时间:2020-01-22 作者:贾谌
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摘要:
党的十七届五中全会将科学发展确定为“十二五”规划的主题。税政工作是财政工作的重要组成部分,与国民经济各个领域以及人民生活密切相关,必须坚持以科学发展观为指导,坚定不移地把科学发展主题贯穿于“十二五”税政工作的全过程,落实在税政管理各个环节各个领域,体现到每一项税制改革和税收政策调整的操作实践中,努力以最有力的税收措施保障财政收入稳定增长,以最成功的税制改革奠定良好的制度基石,以最科学的税收政策发挥最佳的调控作用,以最优质的税政服务提高社会公众的满意度,在推动税政事业自身科学发展的同时,大力促进经济社会又好又快发展。
一、科学发展是税政工作永恒的主题
1.更加注重以人为本是税政工作的核心价值。更加注重以人为本就是要正确处理好人与人、人与物、人与自然的关系,把发展的目光从单纯的物的追求中解放出来,落实到促进人的全面发展上,这是科学发展的题中之义,也是党和国家一切工作包括税政工作的终极目标。这个目标的实现是一个漫长而艰巨的过程,在这个过程中要始终不渝地把党的全心全意为人民服务的...
党的十七届五中全会将科学发展确定为“十二五”规划的主题。税政工作是财政工作的重要组成部分,与国民经济各个领域以及人民生活密切相关,必须坚持以科学发展观为指导,坚定不移地把科学发展主题贯穿于“十二五”税政工作的全过程,落实在税政管理各个环节各个领域,体现到每一项税制改革和税收政策调整的操作实践中,努力以最有力的税收措施保障财政收入稳定增长,以最成功的税制改革奠定良好的制度基石,以最科学的税收政策发挥最佳的调控作用,以最优质的税政服务提高社会公众的满意度,在推动税政事业自身科学发展的同时,大力促进经济社会又好又快发展。
一、科学发展是税政工作永恒的主题
1.更加注重以人为本是税政工作的核心价值。更加注重以人为本就是要正确处理好人与人、人与物、人与自然的关系,把发展的目光从单纯的物的追求中解放出来,落实到促进人的全面发展上,这是科学发展的题中之义,也是党和国家一切工作包括税政工作的终极目标。这个目标的实现是一个漫长而艰巨的过程,在这个过程中要始终不渝地把党的全心全意为人民服务的根本宗旨体现到税政管理实践当中去,坚决秉持“立党为国、执政为民”的工作宗旨和“取之于民、用之于民”的本质属性,更加自觉地把实现好、维护好、发展好最广大人民根本利益作为税政工作的根本出发点和落脚点,贯彻于分析问题、谋划思路、制定政策、出台举措、推动工作全过程和税政工作涉及的各方面各环节,尊重纳税人的各项权利,保障纳税人的税收权益,最大限度地为全体公民提供最好的公共产品和公共服务,让税收改革和发展的成果真正惠及到全体人民,惠及到每一位公民。
2.更加注重全面协调可持续发展是税政工作的基本要求。更加注重全面协调可持续发展,就是要全面推进经济、政治、文化建设,协调好经济、政治、文化建设的各个环节各个方面。这既是解决我国经济社会发展中突出矛盾和问题的迫切需要,也是当前和今后一个时期税政工作的基本要求。这就是说,税政工作不仅要服从和服务于国家经济建设的需要,也要按照中国特色社会主义事业总体布局,为国家政治建设、经济建设、文化建设、社会建设、生态建设服好务;不仅要加快建立经济增长质量和效益快速提升的经济运行机制和工作体制,也要建立起有利于经济集约型增长的税收体制机制和政策环境,促进经济结构优化和实现经济发展方式从粗放到集约的转变,实现经济社会协调、城乡协调、区域协调、行业协调发展;不仅要完善有利于节约能源资源和保护生态环境的税收法律和政策,通过税收政策促进资源节约和环境保护,加快完善资源有偿使用制度和生态环境补偿机制,也要建立能够反映市场供求、资源稀缺程度、环境损害成本的财政税收体制机制,促进人与自然的和谐,实现经济发展和人口、资源、环境相协调。
