建设银行老张同志来工区了解资金情况。他看了看一季度的会计报表,认为材料、结构件占用资金超过定额,数字过大;预收工程款帐户反映的余额也过多。老会计听了以后,点头称是。说:材料和结构件实占数确实大了一些,不过原因是很多的。有些是属于生产部署和材料储备不够协调造成的;有些是由于历年遗留下来的积压多余物资形成的;但是,也有些材料确实需要提前储备一些,特别是一些需要加工订货和向外埠采购的材料,往往要提前半年安排进场。
银行老张同志接着说:有些工程需要提前备料,这在生产过程中是正常现象,不过,这笔资金从哪里来,是值得研究的。看来,你们是用向建设单位多收工程款的办法解决的。老会计说:我们对这个问题,也很伤脑筋。上级核给我们的流动资金是按全年生产任务考虑确定的,也可以说是按平均先进水平核定的。而我们的施工任务,在年度内是不平衡的,在材料供应方面,也还有个“长线”、“短线”的问题,有些工程需要提前备料,可是没有资金来源,又不能长期拖欠供应单位……。小王在一旁插话说,我们只好向建设单位多收工程款呗!老会计笑了。说;建设银行老张同志就是来了解这方面的问题的。小王说:实话实说,我们不向建设单位多收工程款,就要向银行申请借款啦!老张同志反问小王:向银行借款有什么不好呢?小王说,当然不好!第一,要拿利息;第二,说出去不好听,人家该说我们资金管理不善了。老张借此机会宣传说:银行开展信贷业务,是在国家计划的指导下,把吸收进来的存款,放给有临时急需的企业使用,促进生产的发展。衡量一个企业的资金管理的好坏,要从多方面看,不单纯看有没有借款。重要的是要看资金的来源和运用是不是合理、合法,只要用途正当,有偿还能力,能够促进生产,向银行借款是一个合理的资金渠道。
建设银行老张同志走了以后,老会计对小王、小李说:老张同志说的话是有道理的。作为一个企业,为了保证生产供应,是要合理地储备一些材料。由于施工任务的安排和工程特殊需要,有时可能出现超定额储备的情况。在力争少储备,力争维护清算纪律,力争按照工程价款结算办法及时组织收入的情况下,如果资金仍然不足,可以向银行申请短期借款。当然,这种借款只能用于季节性的超定额储备,不能挪作他用。
小李插问:除了超储备借款,还可不可以用其他理由申请贷款?老会计说:按照目前的规定,银行对企业发放的短期贷款,还有一种是大修理贷款。这种贷款只解决由于当年提取的大修理基金确实不够用,才能发放。两种贷款不能混用,也不能挪做别用,特别是不能用于搞基本建设。
小李又问:支付利息应该在哪里列支?老会计说:季节性超储借款的利息支出,属于管理费性质的开支,应该列入企业生产成本;大修理借款的利息支出,应该由大修理费用开支。企业为了减少利息支出,就要合理地使用借款,尽快偿还借款,这对促进企业加强资金管理,还起着一定作用哩!小王单纯地考虑为了少支付利息,不向银行借款的想法,正是反映了这一情绪。但是,从资金来源的渠道来看,如果不按规定渠道合理地运用银行借款,就必然会采取其它不合理的手段取得资金(包括向建设单位多收取工程款)。这方面的问题涉及的面较广,留待以后再谈吧!