摘要:
1956年以前,辽宁橡胶厂由于产品質量很差而流动資金大量积压,周轉十分困难,曾因此受过批評。从1957年起,他們注意了資金管理工作,經过一年的努力,就扭轉了这种局面,基本上消灭了积压,在1957年生产增长2.3%的情况下,使流动資金减少了53万元,减少数占定額資金的39%;周轉期上比1956年縮短了22.7天。
今年,他們提出要使生产和資金全面跃进,在生产增长64%的情况下,不向国家要流动資金。
他們能够取得这些成績,主要是由于領导重視資金管理工作,不断克服了保守思想,同时实行了資金分管責任制度。
流动資金与全厂各个业务部門都有关系,沒有厂領导的重視和各业务部門的协助,要想单靠財务部門管好資金是不可能的。
在核定流动資金时,各科都有宁多勿少、有备无患的保守思想。生产車間認为“多儲备一点沒啥,多出点利息总比停工待料好”。供銷科强調“材料缺乏,产品色泽配号多,不多儲备就不能保証生产”。不打破这些保守思想就无法核定正确的定額。由于厂长的重視,組織群众反复討論,經过算細帳和講道理,最后終于統一了思想,順利地核定了資金定額。
实行資金分管責任制度也遇到过几种不正确的思想。供銷科認为分管后花錢方便了...
1956年以前,辽宁橡胶厂由于产品質量很差而流动資金大量积压,周轉十分困难,曾因此受过批評。从1957年起,他們注意了資金管理工作,經过一年的努力,就扭轉了这种局面,基本上消灭了积压,在1957年生产增长2.3%的情况下,使流动資金减少了53万元,减少数占定額資金的39%;周轉期上比1956年縮短了22.7天。
今年,他們提出要使生产和資金全面跃进,在生产增长64%的情况下,不向国家要流动資金。
他們能够取得这些成績,主要是由于領导重視資金管理工作,不断克服了保守思想,同时实行了資金分管責任制度。
流动資金与全厂各个业务部門都有关系,沒有厂領导的重視和各业务部門的协助,要想单靠財务部門管好資金是不可能的。
在核定流动資金时,各科都有宁多勿少、有备无患的保守思想。生产車間認为“多儲备一点沒啥,多出点利息总比停工待料好”。供銷科强調“材料缺乏,产品色泽配号多,不多儲备就不能保証生产”。不打破这些保守思想就无法核定正确的定額。由于厂长的重視,組織群众反复討論,經过算細帳和講道理,最后終于統一了思想,順利地核定了資金定額。
实行資金分管責任制度也遇到过几种不正确的思想。供銷科認为分管后花錢方便了,不再受財务部門的控制了;生产車間怕因生产不均衡,完不成資金計划;有些財务人員則怕分管后无人負責,管不好,因而缺乏信心。針对这些思想情况,厂长又亲自主持了生产、供銷、財务、車間等单位的領导人員和調度員、成本員的扩大会議,批判了这些思想。在領导的重視下,資金分管責任制就順利地貫彻执行了。
今年这个厂“增产不增資”的全面跃进口号也是由厂长首先提出来,而且領导各科和車間精打細算,反复平衡,压縮儲备定額幷采取了各种具体措施才得以实施的。
从这些情况可以看出,領导的重視在这个厂的資金管理工作的提高上,起了很大的作用。
資金分管責任制是管理流动資金的一种群众路綫方法。这个方法是把流动資金根据在周轉过程中的供、产、銷三个阶段,分別划归各业务部門管理。把材料儲备資金和成品資金分給供銷科管,把生产資金分給生产科和車間管,財会科集中掌握与监督整个資金运用情况,这就改变了过去財务部門单独管資金而其他部門不加过問的情况。
随着資金分管責任制度的建立,他們还相应地实行了一些具休办法。
“資金收支手册”是供銷科用来控制材料采購和成品銷售的一本收支对照帳簿。把分給供銷科管理的資金定額作为限額列入手册,每天把采購材料的金額記入支出,把按照銷售成品收入和材料所占比重計算出来的材料金額記入收入;收支相抵后的余額就是还可使用的数額。如果有了赤字,就必須努力推銷产品取得收入,有了收多于支的余額后才能再去購买材料。在限額以內,供应部門有权自由采購材料,財会科必須保証付款,超过限額时財会部門就可以拒絕付款。这个办法可以使供銷科和財会科随时掌握資金定額执行情况,当手册中有余額时,表明材料和成品沒有超儲或积压;如果超支了,就說明材料儲备多了,或者是銷售計划沒有完成,这就能提醒注意,必須采取处理超儲或积压的措施。“資金收支手册”把儲备資金和成品資金有机地結合了起来,这一特点的本身就具有使供銷科旣注意成品銷售,又注意材料采購的作用。銷售收入自然地控制着材料采購,能够达到控制儲备資金,消灭无計划的采購的目的。因此,財会科和供銷科的关系也协調起来了。
他們还用“循回本票”和限額領料相結合的办法来控制生产資金。“循回本票”由財会科按照半成品和在产品的定額发給車間,作为代表产品数量的票据而流通于車間和仓庫之間。生产車間向仓庫領料或接受別的車間的半成品时,必須付給相当数量的“循回本票”;当成品入庫或将半成品交給別的車間时,則收回同样数量的“循回本票”。当完不成生产任务而收不回足够的“循回本票”时,車間的周轉就要发生困难,这就能促使車間赶快調整生产,处理半成品,好收回“循回本票”。这个办法能促使企业內部按計划均衡地进行生产,因而就保証了生产作业計划的順利完成。
“循回本票”办法还有一个缺点,就是当車間节約了原材料,使消耗定額降低了以后,用原有数量的“循回本票”就能領到超过本身需要数量的材料,造成积压。因此,又采用了限額領料和“循回本票”相結合的办法。車間向仓庫領料时,不仅要付給相当数量的“循回本票”,还要有月度財务收支計划中規定的領取材料的限額;否則,仓庫就不付材料。这就克服了单用“循回本票”控制生产資金所存在的缺点。
辽宁橡胶厂的流动資金管理工作的成績是比較显著的,从混乱到比較先进,是用了不少精力,做了不少工作的;可是从目前看,还存在着两个問題需要进一步研究解决。
厂里的資金分管責任制还只貫彻在科、室和車間,沒有在班、組和个人之間实行。因此,流动資金管理还沒有形成更广泛的群众基础,这对进一步加速資金周轉还有一定的限制。我們認为应当把資金分管責任制貫彻到班、組和个人中去,好更充分地发揮全厂职工共同管理流动資金的积极性。
一般說来,“資金收支手册”、“循回本票”和限額領料办法主要是控制了資金的超支和物資的超儲,还不能解决資金定額偏高的問題。辽宁橡胶厂的車間半成品儲备定額仍然偏大,材料儲备定額还可以再压縮。因此,在发动群众的基础上,重新檢查各种資金定額,核定出比較先进合理又切实可行的流动資金定額,将是对1958年生产大跃进的一个很大的支持。