3.更加注重统筹兼顾是税政工作的根本方法。更加注重统筹兼顾,就是要正确认识和妥善处理中国特色社会主义事业中的重大关系,在坚持统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然和谐发展、统筹国内发展与对外开放的基础上,进一步统筹中央和地方关系,统筹个人利益和集体利益、局部利益和整体利益、当前利益和长远利益,既总揽全局、统筹规划,又抓住牵动全局的主要工作、事关群众利益的突出问题,着力推进,重点突破。税政工作既要统筹中央和地方关系,统筹个人利益和集体利益、局部利益和整体利益、当前利益和长远利益,充分调动各方面的积极性,还要统筹国内国际两个大局,善于从国际形势发展变化中把握发展机遇、应对挑战风险,营造良好国际税收环境;既要统筹兼顾各个税种的改革与每项税收政策的调整,而且要统筹兼顾税制改革和政策调整所涉及各个方面的利益和诉求;既要全面充分发挥税收职能作用,彻底解决制约科学发展的各种税收问题和体制机制障碍,又要尊重和遵循市场规律,更大程度地发挥市场在资源配置中的基础作用,增强发展的活力和效率。因此,要用科学发展观来审视和衡量长期以来形成的税政管理观念、工作思路和政策制度,合理调整与完善统筹兼顾的税收政策措施,完善税收政策的有效实施方式,凡一切与科学发展主题不相适应的税政工作理念都要坚决更新,一切违背科学发展主题的税政工作做法都要坚决改变,一切制约科学发展主题贯彻落实的税政工作障碍都要坚决革除。同时,对那些好的或比较好的工作做法和经验,该坚持的要坚持,该充实的要充实,该健全的要健全,该完善的要完善。
4.更加注重保障和改善民生是税政工作的最终目的。更加注重保障和改善民生,就是顺应人民群众的所需、所盼、所求,解决好交通、能源、住房、教育、医疗、环保、食品安全等人民群众十分关切的问题,让人民有尊严地生活、幸福地生活。税收取之于民、用之于民、造福于民,直接关系到每个企业以及纳税人的切身利益,在现实生活中触及到人民生活的方方面面,是保障和改善民生的财力基础和政策导向,也是促进社会公平正义的有效手段和重要杠杆。近年来我国已经出台了系列关注民生导向和意图的税收优惠措施,起到了很好的效果。更加注重保障和改善民生需要在将这些惠民税收政策不折不扣地落实到位的同时,把服从服务于民生需要作为税政工作的出发点和归宿点,进一步统筹研究保障和改善民生问题的税收政策,大力发展公共服务、社会保障、教育卫生、促进就业等事业,改革和规范收入分配制度,提高最广大人民群众的收入水平,不断增加政府对民生事业的投入,并积极引导社会资金参与民生事业建设,不断满足人民群众的衣食住行文体乐的需要,全面提高人民群众的生活水平和生活质量,全心全意为人民谋幸福,真心诚意为群众办实事,要通过税政工作让人民生活得更加幸福、更有尊严,让社会更加公正、更加和谐。
二、税政工作是科学发展的重要推手
1.做大财政收入蛋糕是推动科学发展的物质基础。筹集财政收入是税收最原始、最基本的职能,其他税收职能都从属或派生于这个基本职能。与此相对应,做大财政收入蛋糕始终是税政工作的第一要务,所有的税政工作都要自觉服从服务于这个第一要务。做大财政收入蛋糕就是要依照税收基本规律去寻求税收增长与经济增长的平衡点,以实现税收收入的科学增长,确保税收收入随着经济的发展平稳较快增长,更好地为各级政府履行公共服务和社会管理职能提供可靠的财力保障,为人民的幸福安康、社会的繁荣稳定和国家的长治久安奠定坚强的物质后盾。
2、完善的税收制度是推动科学发展的体制保障。在社会主义市场经济条件下,税收制度是税政工作的重中之重,它带有根本性、全局性、稳定性和长期性,关系到税收职能作用的发挥,关系到科学发展主题的落实体现。完善的税收制度作为规范国家和纳税人之间税收分配关系的法律制度,是推动科学发展的体制保障和制度基石。这主要体现在:一是完善的税收制度对从事经营活动的纳税人,包括经营者和投资者一视同仁,同等对待,能为不同所有制企业和不同市场主体创造公平竞争的税收环境,能够增进科学发展的公平性。二是完善的税收制度能充分考虑税收对经济的影响,合理界定税收负担及其分布,避免税收对经济产生的负面影响,不会给纳税人带来额外负担,能够增进科学发展的效率性。三是完善的税收制度在设计税制要素及征纳程序方面保持相对稳定,使之具有可预测性,不朝令夕改,随意征免,不极不严肃地处理各种税收问题,能够增进科学发展的稳定性。四是完善的税收制度尽可能系统考虑、规范运作,杜绝随意性,不头痛医头,脚痛治脚,纳税人对自己的税收负担进行合理预测,进而进行经营决策,能够增进科学发展的规范性。
3.合理的税收政策是推动科学发展的调控工具。实行合理的税收政策,通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益,引导企业、个人的经济行为,对资源配置和社会经济发展产生影响,对正确有效地调节国民收入分配,促进生产要素流动,引导资源优化配置,扩大社会就业,推进经济又好又快发展,服务“五个统筹”的大局,促进社会公平正义具有重要意义。当然,税收宏观调控的灵魂是注重预测分析、审时度势、相机抉择。也就是说,在经济运行的不同形态下,税收政策必须随着环境与对象的变化而适时适度地进行调整。
