摘要:
国库现代化支付系统的运行,大大提高了财政资金的使用效率,但同时也加大了国库资金风险防范的难度。如何顺应改革,确保国库在直接参与支付系统后的国库资金安全,是现阶段国库工作亟待解决的问题。
国库资金存在四类风险
(一)资金清算风险。长期以来,由于国库部门的资金划转都是通过会计营业部门,国库人员对国库资金清算风险的认识存在不足,习惯于传统意义的“账平表对”。而随着现代化支付系统的开通,国库资金清算由过去单一的“行库往来”方式转变为包括现代化支付系统、同城票据交换、国库内部往来在内的多种资金清算方式,使国库直接处于资金清算第一线,国库资金清算方式在快捷、多样的同时也增大了资金清算风险。国库直接参加联行资金清算,印、押、证的管理,查询、查复的处理,突发事件处置等高风险业务将直接考验国库人员安全防范意识。
(二)系统网络风险。随着国库会计核算对计算机的依赖逐渐加深,网络、计算机以及系统安全成为国库管理工作中的重要内容。国库会计核算系统主要存在的安全隐患:一是计算机病毒风险。目前,国库核算系统通过MT及NOTE系统向上级国库上报日报,这种半开放的网络模式极易使处在中心的国库核算系统受到...
国库现代化支付系统的运行,大大提高了财政资金的使用效率,但同时也加大了国库资金风险防范的难度。如何顺应改革,确保国库在直接参与支付系统后的国库资金安全,是现阶段国库工作亟待解决的问题。
国库资金存在四类风险
(一)资金清算风险。长期以来,由于国库部门的资金划转都是通过会计营业部门,国库人员对国库资金清算风险的认识存在不足,习惯于传统意义的“账平表对”。而随着现代化支付系统的开通,国库资金清算由过去单一的“行库往来”方式转变为包括现代化支付系统、同城票据交换、国库内部往来在内的多种资金清算方式,使国库直接处于资金清算第一线,国库资金清算方式在快捷、多样的同时也增大了资金清算风险。国库直接参加联行资金清算,印、押、证的管理,查询、查复的处理,突发事件处置等高风险业务将直接考验国库人员安全防范意识。
(二)系统网络风险。随着国库会计核算对计算机的依赖逐渐加深,网络、计算机以及系统安全成为国库管理工作中的重要内容。国库会计核算系统主要存在的安全隐患:一是计算机病毒风险。目前,国库核算系统通过MT及NOTE系统向上级国库上报日报,这种半开放的网络模式极易使处在中心的国库核算系统受到病毒侵害。二是网络非法侵害。由于国库会计核算系统业务用机和其他机器处于同等地位,内联网上任何一台机器,只要安装了国库会计核算系统,就有可能作为客户端登陆服务器进行非法操作。
(三)系统操作风险。一是“国库内部往来”的查询、查复全部由综合员一人经办,没有复核把关,存在一定的风险隐患。二是系统的内部控制功能不足。主要表现在系统对参数设置、科目属性、级次、比例等不能实现自动审核控制,仍需要人工操作,伴随着很大的随意性,直接影响国库资金的安全。
(四)监督管理风险。由于国库内外部改革和资金清算方式的改变,国库资金风险点前移,国库监督关口也应随之前移。国库会计核算不仅需要事后监督,更应加强事中监督。当前国库会计核算监督管理存在两个突出问题:一是监督管理的对象过于狭窄,监督管理工作基本上停留在对纸制传票、报表、账簿的事后监督,这种依靠手工完成事后监督的管理模式已越来越不适应国库核算电算化和国库业务快速发展的需要,更不能有效防范和化解资金风险。二是“国库核算系统2.0版”没有为国库会计事后监督留有相应接口,因此有些基础数据无法共享,致使国库事后监督时效性差,仅是从每日打印的凭证、账、表上进行表面监督,缺乏对国库资金清算过程的实时监督。
几点防范建议
(一)健全制度,统一流程,规范操作。央行职能调整之后,国库监管的内容、范围、职责、措施、手段应在有关制度或法律中予以明确,为国库监管职能提供强有力的制度保障。同时,针对业务的发展和国库会计核算电算化程度的提高,对原有制度中一些与现时业务不配套、不衔接以及滞后的规定予以修订、补充,研究制定国库会计电子设备和网络管理方面的制度,形成一套较为完整且与之相匹配的制度,以适应国库业务的未来发展。
(二)优化和完善新系统及内部网络建设。一是在国库核算系统中增加信息传输的加密环节,防范信息传输风险。二是对系统不断进行优化和完善,如增加对业务系统口令恶意登录识别、报警、记载和封锁等功能,增强系统安全防范自控能力。三是将国库业务网络用机区别于其他办公用机,并且定时查毒杀毒,增强国库会计核算系统的安全系数。
(三)尽快建立国库会计核算事后集中监督体系。一是在组织形式上实行集中监督,将对国库业务的监督纳入新成立的事后监督部门,保证国库业务监督的独立性、公正性及严肃性。二是采取计算机辅助手段提高业务办理效率,开发相应程序,对报表数据进行校验,重新读入横向联网数据或对手工录入经收处报解数据进行再次核算,比较两次核算结果,消除手工操作过程中出现的各种隐蔽性错误,提高监督的效率和质量。