强审核、硬化约束”的原则,精准测算基本支出和项目支出的基数,科学编制部门预算,把零基预算真正做实。一要建立健全预算单位基础数据库,全面准确掌握预算单位人员编制、人员结构、工资水平等,非法定程序不得随意变动。二要合理确定各项基本支出标准,在对行政事业单位进行分类分档的基础上,根据历年收支情况和保证正常运转的需要,测算制定基本支出定员定额标准。三要加紧制定项目设置规划,结合绩效评价结果,实行项目分级分类管理,把好预算项目进口关,既要统筹兼顾,突出重点,又要避免立项的交叉重复。四要细化预算编制的内容,减少财政资金的二次分配。坚持所有项目预算全部细化到款到项到目,各类专项资金和基金除按规定可以预留部分应急资金外,必须全部细化到具体项目和使用单位,体现专项资金的重点使用效果。五要明确专款支出的开支范围,哪些能在专款支出中列支,哪些不能在专款支出中列支,单位不能随意扩大专项资金支出范围,减少基本支出在项目支出中编列的“合法浪费”现象。
(三)加强对收支活动的管理。为全面反映收支活动,加大财政综合预算改革的力度,要将单位的各项收入全部纳入部门预算,把单位所有的财政性资金置于财政部门统一监管之下,编制真正意义上的综合预算。杜绝单位小金库现象,杜绝乱收费、乱摊派,从源头上治理腐败,有利于强化财政资金的管理,加强人大和社会各界对财政资金的监督,提高财政管理透明度和依法理财水平。
(四)加快推进财政管理新机制。建立以部门预算编制为源头,以国库集中支付为预算执行主线的系统框架。要以信息化为支撑,健全数据信息库,摸清掌握单位“家底”,使预算编制与预算执行更加规范,要加快推动绩效评价、投资评审、财政监督、政府采购、国库集中支付与预算管理“五位一体”的财政运行管理新机制,使资金转起来,账目透起来,管理细起来,财政强起来。
责任编辑 雷艳
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