4.良好的税政管理是推动科学发展的重要保证。税政管理是一个宏大的系统工程,它既涉及上,也涉及下;既涉及征,也涉及纳;既涉及人,也涉及物。良好的税政管理作为国家财政管理的重要组成部分,既是更好发挥税收职能作用的迫切需要,也是推动科学发展、转变经济发展方式的必然要求。良好的税政管理能够充分保证税收制度的有序运行和税收政策的具体落实,最终转化为组织收入和调控经济的良好结果,有利于组织好财政收入,确保税收杠杆作用的发挥和税收政策的贯彻落实,实现税收负担公平,规范分配秩序,严肃国家财经纪律,促进市场经济健康发展。因此,要不断地完善税政管理职能,调整税政管理方式,丰富税政管理内容,创新税政管理手段,健全税政管理机制,提高税政管理效能,为推动科学发展做出新的更大贡献。
三、坚持以科学发展主题统领税政工作
当前和今后一个时期,我国经济社会发展中的短期问题和长期问题交织,结构性问题和体制性问题并存,国内问题和国际问题互联,而科学发展是解决这些矛盾和问题的总“钥匙”。坚持以科学发展主题统领税政工作,就是要在税政工作中高举中国特色社会主义伟大旗帜,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,适应国内外经济社会及税收环境的新变化,服从党和国家事业发展全局的新需要,顺应人民过上更好生活对税政工作的新期盼,紧紧围绕科学发展主题和加快转变经济发展方式主线,按照社会主义市场经济条件下税收发展规律的内在要求,本着以人为本、依法理财、科学管理、提高效能的工作思路,不断强化税收收入稳定增长的长效机制,积极构建有利于转变经济发展方式的税收制度,尽快健全有利于科学发展的税收政策调整机制,稳步完善有利于科学发展的税政工作运行机制和管理制度。
1.从提供科学发展物质基础入手,不断强化税收收入稳定增长的长效机制。与以往相比,今后五年我国深化改革开放的任务更加繁重,保障和改善民生的要求更加强烈,促进经济平稳较快发展的愿望更加迫切,化解各种困难及风险挑战的矛盾更加突出,而所有这一切都是要国家付出成本和代价的,都需要税收来为国家财政提供更加牢固的财力保障。否则,没有了税收或者税收收入不稳固,推动科学发展就成了无源之水、无本之木。因此,“十二五”期间,必须采取有效措施做大财政收入蛋糕,进一步适当提高税收收入占国内生产总值的比重,继续强化税收收入稳定增长的长效机制,使税收收入的规模能够保障宏观经济的平稳运行和社会发展目标的顺利实现。特别是随着人口老龄化程度的不断加深以及公共财政支出和债务规模的持续扩大,更应该完善税收收入制度,统筹税费关系,理顺政府收入机制,充分发挥税收筹集财政收入的主渠道作用,使税收占GDP的比重达到25%左右,税收占国家财政收入的比重在90%以上,既能尽可能地满足以国家为主体的财力分配的需要,又不至于损坏未来需要,从而使整个税收运行有利于经济、政治、社会的可持续与和谐发展。
2.从巩固科学发展制度基石入手,积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。“十二五”时期,是税制改革的攻坚时期,要紧紧围绕党和国家工作大局,以更大决心与勇气改革和完善税收制度,积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。要健全税收制度,优化税制结构,公平税收负担,合理税权配置,完善以流转税和所得税为主体,财产税、环境资源税及其他特定目的税相互配合,多税种、多环节、多层次调节的复合税制体系,发挥好税收职能作用,为全面建成小康社会奠定更加牢固的动力源泉和制度基石。改革的主要内容包括:扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收,合理调整消费税范围和税率结构,逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度,继续推进费改税,全面改革资源税,开征环境保护税,研究推进房地产税改革,逐步健全地方税体系,赋予省级政府适当税政管理权限。
3.从加强科学发展税收调控入手,尽快健全有利于科学发展的税收政策调整机制。税收政策的调整往往涉及各方面利益、面临各种矛盾,应正确选择政策调整的时空范围,全面权衡政策调整的利弊得失。一是把握好政策的目标导向,提高税收政策的统一性。今后税收优惠原则上要重点向产业或行业倾斜,逐步减少区域性优惠,控制并减少政策“洼地”,避免形成对税收手段的过分依赖或税收手段过滥运用,不断增强税制的统一性、严肃性和科学性,减少随意性、盲目性和模糊性。二是把握好政策的调整时机,提高税收政策的时效性。要把短期调控政策和长期发展有机结合起来,从实际出发制定有利于科学发展的税收政策措施,积极做好税收政策调整的预案准备,防范各类现实和潜在风险,提高税收调控的前瞻性和时效性。三是把握好政策的受益对象,提高税收政策的针对性。企业、单位和个人对税收政策有强烈的需求,不同需求者对政策的需求是不一样的,每一项税收政策调整涉及的受益对象务必要明确,该扶持的必须惠及,不该扶持的应界定清楚。四是把握好政策的协调配合,提高税收政策的协调性。税收不是万能的,不能指望运用税收政策去直接解决所有问题,更不能期望用一种工具比如减免税来解决所有问题,要根据客观需要综合运用各种税收政策工具,并注意发挥其他财政政策、货币政策的协同作用,避免相互“撞车”和“打架”现象,力争用最小的政策资源和代价取得最好的调控效果。五是把握好政策的跟踪问效,提高税收政策的有效性。对政策进行追踪监督,随时了解政策执行中出现的新情况、新问题,以及在政策制定时没有预料到的情况,及时修补完善政策。按照上述五个方面,今后要科学分析社会经济运行中的涉税问题,做好合理预期并提出税收政策能够且应该发挥调控作用的领域,这就是继续实施结构性减税政策,完善有利于扩大消费的税收政策,积极引导消费需求;强化支持企业创新和科研成果产业化的税收支持政策,加快建设创新型国家;完善培育发展战略性新兴产业和加快发展服务业的税收政策,促进产业结构优化升级;继续实施更加有利于促进就业的税收优惠政策,鼓励自主创业,促进充分就业;完善调节居民收入分配的税收政策,加强税收对收入分配的调节作用,促进社会公平正义;完善促进节能减排和新能源发展的相关税收政策,建设资源节约型、环境友好型社会,提高生态文明水平。
4.从做好科学发展重要保证出发,稳步完善有利于科学发展的税政工作运行机制和管理制度。自觉领会科学发展的本质和要求,牢固树立科学化精细化管理理念,积极探索和掌握税政管理的客观规律,运用现代管理方法和技术,发挥管理人员、技术和制度资源的积极作用,努力构建覆盖税政工作各环节的管理体系,加快形成有利于科学发展的税政工作运行机制和管理制度,更好地保障党和国家重大决策部署的落实和税收职能作用的发挥。具体要做到“六个相结合”:一是管理和服务相结合。要树立管理为本、服务至上的理念,在强化管理中提高服务水平,在优化服务中加强税政管理,积极主动地为市场主体提供优质高效的税政服务,全面提高税政管理的质量和效率。二是法治与民主相结合。既要按照依法治国基本方略实施科学管理,确保科学立法、依法行政、程序正当、高效便民;也要把普通百姓对税政工作的知情权、参与权和监督权逐步落到实处,务求民主决策、公开办事、问政于民、凝聚民智。三是审核与监督相结合。既要根据政策法规和制度程序规定把好公文的政策法规关、文字关、格式关和程序关,也要精确、细致、深入地监督检查税收法律、法规和政策的执行情况,及时反馈、纠正和制止违反税收法律法规的行为,切实维护国家税收秩序。四是业务与技术相结合。业务是技术建设的先导,技术是业务实现的支撑,既要强调发挥信息化的支持保障作用,又要注重税政业务的规范运作,努力实现税政业务与信息技术的无缝对接,提高税政管理信息化水平。五是增收与调控相结合。要摆正税收收入功能与调节功能的位置,既要发挥好税收筹集国家财政收入的基本职能,也要理性看待税收的作用效果,正确运用税收政策发挥税收调控作用,不断增强税政工作的科学性、辐射面和影响力。六是管税与管人相结合。税政工作顾名思义重在税收政策管理,但归根结底政策是由人来制定和落实的。因此,既要使各项税收政策和办法符合经济运行的内在规律和税收活动的内在要求,也要不断提高干部队伍的整体素质和工作能力,通过加强修养、勤奋学习、敬业工作、严格自律来争先创优,为党分忧、为国尽责、为民奉献,以实际行动和工作实绩回报组织的培养和群众的信任。财
(作者为财政部税政司司长)
责任编辑 张蕊
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